可以说，2018年是财政和税收政策的密集出台，这令人眼花。乱。个人税收改革，社会保障税，国家和地方税收合并，CRS，减税和减轻负担。这个国家在做什么？只是为了减少税收和负担？个体税制改革不仅减轻了税负，引入了反避税条款和出境税收清算机制，更重要的是建立了多部门信息共享系统，建立了社会信用信息系统。这意味着税务部门将完全掌控个人信息，个人逃税的空间将越来越小。个人税收违法成本也越来越高。 2016年12月，国家税务总局与34个部门共同签署了《联合纪律合作备忘录》，并通过了各级违法违规黑名单和税收信用等级制度。对纳税人实行分类管理和不诚实行为处罚。 2018年3月，国家发展和改革委员会，国家税务总局等八家单位联合印发了由税务部印发的第384号文〔2018〕384号和2018年第385号文。 ）做了限制。如果上述是对国内收入的征税，则CRS和海外反避税规定均针对海外收入。中国个人A通过BVI（避税天堂维尔京群岛）空壳公司进行海外投资。只要英属维尔京群岛公司的利润没有分配到个人股东的水平，根据现行税法，个人A就不需要纳税；根据反避税条款，中国税收以受控制的联属公司的名义，代理机构可以将英属维尔京群岛公司不具有商业实质的利润视为直接由个人获得并征税。什么是CRS？经济合作与发展组织（OECD）在2014年20国集团布里斯班峰会上正式发布了自动交换金融帐户中与税收相关的信息的标准。该标准包含一项重要的协议，称为通用报告标准（CRS）。简而言之，两国政府交换有关本国对方税收居民税收的信息。也就是说，只要您在国外，只要您通过金融系统的收入和付款，您就可以在国内知道它，并且不可能在国外避税。除了监视静态信息外，还逐步监视资金流向。国办函【2017】 84号，该重量级文件，要求所有部门查找异常并彼此共享信息。中国人民银行令【2016】 3号《关于大型机构和可疑交易的金融机构报告》大型包裹类可疑交易管理办法：（1）在短期内，资金将被挪用，集中出入或出入。 ; （二）资金收付的频率和金额明显与企业经营规模不一致； （三）资金收支流程明显与企业经营范围不一致的； （四）企业的日常收支明显与企业的业务特点相抵触； （5）大量定期发生资金的收付明显与企业的性质和业务特点不一致； （六）短期内相同收款人经常收支资金； （七）因未知原因突然开设长期闲置账户，短期内大量收支资金； （8）经常向个人收取汇款，这些汇款在短期内显然与他们的业务活动无关； （九）现金存入，支取的金额，频率，用途与正常的现金收支明显不一致； （十）短期内个人银行结算账户累计金额为一百万元人民币以上现金收支； （11）在贩毒，走私和恐怖活动严重的地区与客户的商业交易大大增加，短期内经常发生资金支付； （12）经常开户和关闭帐户之前，已收及已支付的资金数额很大； （13）故意置零，以免监控大额支付交易； （十四）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为； （十五）金融机构判断的其他可疑支付交易行为。上述“短期”是指10个工作日内。中国人民银行关于取消发行试点公司银行账户开户许可证的通知（银发【2018】 125号）也明确指出：自2018年12月1日起，试点地区的银行将增加当他们为企业开设基本存款帐户时。试点内容包括改善帐户管理协议，添加身份验证方法，加强“公共到私人”管理，改进异常处理机制以及加强帐户取消管理。中央银行于2019年2月12日发布了《关于撤销公司银行账户许可的通知》（银发〔2019〕41号），明确了：加强银行账户资金管理，取消开户许可证。根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额报告工作有关要求的通知》（银发【2018】 125号），非银行支付机构也必须提交大额报告工作。