在现实生活中，房地产抵押的情况已经很普遍。一旦无法清还债务，房屋将归债权人所有，但将涉及税费的转移。那么谁来承担这些税费呢？今天，小发将与大家讨论这个问题。
根据法律，法院拍卖房屋，并且法院为财产债务纳税的规定应由申请人与被执行人协商确定。申请人可以与被执行人协商，以确定契税，转让费和其他税款的支付。主体。
如果有不一致之处，或者法律规定买方应承担责任，则应由申请人的执行人（债务人接受）付款；如果法律规定卖方应由被执行人（债务人）付款。
根据法律要求，此类房地产产生的税费可能对债权人不太有利，因此对于这一小法律，我们建议：
作为债权人，您可以找到好买方之类的财产，然后让债务人直接与买方对接。这样，债权人将节省相对较小的费用。
OF：方法Q最好是小定律
针对国家政协提出的“振兴低效土地，支持实体经济发展的议案”，国家税务总局于12月5日对人民政协的提议作出回应，指出在推进立法进程中房地产税制改革，对房地产交易环节和留存情况进行综合研究环节中的税收政策将充分发挥税收职能的作用，为减少闲置工业用地，服务实体经济转型升级创造良好的税收环境。
答复的内容指出，目前，工业用地转让主要涉及多种税种，例如增值税，企业所得税，土地增值税，契税和印花税。 。每种税收类型的征税目的，税率设计，征税对象和征税基础都不同。专注于房地产交易构成了完整的税收体系。
不论转让工业用地还是其他房地产，都必须按照国家统一的税收政策缴纳相关税款。在转让交易中应用税收政策不会区分土地类型，也不会按照“房地产税标准”征税案件。
国家税务总局指出，在1980年代后期，由于缺乏计划的土地供应和相对大量的租赁批次，工业用土地的土地转让价格较低且缺乏科学的计划是影响开发利用的原因。土地利用效率与可持续经济发展。为了规范房地产市场交易秩序，合理调整土地增值收入，保护国家权益，国家对转让国有土地使用权的单位和个人征收土地增值税，超过-地面建筑物和其他附建物（收费）。税率由扣除项目的金额确定。如果增加价值，将多交税款。如果价值较小，则应少缴税款。此外，土地增值税是根据纳税人转让房地产所得的增值税额和规定的税率，以及纳税人转让房地产所得的所得余额减去税额后征收的。项目是增值额。因此，土地增值税的四级累进税率只是名义税率，纳税人的实际土地增值税负担远低于名义税率。
国家税务总局表示，土地以及劳动力，资本和技术是重要的生产要素。土地资源短缺是制约中国经济发展的重要因素。
下一步，国家税务总局将按照党中央，国务院的决定，促进实体经济发展，降低实体经济企业成本，了解企业的实际情况。对工业用地的税收负担，认真考虑建议，促进房地产相关税收。在系统的立法和改革过程中，对房地产交易环节和所有权环节的税收政策进行了全面研究，发挥了税收职能，为减少闲置工业用地，服务于转型升级创造了良好的税收环境。实体经济。
财政部，国家税务总局，住房和城乡建设部联合发布了《关于调整房地产交易契税和营业税优惠政策的通知》（财税[2016] 23号，以下称为“第23号文件”）。这项优惠政策进一步降低了住宅房地产交易的税收成本。对于房地产行业而言，“拯救市场”的轻轻松松为新年增添了节日气氛。第23号文件旨在减少住宅房地产交易中产生的契税和营业税成本，有利于扩大住宅房地产交易，特别是扩大大型单位的住房交易和非普通住房交易。
与之前的住宅房地产交易税收优惠相比，文件23主要有以下三个变化：
1.取消了购买第一套房契税收优惠的区域限制和普通住房限制。在发布第23号文件之前，只有普通住宅有权享受契税优惠：如果购买了普通住房并且该房屋是家庭中唯一的住房，并且所购买的普通商品住宅单元的大小小于90平方米（含90平方米），契税按照实施1％；如果公寓面积为90平方米至144平方米（包括144平方米），则税率减半。购买面积超过144平方米的第一套房屋，或购买非普通房屋，两套或更多房屋以及商业投资物业的人没有资格享受税收优惠。可以看出，旧政策下的首套房购买需要满足面积限制和普通住房限制。文件23取消了这两个限制。显然，只要购买面积在90平方米或以下的第一套公寓，契税就可以降低1％;如果面积超过90平方米，则契税降低1.5％。因此，在第23号文件实施之后，购买第一套房子的人，无论是否是普通住房，都可以享受契税优惠。
