柬埔寨尚未加入CRS！该国加入CRS后，一旦个人发现大量的海外收入，他不仅面临巨额的个人所得税还款，而且在海外设立公司时还将面临25％的企业所得税。总税收成本可能高达40％。文章来源公众号：柬埔寨购房（jpzmf888），编辑伊依（WX：jpzmf666）9月1日，中国进行了首次CRS金融信息交流。在澳大利亚和新西兰的大量中国账户已被封锁。只要银行存款超过25万美元，任何持中国护照的中国人都将受到监管。自全球达成金融战略合作以来，CRS本身就引起了轰动。实际上，在全球化的背景下，基于投资移民的海外财产购买，全球资产配置和海外税收管理已成为必然趋势。高净值人群需要充分考虑CRS对财富和家庭的影响，并尽快做出安排。什么是CRSCRS（通用报告标准），即通用报告标准，它基于经济合作与发展组织发布的“财务帐户税务信息自动交换”（AEOI标准）的内容之一（OECD）2014年7月，为了打击跨境逃税和维护纳税系统的完整性，已有100多个国家和地区加入了CRS。简而言之，CRS旨在通过参与国家和地区之间税收居民信息的交换来提高税收透明度和打击跨境逃税。 CRS仅对应一个标准，各国将以国家法律和法规的形式实施。中国何时加入CRS？自2017年1月1日起，中国大陆，香港和澳门成为第二个加入CRS的国家和地区。到目前为止，已有多少国家和地区加入？答案是一百多个！其中，您熟悉的热门国家和地区是：中国大陆，香港，澳门，新加坡，瑞士，加拿大，新西兰，澳大利亚，英国，德国，法国，西班牙，葡萄牙，希腊，塞浦路斯，开曼群岛，日本，韩国等。例如：张小姐以华人身份在新加坡的一家银行存了一些钱。由于新加坡和中国都加入了CRS，因此这些张小姐在新加坡的财务信息（包括开户名，出生日期，国籍和帐户余额），利息收入以及每年已付或贷记到该帐户的总金额将被交换回中国。CRS的核心是税收居民身份，而不是合法居民身份。国家法律对居民税收的定义属于每个国家的主权，可能会有很大差异。在中国，确定个人是否应缴所得税的标准如下：例如：可以认为中国护照持有人李先生在加拿大获得了永久居留权并在加拿大居住了很长时间。由于加拿大税务居民的居民身份在中国香港开设了一个帐户，因此金融资产超过一定金额的人民币。根据CRS协议，香港金融机构负责与加拿大而不是中国大陆交换此信息。海外金融账户是否指“所有资产”？ CRS主要关注海外金融资产，包括：存款账户，代管账户，现金价值政策，年金合同，证券期货账户，股权债务权益。从金融机构的角度来看，如果您的资产与存托机构，保管机构，投资机构和特定的保险机构无关，那么通常就不必担心会受到CRS的影响。值得注意的是，CRS仅声明具有现金流量和现金价值的金融帐户。对于房地产，艺术品，书画古董，贵金属，珠宝，飞机，游艇，跑车等非金融资产，不包括在本公开的范围内。例子：在上面的例子中，李先生除了在香港存款外，还投资了澳大利亚的房地产作为加拿大的永久居留权，其市场价值为500万元人民币。房地产不是金融资产，也不属于CRS信息交换的范围。因此，尽管澳大利亚也是签署CRS协议的国家，但它不会与加拿大或中国大陆交换此房地产信息。交换什么具体信息？在CRS中交换的与税收有关的信息主要包括：金融机构，包括海外机构账户类型，存款机构，保管机构，投资机构以及特定的保险公司。资产信息类型：存款帐户，托管帐户，现金价值保险合同，年金合同，金融机构的股本/债券收入。帐户内容帐户和帐户余额，姓名和出生日期（个人），住所（国家/地区），年度付款或贷记总额。受CRS影响的人们在中国。 CRS涉及两种类型的税收居民：第一，具有海外金融帐户的中国税收居民。中国境外拥有的符合CRS的金融资产，例如存款，证券，投资保险产品，投资基金，信托等。第二个是金融资产在中国的非中国税收居民。身份通常在国外，但金融资产在中国，例如在中国工作和工作了很多年的海外人，这很常见。帐户信息将被收集，报告并交换到税务居民所在的国家。在上述居民中，有6种将受到影响的人：》》》》美国，澳大利亚，加拿大，英国，新西兰等国家的中国移民和其他中国高净值人士更喜欢移民，纳税居民每年必须披露自己的全球资产和纳税申报单。但是，大多数中国移民没有习惯于全面申报资产，也没有忠实地向移民国缴纳所得税。根据CRS协议的内容，如果中国有隐藏的金融资产，也很可能会向移民国披露，同时极有可能面临退税，各种罚款甚至刑事责任。