从今年1月1日开始的批量交易报告。 6月26日，黄金三时代正式启动后，另一个黑武器-企业信息网络验证系统。企业信息网验证的主要内容：1。全面加强事件发生后企业账户监管的基本支持措施。 2。目前，中国工商银行，交通银行，中信银行，中国民生银行，招商银行，广发银行，平安银行，上海浦东发展银行等8家银行是第一批用户访问企业信息网络验证系统。非银行支付机构将按照“自愿使用”的原则，依次申请使用该系统。换句话说，该系统将很快覆盖所有银行。 3。未来，四个部门将深化跨部门信息共享，交流与合作机制，逐步扩大企业信息网络验证系统的功能，并依靠该系统加强企业与个人的深度合作。帐户服务和信用信息共享。在合并国家税收体系后，已经强大的三阶段金税体系将更加强大。如果金三系统的税负率较低，系统将自动发出警告；在纳税人的税号下，输入发票和输出发票的行业相关性，同一法人相关性，相同地址相关性，数量相关性，比率相关性，以避免关联公司相互开具发票；一目了然的商品和服务，购买，销售和库存的税收分类代码；多维财务指标分析，可以全面了解您的财务税状况。税务审计抽查的力度也越来越大：2018年审计收入占比为1。5％，2019年审计所占比重为2。5％;撤销区县税务稽查局，设立跨区稽查局729个。无方向抽查的比例增加。中国在大力加强监管的同时，也在大规模降低税费：2018年：1。增值税改革，降低某些行业的增值税率，统一小规模增值税纳税人的标准，并实施某些行业的定期退税。 2。改革个人所得税。 3。小型和微型企业的优惠政策。例如，将对企业所得税减半的小型微利企业的年应税收入上限从50万元提高到100万元。 4。科技研发创新折扣。将企业研发费用的抵扣率提高到75％的政策已从技术型中小企业扩展到所有企业，针对风险投资公司和天使投资个人的试点税收优惠政策将扩展到全国弥补技术型中小企业的损失。该期限从5年延长至10年，依此类推。 5。两次提高某些产品的出口退税率，以及社会保险费，工程建设领域的保证金，经营服务费等。总体上，全年减税减费规模约为1。3万亿元。 2019年：1。对小型和微型企业实施包容性税收减免。一是提高小规模增值税纳税人门槛，将月销售额3万元调整为10万元，即月销售额不足10万元的，无需交纳增值税。第二，放宽小规模盈利企业的标准，增加优惠待遇。放宽小型盈利企业的标准是放宽承认条件。放宽后的条件是：公司总资产在5000万元以下，职工在300人以下，应税所得300万元。第三，小规模纳税人缴纳的税额不到一半。第四，扩大对初创科技公司的优惠政策适用范围，并投资于风险投资公司和天使投资的初创科技公司，可以将应纳税所得额减去投资额的70％，即风险投资公司和天使投资人投资于以技术为基础的初创企业，投资额的70％可用于扣除应纳税所得额。第二，深化增值税改革，继续推动大幅减税。 3。全面执行修订后的个人所得税法及其实施细则。 4，与有关部门积极研究制定降低社会保险费率的综合方案。从上面我们可以得出什么结论？该国的整体思想已经改变。它不再像以前的高税收负担和宽松的监管，而是变成了低税收负担和严格的监管！一些朋友可能会问为什么必须进行严格的监督，因为该国税收少，必须严格监管，否则不是税收越来越少吗？而且，国家税与地方税的合并导致了大量的剩余人员。这些人在干什么？势必增加审计和检查的力度。国家在变化，私人企业家呢？如果您在创业初期仍跟随着粗暴的英雄逃税行为，您可以想像后果是什么。世界上只有两件事是不可避免的：征税和死亡。国家是股东，并提供一些公共服务。如果您不按时向该州支付股息或欺骗该州没有钱，该州将惩罚您。 2016年，一家上市公司收到了税务检查部门签发的2。