不记录税收调整。这仅仅是为了符合税收法规而进行的会计调整。其中大多数是时差。会计不作任何调整。
这些增加项未针对会计分录进行调整。所谓的增加和减少是税法的要求，并且与税法的要求不一致。将会计利润调整为税收利润，即应纳税所得额，然后进行调整利润计算为所得税。如果您的调整仍然是亏损，则无需进行会计核算。
产生时：
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应缴企业所得税
同时：
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
因为调整后您要支付ZD所得税，所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后，您需要缴税，因此您必须缴纳所得税
企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内，按照税收法律，法规，规章和其他有关企业所得税的规定计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预付的所得税金额，确定当年应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，提供所需的相关信息由税务机关完成结算年度企业所得税的行为。
根据税法的实施规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
：借款：所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
4.支付年度结算和应付税款
借款：应归企业的应纳税所得额
5.利润再分配
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，不退还任何税款，用于抵销下一年度的所得税预付款
借款：所得税
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税