是时候再次颁发年终奖了，公司的所有员工都在盯着它。税法修改后，应如何对年终奖征税？不同的计税方法有明显的差异。对于相同的年终奖金，如果选择不同的税款计算方法，则可能是数千美元。不要让财务部门让您成为算命先生。财政部和国家税务总局于几天前联合发布了一份文件，以澄清：全年获得一次性奖金的个人居民，如果符合要求，将不计入2021年12月31日之前的一年；合并年度综合收入以计算和缴纳个人所得税。当然，在缓冲期内，居民也可以选择将综合收入纳入税收计算。不同的征税方法可能会导致数千元的差异。专家提醒，我们必须选择正确的方法。一年后，税制改革后您可以获得股息吗？几天前，财政部和国家税务总局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策趋同问题的通知》（以下简称《通知》），并制定了一系列税收优惠政策，例如全年的一次性奖金。三年缓冲期，在此期间可以单独对年终奖金征税，也可以选择将其包括在当年收入的征税中。现在，我将举一个例子，向您推荐适合您自己的税收计算方法。第1部分是中低收入人群，选择纳入税收计算方式更具成本效益。 《通知》明确规定，全年获得的一次性红利不得计入当年综合收益，根据月度税率表，将红利总额除以12个月。综合收益的确定，确定适用的税率并快速计算扣除额，并分别计算税额，以避免部分纳税人将一次性奖金合并为综合收益后提高适用税率。当然，《通知》还规定，纳税人也可以选择将一年的奖金纳入当年的综合收益中，以计算税额。下面的一小部分示例将用于计算并查看在什么情况下计算个人所得税的方法更经济。例如，一家企业的员工小莉的月薪为5，000元，不计算三项保险和一金。子女教育费另扣减1000元/月，老人子女扣减2000元/月，住房贷款利息扣除1000元/月。 ，这意味着每月有4000元的特殊抵扣。假设在2019年1月，该单位将发放2万元的一次性年终奖金。公司根据有关政策，全年预扣并全额缴纳个人所得税。相反，税款是单独计算的，应纳税额=该年度的一次性奖金收入×适用的税率-快速计算扣除额。首先确定税率和快速计算扣除额：÷12 = 1666。7元，根据月转换税率表（参见表中的图），适用税率为3％，快速计算扣除额为0。李先生的应纳税额为：应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率－快速计算扣除额=×3％-0 = 600元。换句话说，小李需要缴纳600元的个人所得税才能获得红利收入。如果将其计入当年的综合收益以计算税金：首先确定应纳税所得额。居民的综合收入（包括年终奖金）减去成本元，特别的额外扣除余额为应纳税所得额。小李每月的特殊额外扣除额为4，000元，再乘以一年中的12。小李的应纳税所得额为：5000×12 + -4000×12 = -yuan，无需纳税。如果小李在2019年1月，该单位将发放4万元的一次性年终奖金。也可以通过两种方式进行计算。如果未将其计入当年的综合收益中，计税：首先确定税率并快速计算扣除：÷12 = 3333。33元，适用税率为10％，快速计算扣除为210。小李的应纳税额为：应纳税额=年度一次性红利收入×适用税率-速算扣除额=×10％-210 = 3790元。如果将其并入当年的综合收益中计税，则应纳税所得额= 5000×12 + -4000×12 = -8000元，无需纳税。 2收入和年终奖金收入较高，个人征税更具成本效益。当然，在某些情况下，个人征税更具成本效益。让我们以小李为例，他的月薪为5，000元，特别扣除额为4，000元。如果小李在2019年1月，该单位将发放10万元的一次性年终奖金。如果未将其计入当年的综合收益中，请先确定税率并快速计算扣除额：÷12 = 8333元。根据表，适用税率为10％，快速计算扣除额为210。小李的应纳税额为：应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速计算扣除额=×10％-210 = 9790元。如果将其并入当年的综合收益中以计算税额：应纳税所得额= 5000×12 + -4000×12 =人民币。应纳税所得额为人民币，适用税率为30％，快速计算扣除额为4410。如果计入税款，则需加收1400元的税款。国家税务总局指出，对于一些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额，特殊附加扣除额等后，将年度一次性奖金纳入年度工资收入。 ，则可能无需缴税或缴纳很少的税。如果年度一次性奖金是单独征税的，则应付税款或税收负担将增加。同时，如果单独应用年度一次性奖金政策，则可能存在一个“临界点”，当税率改变时，税收负担会突然增加。因此，《通知》明确规定，全年领取一次性红利的个人可以选择自己的税额计算方法。湖南中昊税务事务所副所长姜立志说，在选择税率计算方法之前，最好根据纳税人的收入和各种扣除额变化，找出他全年可以享受的扣除额。计算哪种税收计算方法更具成本效益。税率表年度个人综合税率表月度转换税率表年终奖金6个关键点3年终奖金避免了这6个“关键点”在“新税法热点新问答”中的五个问题在“答案”中，“国家税务总局还提到：“如果单独实施年度一次性奖金政策，则可能存在一个临界点，即当税率发生变化时，税收负担会突然增加。”为了避开“年终奖”的“年终奖金”，业内许多人都采用了新的税法，找出了新的年终奖的“分界点”，例如3。6万元是一个年终奖。 。如果发放了36，000元的年终奖金，则需要缴纳个人税×3％= 1080元，如果发放了额外的1元人民币，则第一年末的奖金为发行时，需要缴纳的个人税额×10％-210 = 3390。1元，最后付款是。9元。相比之下，发放了一年期的年终奖金，但收入不到2309。1元。此外，年终奖的“关键点”分别为14。4万元，30万元，42万元，66万元和96万元。只要发行额外的1元，它们就会分别少于2元，。25元，。3元，。35元，。45元。 4半年度和季度奖励纳税人应如何向2019年的雇员支付2018年底的一次性奖金个人所得税？在这方面，湖南省税务局的官方微信账户表示，全年获得一次性奖金的个人将不会暂时纳入该年度的综合收入，直到2021年12月31日，但将其除以12个月的年度一次性奖金收入收到的金额，确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算纳税额。同时，湖南省税务局表示，如果在一个纳税年度内多次分红年度奖金，就不能实行全年分红的政策。因为对于一个纳税年度中的每个纳税人，全年一次性奖金的纳税计算方法只允许使用一次。同时，员工除了获得全年一次性奖金以外，还获得各种奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，并与月薪和工资收入，并按照税法缴纳个人所得税。