简易税法中用于选择供应物料的适用征税率为3％（（））其中Y /（1 + 11％）×11％-X /（1 + 17％）×17％是非A纳税人选择一般税收方式的增值税负担
，（Y-X）/（1 + 3％）×3％是简单税额计算方法的增值税负担
中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法：
1.通过税收优惠计划
税法制定了各种优惠政策，以法律的形式针对不同的产品，服务和行业减免增值税。例如，当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。
除非找不到合适的优惠政策，否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税，例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区；适当安排企业的组织结构或经营生产项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份，从而减少增值税。
3.通过延长增值税支付时间进行规划
增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张，则可以使用此方法。例如，通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税，可以相应地延长税收时间。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，尤其是对于小公司而言，这是提高业务效率的重要途径。
方法1：索取更多的增值税发票
在“企业对企业改革”时代，住房企业将面临诸如新旧税收制度的融合，税收政策的变化，特定业务处理以及税收会计转换等困难。刘富源认为，税制改革前，企业应及时采取措施，如调整账目，预先培训财务人员等，以便在改革后能够进行正确的会计处理。“税制改革”后，企业的税负水平很大程度上取决于企业的进项税。增值税专用发票在增值税抵扣环节中发挥着重要作用。住房企业要加强票据管理。
为了避免增加税收负担，房地产企业在购买商品或接受服务时必须非常小心。
首先，必须要求供应商具有正式的销售资格。一旦无法提供增值税专用发票，就无法实现扣除。其次，在与建筑企业定案时应取得增值税专用发票。申请减税时会遇到困难；第三，加强虚假发票的认定和防范，认真比较。最后，为了节省税收，不能向子公司或关联公司开具虚假的增值税发票方，这样做极有税收风险。
方法2：增加精装室的比例
房地产行业“企业对企业”增加后，为了减轻税收负担，房地产公司将考虑增加进项税额进行扣减，每个企业都可以在纳税范围内进行税收筹划。企业已建立的战略框架。
其中，房屋公司大幅增加精装修房屋的比例将是一种更为流行的方式，这将有助于获得更多的固定资产和材料增值税发票，从而增加可抵扣额。
的数据显示，目前，一线和二线城市中装饰良好的房屋比例已达到新房屋总成交额的30％。但是，由于房地产的转让仍需缴纳营业税，因此，精装修房屋的价格较高，营业税也较高。经过“业务改增”后，住房企业对精装住房开发的所有投入都可以扣除，因此企业肯定会倾向于开发进项税较大的房地产。
以此方式来看，目前将精装住房作为主要开发类型的那些开发人员将发挥主导作用。数据显示，精装房屋在领先的房屋公司中所占的比例远高于行业平均水平。其中，万科精装房屋占90％，保利，绿城，格陵兰，和胜创展等精装房屋比例也超过75％。
对于中小型住房公司来说，由于大多数开发项目都是毛坯房，如果由于税收负担增加而不得不调整开发重点，那么该公司可能会面临一些转型压力。毕竟，精装房屋对企业具有更高的实力。要求，精装住房的高价格还要求中小型房地产企业加快去化学化的速度。
房地产行业的“企业对企业改革”对公司消除化学资产的能力构成了挑战。由于增值税=销项税-进项税，因此公司只能在完成销售后计算销项税。因此，未来的开发人员将为了等待房价上涨，很可能会延迟开放时间。
方法3：剥离建筑业务
据了解，建筑业也将以6％或11％的税率纳入“企业对企业”行业。无论税率如何，只要建筑安装公司可以提供正式的增值税专用发票，就可以实现抵扣。目前的房地产业务模式主要分为三类：第一类是开发商只负责土地的开发和销售，而所有建筑和施工业务都是外包的。第二类是中南建设等代表的控股集团。房地产公司有两个子公司。第三类是建筑和开发业务。这些企业主要集中在建筑业，并具有房地产开发资格。
从2012年开始，全国所有地区都将在运输，有形动产租赁和一些现代服务业方面进行业务改革。