责任。 》》》》在海外具有金融资产配置的人实施CRS后，只要他们是中国人（不考虑移民），并且在海外（包括香港）具有以下金融资产：存款帐户，代管帐户，现金价值保险保单，年金合同，证券账户，期货账户，金融机构的股权/债务权益等。存放这些金融资产的国家或地区也将持有人持有的金融资产披露给中国大陆税务局。例如，如果您是拥有大陆身份证的人，并且在香港汇丰银行有500万美元的存款。然后，香港上海汇丰银行有限公司将您的存款报告给香港税务局，然后香港税务局将您的存款信息报告给内地税务局。这时，您需要考虑的问题是：如果资金流出中国大陆，基金是合法收入还是灰色收入？逃避外汇监管是合法的出口还是非法的地下银行？这些资金在中国是否合法征税？可以提供税务证明吗？这些问题，无论处于哪个级别，都可能涉及刑事责任。 》》》》持有海外投资和财务管理空壳公司的人中国人民在海外税收非常优惠的地区设立公司，并通过公司在银行和其他金融机构开户。有资产，或通过公司帐户进行财务管理或消费，此类公司可能被标识为“被动非金融机构”（即空壳公司）。实施CRS后，将要求您披露您和公司作为公司实际控制人所拥有的金融资产。过去，使用空壳公司的名称来避税变得更加困难。在高净值客户中，然后使用公司在各种金融机构开户并持有海外资金，股票等，所有这些都将在2017年之后披露。》》》》在海外国家或地区购买高价值人寿保险近年来，许多净资产个人已经以各种方式分配了更多的美元资产来应对人民币贬值。在这种情况下，许多人选择购买海外政策，例如香港政策。香港也是CRS的签署地区，香港立法机关已于2016年6月30日发布了《税收第三修正案条例》。根据规定，香港的保险公司还必须报告大量保单资产的高净值个人向中国大陆税务局提出的要求，并且此披露内容并不意味着仅披露2017年购买的新保单，而必须披露历史购买的保单。 》》》》设立了海外家庭信托。许多高净值人士在海外建立了家庭信托，通常在维尔京群岛，库克群岛，根西岛，新加坡，香港，新西兰，开曼群岛等地建立。大多数家庭信托辖区已成为CRS签署国。此外，CRS协议的内容规定，还应披露已建立的家庭信托的相关信息，包括财产授予人（即财产授予人），保护人，受托人（通常是信托机构）和家庭信托的受益人。因此，海外家庭信托持有的金融资产无法绕过CRS。 》》》》在国外设立公司从事国际贸易的人。在此CRS信息交换中，不包括海外贸易公司的财务帐户信息，但是许多国际贸易老板选择的经营方式是：在国内建立一家从事生产，经营和出口的实物公司，以及在离岸税收优惠地点设立另一家公司，以完成海外贸易的海外收款功能，使大量外汇收入在享受免税的同时直接进入海外公司的账户。但是，在国内外同时实施CRS会导致该组在国外开设的个人金融帐户资产的披露，并且很容易发现在检查过程中没有将钱汇出国外由中国税务局。一旦查询了巨额的海外收入，不仅要面对巨额的个人所得税还款，而且在海外设立公司也要面对25％的企业所得税，总税收成本可能高达40％。交换信息后我需要缴税吗？交换信息后，这并不意味着您必须为这些识别出的资产缴税，而是应首先进行分类和验证，以确定已支付的款项，什么样的钱不征税，什么样的钱确实应税但不缴税。系统地整理自己的资产时，请避免一些不适的对策，例如关闭帐户，将资金转移到未申报的区域，购买居民身份，采用代理人持有结构以及盲目更改资产结构。 ▼总体而言，CRS目标的本质是反避税，而CRS的核心目的是反洗钱。对于高净值个人而言，CRS并不是野兽，但它是一个机会，可以帮助高净值个人重新审视其过去的投资状况，并找到一支专业团队来获取资产分配，税收筹划和法律合规性。身份调整的最佳安排将使资产保值和财富继承成为可能。即使是“过黄河，结冰，将攀登太行山和冰雪覆盖的山脉”，我们仍然可以做到“风浪漫长，风浪有时破海” ”。高净值人群如何做出积极反应？ 1。准确确定纳税居民的身份。如果高净值人士拥有外国护照或永久居留权，则不等于成为该国的税务居民。由于每个国家对纳税居民的定义都不同，因此有必要从纳税人的家庭，对经济状况的综合分析等入手。鉴于全球工业布局中高净值客户的多样性以及由于他们在不同国家/地区居住时间的复杂性，确定其税收居民身份的过程通常更为复杂，因此他们必须寻求专业的税收建议，以便准备报告其税收居民。