上周末，我与一位高级税务会计师朋友聊了聊去年年底特朗普签署的税制改革。尽管仍不为美国创造多少就业机会，但可以肯定的是：有这么多复杂的税收变更，它可以为会计师和税务会计师创造很多就业机会。据估计，这时，美国公司，特别是跨国公司，已经开始组织自己的财务部门，背着小板凳，听四大国的专家讨论税收改革的具体条款。在个人纳税申报方面，过去通常使用软件。如果收入复杂，也将考虑纳税人。 H＆R Block等业务也将蓬勃发展。我之前写过一篇文章，“叔叔，你真的在开玩笑：特朗普的税制改革是为了跟上中国的步伐？” “，然后引用了去年11月引入的税制改革框架。最终版本和框架总体上是一致的。尽管互联网上有很多文章都了解美国的税制改革，但我认为他们没有做到因此，我写这篇文章，顺便说一句，这本生动的教科书谈到了有趣的金融知识。在上一篇文章中，我们比较了中美之间的税率。美国不一定比中国重，美国的税收仍比欧洲高，尤其是英国，在头两年，发生了一起重大并购案。辉瑞制药总部位于美国美国将与总部位于爱尔兰的Ericegan合并，合并后总部迁至爱尔兰：虽然Ericegen规模较小，但该小公司合并为大公司。并购？只是为了避税。当然，当它宣布时，它一定使用了并购案的经典措辞：协同作用和节省成本，但真正的原因是看这些数字，您会知道：爱尔兰的所得税仅12。5 ％，而美国为35％。不逃避是很奇怪的。这项并购案最终被奥巴马政府阻止，这也成为奥地利总统的政治成就。最后，在公司呼吁减税的呼吁以及特朗普对选民增加就业机会的竞选承诺中，新的税法出台了。新税法被称为美国30年来最大的减税措施。目的是使美国对全世界的公司更具吸引力，允许逃离美国的公司迁回美国，并吸引更多的外国公司在美国投资。促进就业。如何减税？媒体上谈论最多的是将企业所得税税率从35％降低到21％。但是，这只是名义税率的大幅降低，详细条款要复杂得多，我在上一篇文章中提到的那滴是两升。这两个公升的操作非常复杂，尤其是第二公升。让我们具体讨论一下。无论子公司是否在世界其他地方赚钱，美国目前都在执行全球税法，但必须缴税-但它可以推迟纳税：只要不向母公司支付，就不会需要先付款。由于有这样的规定，许多公司在开曼群岛等免税天堂注册了海外子公司，以合法避税。例如，苹果在海外子公司的账户中拥有超过2000亿美元的资金。世界上许多国家（例如加拿大和许多欧洲国家）没有这种税收制度。为了符合国际标准，新税法将实行地区性税收。海外子公司的收入仅需在公司的海外注册地点征税，而无需在美国征税。对于像苹果这样在海外拥有大量资金的公司来说，丢掉馅饼是一件好事吗？当然不是那么简单，这背后还有一系列附加条件。首先，以前的收入要缴纳约10％的一次性税。其次，随后的收入，即使您逃到开曼群岛这样的避税天堂，也必须缴税：至少10％。有人会说这也很好，在美国10％比21％的付费更具成本效益。因此，为了防止所有人更积极地寻找避税地点，滥用转让定价计划（Transfer Price planning），新的税法进行了修补：一种称为BEAT（税基侵蚀和反滥用税） ）和反滥用税）。它规定，将来，母公司将对从海外子公司购买的服务收取10％的税。为了补偿，政府补贴了出口。减税非常昂贵，而馅饼则不那么容易。打你政府在担任董事会成员时会给糖。过去，该公司在监管范围内是为了避税（遵守公平交易原则，交易价格不应太离谱，它必须像两个独立公司之间的交易一样），以高价从海外子公司购买商品和服务，从而降低美国母公司的利润并增加低税率的海外子公司的利润，但是，根据新税法，购买金额越高，税额就越高。至于出口补贴，它也违反了世贸组织的规定。上述规定的实施既困难又复杂，跨国公司的税收负担增加或减少。最后，仍然不知道可以减轻多少税收负担。但是意图很明显：增加进口成本并鼓励出口。新税法仍然有一点变化。