66亿张行政罚单，以收取增值税专用发票。入场券的金额等于上市公司10年的利润总额。案例：2017年6月，通过税收调查了老板与控股公司之间的资本交易，眉山市人民银行立即通过信息交流平台将报告转交给眉山市地方税务局。 2015年5月1日至2017年5月1日，黄在眉山市一家商业银行开立的个人结算账户共进行了1904笔交易，累计金额达12。28亿元。这些交易主要通过网上银行渠道完成，具有明显的异常特征。 （该老板在两年内操作了1，904支笔，金额如此之高，这家企业收银员也很累。）他账户中的大量资金经常被交易，大大超出了个人结算账户的正常使用范围。它的帐户没有设置资本限额，不能控制资本风险，而且是不常规的。黄的身份很复杂，他是许多公司的法定代表人。他的个人帐户经常与他控制下的公司帐户进行交易，资金通常快速流入和流出，具有明显的过渡特征。 （实际上，大多数企业主的私人所有者实际上都是这样做的。）最后，税收发现黄先生在2015年从其持有的眉山市公司获得了2亿元的股息和股息，但没有支付4000万元人民币个人所得税。我们已经说了我们私人企业家的原始罪过：两套账户，账外账户；提取资金，挪用资金，占用公司资金；发票，虚假合同，虚假成本或费用的买卖；私人卡收据和支出免税；私人卡发工资，不收税；小金库没有社会保障，公积金；个人支出不与公司支出分开，用公司的钱自己购买，消费不从公司偿还；非法集资；高利贷;虚拟开放的承兑汇票融资；地下银行交易；支付非法佣金；非法税收优惠；过度依赖税收关系和贿赂；在这种情况下，粗心的财务人员可能会为老板承担责任并入狱；环境和挑战，私人老板和我们的财务人员应该做什么？首先，我们必须意识到，以前的一些广泛的管理实践使我们产生了一些错误的想法。我们必须改变这些错误的想法，以适应新的环境和新的游戏规则。错误的思维之一：低估了纳税的风险，存在fl幸心理许多私营企业家，包括许多财务人员，都具有fl幸心理：1。发现太多的公司是小概率事件2。没有发票不会被抓通过税收3。不会报告严格的工作和逃税行为。 4。法律是非常规的，每个人都在这样做。当然，这种心理也有客观的诱因：1。进项税率和出项税率不同，真的没有选票。 4。企业所得税支付过多。增加成本可以节省税收。错误的思考2：税收管理是财务问题。许多老板认为税收管理是一种财务责任，因为他们有以下原因：1。不了解财务报表2。不了解税收知识3。忽略税收的致命风险4。不愿意花钱租税顾问5。不知道确定税款的交易和方式，一旦确定交易和方式，就没有太多的税收筹划空间。误解三：财务对于重大决策毫无用处。很少有老板鄙视财务，例如税收。主要原因是他们不了解并且目光短浅。案例1：经沂股份有限责任公司-多名新人缴纳税款579万经益有限公司（002295）公告，公司将补足经益皖西铜业公司所得税税率调整的75％-公司所属子公司佛山市顺德区上缴所得税579万元。静宜皖西被公认为高新技术企业，享受15％的优惠企业所得税率。由于年底人员的变动，公司的员工比例未达到“研发人员占当年员工总数的10％以上”的认可标准的要求。佛山市顺德区国家税务局在年度所得税清算和缴纳中，要求经一万溪企业所得税按25％的税率缴纳。案例2：2013年，凤凰化学的广东子公司经中山市国税局外国所得税科检查，发现具有大专学历和研发费用的人员比例不符合规定，无法享受高新技术企业的税率标准为15％。财税【2012】 27号：已签订劳动合同关系并具有大专以上学历的员工人数不少于公司平均每月员工总数的40％，其中研发人员占公司月平均员工总数的不少于20％；错误思考四：省钱省税。许多老板确实节省了金钱和食物，并节省了税收。这样可以保存错误的位置，并最终成为逃税行为。提示：与国家争夺利益非常危险。