该公司没有上一年度的损益调整主题。审计后需要调整审计以弥补所得税。问题在于前一年的应付账款没有支付。然后在结算单上申报并支付营业外收入的所得税！
如果在资产负债表日当年（即报告年度）的所得税结算之前发生了涉及损益的调整，则应按照准则对报告年度应纳税所得额和应付所得税进行调整；付款清算后，应根据准则要求调整当年（即报告年度的下一年）应缴纳的所得税。
企业在缴纳所得税时所缴纳的企业所得税如下：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整