财税小组一般小组的成员就问题咨询了小组组长。该公司最近处理了一项业务，该业务使用期末来扣除该税的增值税欠款。咨询相关问题后，组长已整理好相关税费与大家分享问题！ 【小队长说税收】 【1】该文件基于《国家税务总局关于关于抵扣增值税欠款的增值税剩余税收抵免有关问题的通知》（国税发〔2004〕112号）。 ）：对于纳税人，当销项税额少于进项税额且发生了期末抵减时，应采用期末抵减扣除增值税欠款。 《国家税务总局关于增值税一般纳税人核销增值税进项税额退税问题的批复》（国税函〔2005〕169号）规定，增值税一般纳税人应纳税额补充如果纳税人有进项税额的进项税额抵扣，可以按照《国家税务总局关于为一般增值税纳税人抵扣增值税欠缴税款有关增值税进项税额问题的通知》（国家税务总局【2004】 112号），使用增值税抵免额减去应纳税额。 【小队长说税收】 【2】会计处理当纳税人使用进项保留税抵免额扣除增值税欠款时，应按以下方式进行会计处理：税收抵免记入“应交增值税”科目中应付（进项税）”，并记入“应交未付增值税”帐户。例如，一家企业在2018年8月增值税申报表的末尾保留了10万元的减税额，以及15万元的欠税额。借款：应交税金-应交增值税（进项税额）100，000（红色字母）贷款：应交税金-未缴增值税100，000（红色字母）（2）如果欠缴的增值税税款少于期末，则从税收抵免中扣除按照欠税额的红色字母，将“应交增值税额（进项税额）”科目记入“应交增值税”。例如，一家企业在2018年8月的增值税申报表末尾扣除了15万元人民币的税款，还欠了8万元人民币的税款。如果您需要扣除增值税且需要扣除，则县（含县）或以上的税务机关应填写《关于增值税进项税额扣除的通知》（以下简称“通知”，请参见样式的附件）重复，分别代表纳税人和主管税务机关。 【组长说税】 【4】根据城市建设税和应交增值税额加上附加费，扣除后我可以申请退款吗？根据企业的会计习惯，部分企业财务人员按照月末的“应交未付增值税”额计缴城市建设税和附加费，并在下个月的申报中缴纳城市建设税和附加费，然后扣除欠款当时，我可以申请退还这部分城市建设税和附加费吗？根据《中华人民共和国城市维护建设税法（征求意见稿）》的规定：第四条城市维护建设税的应纳税额为实际缴纳的增值税额。纳税人，消费税和出口货物，劳务或跨境销售服务3。无形资产的增值税抵免额乘以税率。因此，由于拖欠企业的增值税并未实际入库，应将拖欠企业增值税的建设税和附加税额向主管税务机关申请退还或补足。建筑税和附加费。