错误的思考五：过度依赖税收关系许多老板依靠良好的税收关系，认为这种关系可以使一切顺利。实际上，由于以下原因，这种关系变得越来越不可靠：1。税收错误执法2。人事变动3。黄金税收三个阶段4。法律风险错误的思维六：不愿花钱请咨询财务顾问迫切需要提高财务人员的水平。级别问题给企业造成的损失有时无法估量。梳理适应新环境的新思路：1。风险思维：首先是风险，其次是节税，其次是资本思想：如果资本收益和经营收益要获得的资本收益是经营收益的数十倍，则是金融监管和走资本市场之路的必要条件。 3。商业思维：从节省税款转变为在商业中赚钱。4。依法纳税和合法的税收节省从逃税和冒险的税收筹划到无风险和低风险的合法税收节省5。专业人士做专业事情：信任取决于专业人员。然后我们有了新的想法，我们应该具体做什么？ “温边asked的药”王文文问著名医生边Qu，“你们三个兄弟都精于医，哪个是最好的？边Qu回答：“哥哥是最好的，其次是中间的。兄弟，我是最坏的。 “文王再次问：”那你为什么最出名？边Qu回答：“哥哥在疾病发作之前就治愈了这种疾病。由于大多数人不知道他可以提前根除疾病原因，他的名声无法传播；兄弟在疾病发作之初就治愈了疾病。大多数人认为他只能治疗轻微的小病，所以他的名声仅在他的家乡。病情严重时我可以治愈。大多数人看到我正在做一些大手术，例如经络出血和药物治疗【评论】：事后控制不如过程控制，过程控制也不如人意。不幸的是，大多数商业运营商没有意识到这一点，他们不会寻求赔偿，直到错误的决定导致重大损失为止，即使邀请了著名的“空降兵”，结果也无济于事。斧头风险控制甚至更是如此。只有在潜在阶段消除风险时，它才是最佳的风险控制。随着税务机关执法力度的增加，建立完善的税收风险预警机制非常重要。不建议采用“消防队”式的灭火方法来应对税收风险。首先，我们必须遵循以下原则：首先，学习法律并了解法律。了解法律并遵守法律：法律敬畏2。统一领导和总体布局：专注，一流的工程3。制度化，程序化和标准化：系统的规范化不是长久之计，但是您可以制定实践做法：1 1。建立一流的项目，设立专门的职位，收集各种财政和税收政策的最新变化，组织，分析和确定与企业有关的涉税业务信息的有效收集； 2。建立良好的财税信息沟通平台，做好企业存在（或潜在）的各种税收环节，如采购，生产，销售，工资方式，费用报销，资产处理，利润分配等，并制定控制和审查程序。 5。做好与税务机关的沟通，建立良好的企业税收关系； （六）建立涉税档案，备存各种涉税资料和凭证； 7。建立纳税应急措施。8。进行税收风险评估（定期自查，税务医学检查），定期对企业的纳税情况进行自查，及时纠正错误。如果条件允许，您可以聘请强大的中介机构（例如会计师事务所或其他税务中介机构）进行业务指导和监督。 9。定期对有关领导和员工进行财务和税收培训。外部培训和内部培训（税收政策，注意事项）10。建立有效的评估体系，做好税收评估和评估工作，并根据员工的绩效给予奖惩。其次，我们需要节省税收，这可以在法律上做到。该计划主要是从结构，模型，政策和合同。举个例子：一个别墅项目打算进行促销活动，购买一套价值1000万元的别墅项目，并发送一张价值50万元的高尔夫会员卡。在咨询了税务咨询公司之后，该公司再次更改了活动计划。取而代之的是，它与高尔夫公司捆绑在一起进行促销活动，即向一批别墅的所有者发起一项新计划。现在，发出了高尔夫会员卡。购买别墅可获得5％的折扣。尽管这只是声明中的更改，但购买者仍要花费1000万元，但对于房地产开发商而言却大不相同。假设这个别墅社区有200个单位，那么高尔夫会员公司将获得1亿美元的收入，而这完全不需要支付土地增值税，这大概可以节省超过4000万元的土地价值-加税。这就是合法的节税计划的价值。如果您想进行相关的咨询或合作，可以加我的私人信件！