其次，降低了购买第二套改良住房的个人的契税率。第23号文件的亮点之一是，个人购买的第二套改良房屋也包括在契税优惠范围之内，没有面积限制和普通住房限制。购买面积在90平方米以下的，按1％的税率征收契税；如果面积超过90平方米，则按2％的税率征收契税。这项提议无疑将激发个体交易者购买第二套改良住房的热情，这将有效地扩大房地产的“买方市场”。
第三，消除了普通住房和非普通住房之间的区别。根据财政部，国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知（财税[2015] 39号，以下简称``39号文件""），个人将购买-普通物品超过2年（包括2年）。如果房屋是对外出售的，将根据其销售收入与房屋购买价格之间的差额征收营业税；个人出售已购买超过2年（含2年）的普通房屋，免征营业税。23号文件消除了这种区别，规定只要购买被转让房屋的时间超过2年，就可以免交营业税。
第四，参与房地产交易的纳税人需要注意，第23号文件的优惠政策不适用于全国。考虑到特大一线城市人口宽松的需求，北京，上海，广州和深圳的购房者无法享受第二套住房的优惠契税税率，转让住房的营业税仍在根据39号文件实施也就是说，如果一个人出售不寻常的房屋超过2年（包括2年）用于出售，他仍然需要对其销售收入与房屋购买价格之间的差额征收营业税。
今年2月，从上海发展回成都的李先生采用了淘宝网司法拍卖网络平台，并以约361万元人民币在成都一家法院进行了3场公开拍卖。经税务机关计算税费后，发现卖方必须承担的税费约为8万元。为了完成转让手续，李先生代表卖方支付了这部分税款。后来，当他向法院申请退还这笔钱时，被告知需要另外提起诉讼。因为在法院先前的“拍卖公告”中，有人指出，转让登记中涉及的所有税费均应由买方承担。
▲李先生拍卖的房屋
“适合所有人的法院规模”显然是不合理的。卖方必须支付一些税款。为什么我要让我付错并向卖方付款？法院的公告并未明确说明是否全部包括卖方的税费。，我的理解一直是“承担买方应承担的所有税费”。 “李先生告诉记者。
与法院执行官和卖方的谈判没有成功。目前，李先生已向法院提起诉讼，要求法院确定涉案房屋的原始所有人成都担保公司将退还近80,000税费。
拍卖获得三套房
代表卖方支付了大约80,000税
今年2月27日，李先生通过司法拍卖，拍卖了成都市青羊区西屿街三套房屋，成交价为36,124万元。根据法院的《拍卖公告》，三栋房屋总面积约为350平方米，起拍价为303.02万元，定金为31万元。买方必须在3月19日的15:00之前支付拍卖的余额进入法院指定账户。
李先生在规定的时间内全额支付了拍卖价，但最近，当他完成转让手续时，发现仍需要为卖出房屋的成都担保公司缴纳近8万元的税款。 。“根据税务机关的规定，对方需要缴纳的税款包括增值税，城市建设税，附加费等。三所房屋的总价接近8万元。”为了及时处理房屋转让手续，李先生只需要先在成都为担保公司代理即可。上缴税费近8万元。后来，他向法院申请退还这笔钱，但被告知，将需要另外提起诉讼，以要求担保公司退还税款和费用。
记者检查了李先生先前的拍卖页，发现法院在《拍卖公告》第8条中写道，标的物的转让由买方本人处理，所有税费和他们可能的存在物业费，水，电等的欠款应由买方承担。
李先生说，在拍卖前，他阅读了公告，但他的理解是，他自己缴税，而不是缴纳所有税费。“所有税费”在这里没有明确说明是否包括卖方的所有税费，那么我的理解一直是“承担买方应承担的所有税费”。此外，如果我代表卖方充当买方纳税不违法吗？ ”
