增值税计划：实现成本控制，进项税和销售时。
消费税：税项选择。
消费税的优惠政策很少，没有太多的计划空间。
有以下几种计划消费税的方法：
（1）利用结转销售收入合理地避税
（2）使用买入股票前的卖出方式避税
税法规定，由纳税人生产的应税消费品，以换取生产资料和消费品，股份投资或债务清算，应以纳税人同类应税消费品的最高售价为基础。产品。在实践中，纳税人将应税消费品换成货物或进行股份投资时，一般根据双方的协议价或评估价确定，协议价通常为平均市场价。如果以同类应税消费品的最高销售价格作为计税基础，显然会增加纳税人的负担。由此不难看出，如果先采用先卖后买的方式（交换，减免债务），便可以达到减轻税收负担的目的。
（3）建立独立的会计销售组织
消费税的支付发生在生产区域（包括生产，委托加工和进口），而不是在流通区域或最终消费环节（金银珠宝除外）。因此，在零售和其他特殊情况下，关联企业之间生产（委托加工，进口）应税消费品的企业应以不违反公平交易的较低价格将应税消费品出售给独立核算的销售部门。它可以减少销售，从而减少应纳的消费税额。具有独立核算功能的销售部门由于处于销售阶段，仅支付增值税，不支付消费税，可以减轻集团整体的消费税负担，但增值税负担保持不变。
（4）使用委托加工的产品合理避免税收
当前的税法规定，工业企业自制产品的适用税率是根据销售收入计算的。工业企业接受其他企业和个人委托加工的产品，仅对企业收取的加工费征税。如果他们委托加工，生产相同产品的工业企业的税额要比自制产品低。一些公司已使用各种方法以出售给另一方的名义将自制产品尽可能地转换为活期帐户。生产产品时，不会出售产品，但会向买方单独收取材料和加工费。一些企业在购买原材料时会以购买者的名义购买原材料，因此产品销售不会计入正常的产品销售收入，也无需缴纳消费税。
（5）利用不同的税率避免征税
因为消费税基于不同的产品设计和不同的税率，所以存在许多税率。当企业是大型企业集团或企业集团时，其内部分支机构中的商店和劳务服务公司等相互之间买卖商品，并进行连续加工或销售。避税。也就是说，当高税率的工厂将产品出售给低税率的工厂时，通过设置较低的内部价格，商品原价的一部分将从高税率部门转移到低税率部门。高税率的企业减少了销售收入，减少了应纳税额；尽管适用税率较低的公司没有改变产品销售收入和应纳税额，但是由于所收到的低成本原材料，成本降低了，利润增加了。至于内部分支机构之间的“不平衡”问题，公司可以通过其他方法来调整费用，例如将一些费用分配给有利润的企业。
（6）使用完整的累进税率（或税额）进行计划
消费税的税收筹划是一项极其复杂的计划工作。在实际规划过程中，纳税人应遵循产品生产方法的稳健性原则和企业财务利益最大化的原则，而不会违反法律。1.在法律法规的前提下，合理，熟练地安排自己的未来税收事务，充分利用国家的税收优惠政策，在规划上寻求突破，从而减轻了税收负担，实现了税收减免。最大的税收优惠。
从2012年开始，全国所有地区将在运输业，有形动产租赁业和一些现代服务业中实行营改制。
在实施方面，阵营改革后企业的整体税收负担显着增加，但对于每个特定企业，税收负担的程度存在很大差异。结合财政部，国家税务总局关于改革中国运输业和一些现代服务业增值税营业税试点税收政策的通知（财税[2013] 37号）称为第37号文字）精神，通过分析，我们认为大多数中小企业可以从以下几个方面考虑税收筹划