中国媒体很少对此加以澄清，但这实际上是税制改革中非常重要的一项：资产的税收待遇将从几年折旧到该年的全部折旧。给栗子外卖兄弟开了一家外卖公司。该公司最重要的资产是摩托车，5，000辆汽车，使用寿命约为5年。以前，在损益表中，折现的年度成本折旧为1，000，可以从应纳税所得额中扣除。例如，如果税率为21％，则可以将1000元减少1000 * 21％= 210元。根据新税法，房产可以在购买当年全额计提折旧，这意味着当年可以减少税收5000 * 21％= 1050元。有些人可能会有些困惑。现在所有折旧和折旧都在5年内，总金额不是5000元，有什么区别？太不同了金钱具有时间价值，在复利的情况下更有价值。现在10元和5年后的10元，您想要哪一个？当然现在是10个区块，因为如果您存入4％的货币资金，则10个区块将在五年后变为10 *（1 + 4％）^ 5 = 12个区块。新税法实施后，当税率为35％时，甚至可以撤销所有折旧，将来赚钱时仅支付21％的税。如果是这样，您可以少付5000 * 21％= 1050，而少付5000 * 35％= 1750，少付700！这是什么意思？外卖兄弟本来计划在将来购买新摩托车，但由于条件如此优越，在村庄之后，就没有这样的商店了，所以现在就买吧！该代理非常适合投资。今年很可能看到许多美国公司的投资项目启动，并且GDP将更高。但是里面有些水-有些只是将未来的投资转移到了今年。合伙企业，例如四家主要律师事务所，被认为是直通实体。公司收入无需缴纳公司所得税，而是直接计入个人名义并征收的个人所得税。在目前减免20％的基础上，税法还为这类企业提供特殊优惠。合同工作是一家由自己注册的小公司。尽管必须自己购买保险，但是收入可以按照公司所得税征税。假设一个人赚取100，000，按照边际税率40％，平均税率30％，缴纳30，000税。但是，成为合同工后，不仅可以从收入中扣除交通和租金等支出，还可以缴纳企业税的21％。这样的更改可以节省至少10，000。两个月前，我被安利（Amway）带走了（有点口，第一个是Amway是动词，第二个是Amway是名词）。顺便说一句，安利的离线营销模式在加拿大是合法的。尽管有人认为这只是利用销售佣金来代替广告和发行渠道的成本，但我个人并不喜欢它。但是，实际上有些人这样做是为了避税。我讲了很多，总结了一下。面对税收改革，企业和个人都有自己的功课。作为企业，您需要计划自己的全球布局，以及子公司与母公司之间的转移定价，或者考虑是否要成为合伙企业，并享受20％的额外税收减免；作为个人，您可以进行情景分析，以了解您是否成立了一家小公司并转变为合同工，以享受较低的企业所得税。如何征税是政府调控经济的主要手段。如何避税是企业和个人财务规划中非常重要的环节。至于美国税制改革的最终效果，许多经济学家认为，特朗普政府过于乐观，跨国公司减税的幅度可能不及预期，对经济和就业的刺激作用很大。没什么大不了的-但是，这也可以减轻对中国的压力，否则该公司将真正去美国。除非另有说明，否则来自HBR Pictures的主要参考资料和数据来自HBR Pictures的《新美国公司税法》。您好，我叫Echo，我在加拿大生活和工作了5年。欢迎关注。其他商业和金融文章：普通人如何参加比特币盛宴？不要被感情所迷惑：您是否不想知道，下一任国王的年终奖金是多少？什么？沃尔玛打算用腌黄瓜打败亚马逊吗？一杯咖啡由维基百科“强行捐赠”并成为Top1％｜非营利组织，您需要了解的几件事邻居的房子以$ 70，000的价格售出：70％的海外收缩率房地产投机者和“灰犀牛”的比例在加拿大几乎是中国的两倍。跟上中国吗？谁说鱼爪和熊掌不能兼得？向Google高管学习管理智慧。我们不要和孩子一起玩。 “硅谷最重要的文件”对我们有什么启示？每周访问此商店｜ Costco购物体验对于普通百姓来说，最佳的投资策略是什么？