从实施的角度来看，随着业务改革的增加，企业的整体税收负担已大大降低，但是对于每个特定企业，税收负担的影响程度差异很大。结合财政部，国家税务总局关于改变交通运输业和某些现代服务业营业税增值税试征政策的通知（财税[2013] 37号，以下简称“ 37”）（文字）精神，通过分析，我们认为大多数中小企业可以从以下几个方面考虑税收筹划
1，选择合适的纳税人进行规划根据37号文的规定，增值税改革试点实施前，应税服务年销售收入在500万元以上的试点纳税人，如果有的话。没有特殊情况，请向税务机关报告税务机关申请增值税一般纳税人资格的正规化。一旦被确定为一般纳税人，增值税税率将从小规模纳税人的3％调整为相应的行业税率（运输行业为11％，有形动产租赁为17％，具体取决于公司所在行业的性质）。一些现代服务业占6％），无法转移回小规模的纳税人。在企业进项税额较少的情况下，选择小型纳税人可以适当减轻税收负担。如果业务扩展规模预计超过500万元，可以采取组建新公司的形式，增加的业务将由新公司实施，从而享受小企业低税率的政策优势。规模的纳税人。在一般纳税人的税收模式下，税额等于当前销项税额减去进项税额。如果企业的进项税额较大，而一般纳税人选择缴税，则税收负担也可能比小规模纳税人要高。低。那么，在选择小规模纳税人还是普通纳税人时如何控制余额呢？根据我们的计算，不同行业类型的平衡点标准会略有不同。对于某些现代服务业，如果预计未来期间每个时期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的2.75％，则选择一般纳税人对企业有利；否则，选择小规模纳税人对企业更有利。对于运输业，如果未来期间每个时期的进项税额预计继续超过当期含税销售收入的7％，则有利于企业选择一般纳税人；否则，选择小规模纳税人对企业更有利。本文列出的计划暂时不涉及进项税的转移。对于有形动产租赁行业，如果未来期间每个期间的进项税额预计继续超过当期含税销售收入的11.62％，则选择一般纳税人对企业有利；企业选择小规模纳税人更为有利。
其次，通过合理的采购进行计划
（1）选择合适的购买时机根据37号文的规定，一般纳税人将从2013年起购买摩托车，汽车和游艇以征收消费税。免赔额。有意购买上述资产的企业可以考虑在2013年以后购买，以享受进项税抵扣的好处。
（2）选择合适的供应商。在企业的日常运营中发生的一些办公用品和办公设备采购。如果可以获得特殊的增值税发票并将购买的上述物品用于日常运营，则进项税额可以从可从当期销项税中扣除。从中小企业的实际运作来看，办公用品的购买通常选择从个体工商户或其他经营不规范的小企业购买。公司付款后，有时甚至无法获得常规的普通发票，更不用说增值税专用发票了。
在这种现实情况下，企业必须首先考虑实际的经营压力，并且不得忽略成本以获取特殊的增值税发票。随着电子商务的发展，网上购物的成本逐渐降低，大多数中小企业可以充分拓展其采购渠道。当价格差别不大时，他们倾向于通过电子商务进行购买。这不仅可以确保产品质量，还可以更轻松地获得特殊的增值税发票，从而为公司节省税款。
III。通过业务流程外包进行规划随着价格的上涨，人工成本也在逐年增加，企业对人工成本的压力也在增加。在某些现代服务行业中，这种情况尤为突出。由于企业不能直接使用诸如工资之类的人工成本来获得可以抵扣的特殊凭证，因此没有抵扣进项税的问题。因此，如何通过人工成本进行计划已成为许多企业面临的普遍问题。一种更可行的操作方法是企业可以外包内部业务模块。例如，会计业务由代理记账公司执行，而该公司不再招聘会计人员。这样，企业不仅可以节省大量的人工成本，还可以从代理商簿记公司获得增值税专用发票，并享受进项税额抵免的好处。也可以考虑类似的业务：公司财务咨询业务外包，管理咨询业务外包，税务咨询业务外包，流程管理咨询外包等。
第四，在通过合理划分业务的业务运营计划中，一些业务可以分解为两个或多个业务以进行实施。如果企业委托运输公司提供运输服务，则在缴纳运输费后，可以获得货运业专用增值税发票，可以按11％的税率抵扣进项税额。如果运输合同被分解，则部分金额将用作运输服务费，而另一部分则无需支付给运输公司。相反，合同中约定由委托方承担运输的燃料供应。在这种情况下，客户可以从燃料销售公司购买燃料，并获得增值税率为17％的特殊增值税发票。通过这种转换操作，企业在支付了相同的金额后可以享受更多的进项税抵免。
五，结束语随着阵营改革的内容增加，本文仅针对某些常见现象提供了一个相对可行的计划。公司在实施该计划时，还需要考虑其实际情况，并充分考虑该政策的具体规定以制定合理的计划。