身份2。高净值客户在详细分类海外金融账户后，确定自己的居民身份后，应根据CRS国内法的具体规定在非居民国家或地区对CRS申报的需求进行分类非居民国家或地区的金融机构持有或控制的非居民金融账户。以《管理办法》为例，需要申报CRS的金融机构包括符合该定义的存款机构，保管机构，投资机构，特定保险机构及其分支机构。 3。全面评估相关海外资产税收风险。尽管各国税务机关仍在探索如何有效利用通过CRS获得的其国内税收居民海外金融帐户的税收信息的探索阶段，但许多市场参与者表示，基于信息透明性，税收征管的持续改进和管理系统将很快实现。当然，在CRS的背景下，高净值人群必须利用各国的税收优惠政策制定合理的计划，以实现资产收益的大幅增长。此时，最好咨询专业机构。在澳大利亚和新西兰的大量中国账户已被封锁。早在一个多月前，国外媒体就发布了重大新闻。新西兰和澳大利亚的主要商业银行已冻结了数千个帐户，并要求确认帐户持有人是否为外国纳税人。大量的中国居民也参与其中。澳大利亚国有猕猴桃银行的发言人说，5月底，该银行给大约3000名客户发了信，并给客户14天的期限，以补充他们在海外税收情况下所需的信息。澳大利亚最大的银行澳新银行（ANZ）表示，一周内冻结了约200个客户的帐户，并将继续按照税法的要求每周冻结帐户。西太平洋银行和纽西兰银行也这样做。实际上，早在6月初，新西兰媒体就发布消息称，如果您不提供国外纳税信息，新西兰银行将冻结您的帐户。从7月1日开始，那些未按照银行规定偿还海外债务的人将冻结其帐户，没有人可以例外。当然，冻结帐户中的资金将保留在该帐户中，但客户无法访问它。目前，澳大利亚和新西兰的银行已冻结了数千个帐户，范围将继续扩大。值得一提的是，今年9月，中国，澳大利亚和新西兰首次进入了交流信息的行列。在澳大利亚开立帐户的所有非澳大利亚居民的基本信息，例如姓名，身份证号码，地址，生日，帐号，帐户余额和每年发生的主要交易，此外还有银行存款帐户，托管帐户，保险合同等信息将在中国和澳大利亚的税务局之间共享。 21万亿美元资产被“隐藏”在11个避税天堂中。长期以来，许多有钱人已经悄悄将其巨大资产转移到国外。他们喜欢的地点是所谓的“避税天堂”，例如巴哈马，开曼群岛，维尔京群岛，卢森堡，瑞士……这些被称为“避税天堂”，以吸引外资流入并繁荣国民经济。该国的国家（地区）有一些共同点：注册时只向公司收取很少的年度管理费；公司的股东信息，持股比例，收入状况等都是高度机密的；免税或低税；没有外汇管制；宽松的监督。同时，在这些国家（地区）成立的公司几乎得到所有主要国际银行的认可，并且可以在这些银行中开设帐户。结果，一波想要隐藏财富，逃税甚至洗钱的“隐形富人”来到了这些避税天堂。为了进行量身定制，例如跨境并购，地下银行，影子公司，比特币交易和其他项目，以避免监管，然后基本上完成资产转移。实际上，这种避税和监管问题不仅在中国存在。根据哥本哈根大学，加利福尼亚大学，伯克利分校和美国经济研究平台的国家经济研究局（NBER）的三位经济学家的分析，全球公司的年利润为11，515万亿美元，占85％其中由本地公司创建，其中15％由外国控制公司创建。但是，在外国公司获得的1。703万亿美元的利润中，有近40％（合6，160亿美元）已转移到本国以外的其他税收管辖区。其中92％被转移到11个国家，这些国家随后赢得了臭名昭著的避税天堂称号。美国是利润转移额最大的国家，利润转移额高达1420亿美元，其次是英国的610亿美元和德国的550亿美元。这三个国家也是巴拿马文件中在避税天堂损失最多利润的国家。对于较小的国家，转移到该国的利润几乎等于该国所有企业的总利润，这解释了为什么成为避税天堂可以吸引他们。与较大的经济体相比，百慕大的本地利润为96％，加勒比地区为95％，马耳他为86％，尽管爱尔兰，瑞士和新加坡等国家的国内利润转移额仍超过50％。据估计，这些避税天堂的资产超过21万亿美元，其中大部分无需征税。就个人财富而言，根据世界银行去年9月引用的《商业内幕》数据，全球GDP总额约为75。6万亿美元。形势严峻，引入CRS正是为了解决海外账户中的此类避税问题。有人可能会说，将资产转移到非CRS成员国会很好。可以理解的是，暂时还没有签署的内容并不意味着将来不会签署。现在有了信息交换标准，只要签署协议，就可以随时交换信息。