企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。公司所得税的会计处理方法如下：
（1）根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（每季）预付款以及年终结算和所得税的会计处理如下：
1.在每月或每季度计算预付所得税额和所得税额时，请准备会计分录
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
2.年末，应纳税额根据自我报告的应纳税所得额计算，并计算应纳税额。
3.根据税法的规定，允许乡镇企业扣除应纳税所得额的10％，作为对社会支出的补贴，经税务机关审核批准。在计算“社会支出补贴”时，准备会计分录
贷款：其他应付款-用于社会支出的补贴
非乡镇企业不需要进行这种会计处理。
4.在支付应付税款的年末结算时，准备一个会计分录
5.年度结算和付款，应计算得出的年度应付税款少于预付税款，差额是多付的所得税额，当不退还多付的税款时，应准备会计分录
借款：其他应收款超额应收所得税
贷款：所得税
当税务机关审核并批准退还多缴税款时，请准备会计分录
借：银行存款
贷款：其他应收款超额应收所得税
不会为多缴的所得税金额退税，这笔款项将用于抵销明年的预付所得税，并将在明年准备会计分录
企业采用递延方法时，应将根据税前会计利润（或税前会计利润的永久性差异减去或减去后的金额）计算的所得税费用记入“所得税”帐户，以及根据利润计算的所得税费用（或税前会计利润的永久性差异减去或减去后的金额）与基于应纳税所得额应付的所得税之间的差额，计入递延税项，记入借方或贷记“递延”。“税收”主题。当以后冲销当期发生的递延所得税时，如果是借方余额，则应扣减“所得税”科目，“贷记”科目贷记；帐户，记入“所得税”帐户。在实际支付所得税时，请从“应付税款-应付所得税”帐户中扣除，并贷记“银行存款”帐户。
范例3公司某项固定资产的原值为200万元，根据税法的使用寿命为10年，公司的折旧年限为5年（未计入净值）。价值因素）。假设公司前5年每年实现利润1000万元，接下来5年每年实现利润1040万元。企业所得税税率为33％。
根据以上信息，公司应进行以下会计处理。
第一年：
根据税法规定的折旧年限，每年应提及折旧金额= 200÷10
= 20万元
根据公司选择的折旧年限，每年应提及的折旧金额= 200÷5
= 40万元
时差= 40-20
根据税前会计利润= 1000×33％计算应付所得税
= 330万元
根据应纳税所得额计算的应纳税所得额=（1000 + 20）×33％
= 336.6万元
时差会影响应纳税额= 336.6-330
=人民币66,000元
会计条目是：
公司第二，第三，第四和第五年的所得税会计与第一年相同。
六年级
根据税前会计利润计算的应纳税所得额= 1040×33％
= 343.2万
根据应纳税所得额计算的应纳税所得额=（1040-20）×33％
两者之间的差额恰好是先前应计的递延税，应在今年内摊销人民币66,000元。
实际缴纳所得税时：
第七，第八，第九和第十年的所得税会计处理方法与第六年相同。
案例4仍以案例3为例，但是在第五年，公司所得税税率改为30％。公司前四年的会计处理方式与示例3相同。
第五年
根据税前会计利润= 1000×30％计算应付所得税
= 300万元
根据应纳税所得额=（1000 + 20）×30％计算应付所得税
= 306万元
时差会影响应纳税额= 306-300 = 60,000元
会计分录为
根据应纳税所得额=（1040-20）×30％计算应付所得税
当仍根据差异计算转售时差时，发生时的税率为33％，即应转售的时差为66,000元（20×33％）。会计分录为
第七，第八和第九年的会计处理方法与上述相同。
第十年
根据应纳税所得额，仍需缴纳所得税306万元。但是，转售的时间差应按原所得税率30％计算，即转售的时间差应为6万元（20×30％）。
在使用递延方法的情况下，由于未来税率的变化或引入新税种而不会调整“递延税”帐户的余额，因此在转销时差时，递延方法相对简单。这种方法的缺点是，在税法或税率变化或征收新税后，资产负债表上列出的递延所得税可能未表示所得税的实际结果，即企业的上一年度。的所得税现有时间差异的结果。因此，在递延方法中，资产负债表上列出的递延所得税金额通常称为递延所得税贷方或借方，而不是递延所得税资产和负债。
2.债务法的会计处理
债务法是保留由于当期时间差异而产生的税额，并保留该税额，直到税额发生相反的变化为止。改变税率或征收新税时，应根据税率或新税的变化调整递延所得税的余额。
仍用示例4进行了解释
第一，第二，第三和第四年的治疗保持不变。
第五年的相关处理如下：
根据税前会计利润计算的应纳税所得额= 1000×30％
根据应纳税所得额计算的应纳税所得额=（1000 + 20）×30％
由于前四年计算的33％税率= 20×4×（33％-30％），因此调整对纳税的影响
=人民币24,000元
会计分录如下：
同时，请记住
六年级：
根据税前会计利润计算的应纳税所得额= 1040×30％
= 312万元
根据应纳税所得额计算的应纳税所得额=（1040-20）×30％
时差影响纳税额= 312－306 = 60,000元
第七，第八，第九和第十年的会计处理方法与上述相同。
由于采用了“债务法”，因此在税率变化或征收新税时必须相应调整递延所得税科目的余额，因此递延所得税资产或负债列在资产和负债中相应的比较符合实际情况，更加准确。相应地，其缺点是其应用比递延方法更困难。主要原因是每次税法或税率发生变化时，都必须重新计算递延所得税资产或负债。