根据《最高人民法院关于人民法院网上司法拍卖若干问题的规定》（以下简称“互联网射击条例”）第30条，应将网上司法拍卖本身产生的税费计入根据有关法律和行政法规相关主题应由相应主题承担；没有规定或者规定不明的，人民法院可以根据法律原则和案件的实际情况，确定有关税费承担的主体和金额。
目前，李先生已向法院提起诉讼，要求法院判决成都的一家担保公司退还其代为支付的近80,000税金和费用。
不同的法院通知
有些买家必须负担所有税费，有些地区禁止“一刀切”
记者询问了各地不同法院的司法拍卖公告，发现不同地区，不同法院对房地产的税收和支付问题有不同的公告要求。主要有两种类型，一种是买方和卖方所涉及的所有税费均由买方承担，另一种是交易的双方根据税法缴纳相应的税费。 。
那么，您如何承担司法拍卖中的税费？现行法律有明确规定吗？法院的“一刀切”公告是否合理和合法？成都商报记者采访了程序法和税法领域的国内知名法律专家，进行分析和讨论。
意见一
实际承担税款的人由法院决定
谭秋贵（中国政法大学程序法学教授）：
司法拍卖是法院处置其扣押，扣押或冻结的债务人财产的一种方式，这与在市场上出售二手房有很大不同。司法拍卖是一种司法行为。法院有权酌情行使公共权力，并决定由谁实际负担税费。税务机关只能确定应缴纳多少税款，以表明纳税人是依法纳税的。因此，法院宣布买方承担所有税费也是合法的。除非法院在拍卖前没有公开这一点，否则不会通知纳税义务条款。
我认为法院可以选择让买方承担所有税费，这有两个原因。首先是司法拍卖的性质。它不同于普通的商业拍卖。司法拍卖首先要保护债权人的合法权益。使债权人的权益得到充分实现。其次，要避免买卖双方之间出现新的矛盾和纠纷，因为转让人不承担税费。
观点II
让买方承担几乎所有税费是转移税款的行为
施正文（中国政法大学民商学院教授）：
当债务人无法还清债务时，法院将拍卖该财产。为了使拍卖顺利进行，法院将应由债务人负担的税款以债务人的名义转让给买方。自治原则，不违反税法。当拍卖公告明确表明买方和卖方的所有税款均由买方承担时，买方必须遵守本协议。此方法不会更改纳税人的身份，而只会更改实际的税费承担者。在市场上的二手房交易合同中，通常会达成协议，即买方同意为卖方实际承担税费，卖方同意降低部分房价，并且双方达成协议。因此，在司法拍卖中，拍卖价格通常不包括税费。可以认为，买家承担的所有税费实际上都是房价的一部分。换句话说，如果不允许购买者承担所有税费，则房价可能会在原始基础上上涨。
观点III
是行业惯例，属于灰色区域
肖建华（中国政法大学程序法学教授）：
税收是强制性的，不能违反税法，但是在实践中，在房屋拍卖或二手房交易中，行业惯例是买方通常要缴纳增值税和附加费等税款。不符合税法的要求。但是实际上，为什么没有将此行为认定为非法并得到纠正？实际上，卖方在投标时考虑了价格因素，并同意同意通过转让房屋价格承担所有税费。从表面上看，这似乎也与政府抑制房价上涨的政策相吻合。房价上涨已逐渐成为一个灰色地带，尚未得到明确禁止。如果没有禁止性规则，买卖双方都达成了一项协议，并且不影响国家利益或没有人承担任何责任，那么很难说这是错误的。
建议
竞买人需要计算其财务账目
谭秋桂：作为竞标者，我认为有必要对司法拍卖有正确的了解。它不同于普通的商业拍卖，而是一种司法行为。拍卖公告通常具有约束力。自参与投标以来，拍卖公告的内容得到批准。因此，在投标和计算经济账户之前，您必须考虑一下。司法拍卖在价格，购买政策以及一些限制方面都有优势，投标人应根据实际情况谨慎决定。
肖建华：法院以这种方式宣布，它遵守了商业交易的习惯，便利了双方促进交易，并与房地产的市场价格相匹配。该方还保护债权人的利益。但是，我们仍然希望法院能够严格遵守税法的规定，并明确规定税费负担主体应由法律，行政法规中的相应主体明确承担。同时，要求税务机关制定禁止性法规，进一步规范司法拍卖交易中双方的税收义务。
成都商报客户记者赵瑜摄影报道
编辑杨宇彤