1.选择合适的纳税人进行规划。根据37号文的规定，试点税改方案实施前，年应税劳务销售额在500万元以上的试点纳税人，如无特殊情况，应向国家税务主管部门报告。税务机关为一般纳税人申请增值税资格认定手续。一旦被确认为一般纳税人，增值税税率将从小规模纳税人的3％调整为相应的行业税率（运输为11％，有形动产租赁为17％）一些现代服务业（6％），并且不再可以转移回小规模的纳税人。在小企业进项税的情况下，选择小规模纳税人可以适当减轻税收负担。如果企业的经营规模扩大，预计超过500万元，则可以采取组建新公司的形式，增加的业务将由新公司实施，从而享有企业的政策优势。降低小规模纳税人的税率。在一般纳税人的纳税模型下，税收等于当前销项税额减去进项税额。如果企业有更多的进项税，则选择一般纳税人纳税，其税负也可能会比小规模纳税人高。低。那么，究竟是选择小规模纳税人还是普通纳税人，应如何控制余额呢？根据我们的计算，不同行业的平衡点标准将略有不同。对于某些现代服务业，如果预计未来期间每个时期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的2.75％，则有利于企业选择一般纳税人；否则，企业选择小规模纳税人会更有利。对于运输业，如果预计未来期间每个时期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的7％，则有利于企业选择一般纳税人；否则，企业选择小规模纳税人会更有利。本文列出的计划不涉及需要转移进项税的情况。对于有形动产租赁行业，如果预计未来期间每个时期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的11.62％，则有利于企业选择一般纳税人;，选择小规模纳税人更有利于企业。
2.通过合理的采购进行规划
（1）选择合适的购买时间根据37号文的规定，一般纳税人将从2013年起购买自用消费税的摩托车，轿车和游艇，允许进项税额包含在销项税中扣除。对于有兴趣购买上述资产的公司，他们可以考虑在2013年之后购买，以便享受进项税减免的好处。
（2）选择一些合适的供应商在日常运营中购买一些办公用品和办公设备。如果您可以获得特殊的增值税发票并购买上述物品进行日常操作，则可以将进项税从当期销项税中扣除。从中小企业的经营角度来看，办公用品的购买通常是从个体工商户或其他经营不规范的小型企业购买的。公司付款后，有时甚至无法获得常规的常规发票，更不用说奢侈的特殊增值税发票了。
在这种情况下，公司必须首先考虑实际的经营压力，并且不得计算成本以获得特殊的增值税发票。随着电子商务的发展，网上购物的成本逐渐降低，大多数中小企业可以充分拓展其采购渠道。当价格相似时，他们倾向于通过电子商务进行购买。这不仅可以确保产品质量，还可以更轻松地获取增值税专用发票，从而为企业带来节税收益。
3.通过业务流程外包进行计划随着价格的上涨，人工成本也在逐年增加，并且公司承担的人工成本压力也在增加。在某些现代服务行业中，这种情况尤为突出。由于企业直接支付的劳动成本（如工资）无法获得可抵扣的特殊证书，因此不存在进项税抵扣的问题。因此，如何通过人工成本进行计划已成为许多公司面临的普遍问题。一种更可行的操作方法是，企业可以将其内部业务模块（例如由代理记账公司提供的会计服务）外包，并且企业不再招聘会计人员。这样，企业不仅可以节省大量的人工成本，而且可以从代理记账公司获得增值税专用发票，并享受进项税抵扣的好处。也可以考虑类似的业务：公司财务咨询业务外包，管理咨询业务外包，税务咨询业务外包，流程管理咨询外包等。
4.通过合理地分解业务来计划业务运营，可以将某些业务分解为两个或多个业务以进行实施。企业委托运输公司提供运输服务的，企业在缴纳运输费后，可以取得货物运输业的增值税专用发票，可以抵扣进项税额的11％。如果违反运输合同，则应部分支付运输服务费，而另一部分则不得支付给运输公司。相反，双方在合同中约定由委托方承担运输的燃料供应。在这种情况下，客户可以从燃料销售公司购买燃料，并获得增值税率为17％的特殊增值税发票。通过这种转换操作，企业在支付相同数量的钱时可以享受更多的进项税减免。
五，总结由于阵营改革涉及更多内容，因此本文仅针对某些常见现象提供了更可行的计划。企业实施时还需要考虑自身的实际情况，充分考虑政策的具体规定，制定合理的计划。