离岸壳结构：生存还是破坏？这是个问题。最近，《开曼经济实体法》的《实施规则》已经正式发布，要求壳结构必须在2019年7月1日之前满足经济实体要求（2019年1月1日之后建立的壳结构应在一年内满足） 。被罚款，被迫注销或直接与中国税务机关交换信息。任何虚假声明或误导性陈述都将受到罚款或五年的刑事责任，或两者并罚。不只是一家空壳公司吗？即使使用刑罚，您也可以入狱并进入天堂和地狱。诸如Cayman Shell Company，Cayman Red Chip上市实体和Cayman Family Trust等外壳体系结构如何响应？今天，艾米带您了解开曼时代开曼经济实质性法案的历史和详细信息，以及它对海上壳结构的影响？ 1位于开曼乔治敦South Church Street的Ugland House（五层建筑）的地址实际上是18，000家公司的注册地址。奥巴马曾经谴责他为“世界上最大的办公大楼，或最大的税收骗局”。开曼群岛是英国的海外领土之一。早在1960年代，开曼群岛就只是一潭死水，蚊子泛滥成灾。第二次世界大战后，世界开始形成以美元为中心的货币体系，大英帝国的殖民地也变得独立，英镑开始运转，精明的伦敦会计师和律师开始前往不列颠群岛开曼群岛起草金融保密法律法规天堂的简要介绍，为英国积累财富。保密，免税和没有外汇管制已使开曼成为天堂。同时，由于美国入侵巴拿马，政治局势动荡，大量巴拿马离岸业务转移到开曼群岛和其他地方。而且，在中国改革开放之后，外国投资获得了超国民待遇，国内资金流向了开曼群岛等地。“伪造外资”的外衣使开曼群岛迅速崛起，成为中国第四大离岸金融中心。世界，并成为富人的避税天堂和金钱天堂。截至1月17日，在香港上市的2012年上市公司中有近50％在开曼注册。例如，阿里巴巴，腾讯，百度，京东，新浪，网易，拼多多，小米等都在开曼注册并上市。 2壳架构的背面凝望着天堂，是地狱。在天堂里藏钱也意味着在应交税款的地方少交税。实际上，早在2009年金融危机之后，全世界就动员了对“抢劫”避税天堂的谨慎思考。但是最后，这只是一个威胁，没有大量使用鸡蛋。直到2017年的“天堂文件”事件，跨国政治家的名人涉嫌利用避税天堂逃税，全球舆论猛烈抨击，这直接成为欧盟再次与开曼群岛和其他天堂作斗争的导火线。它还引起了欧盟营业税行为准则小组和经合组织对在避税天堂注册的实体经济实质性问题的关注。为了打击偷税漏税，一个月后，欧盟发布了第一个避税天堂“ 17黑+ 47灰”清单，即“欧盟出于税收目的的非合作司法管辖区清单”。列入黑名单的人将失去欧盟的支持。不幸的是，如果无限期地将其列入黑名单，该黑名单也将被列入黑名单。开曼，英属维尔京群岛和其他司法管辖区被认为“由于没有“经济实质”问题而协助建立了不反映实际经济活动的离岸结构，从而实现了利润转移的目的”，并被列入欧盟灰色名单。为了摆脱黑名单的威胁，天堂只能在有限的时间内纠正邪恶。开曼群岛于2018年12月颁布了《国际税收合作（经济物质）法》（2018年，以下简称《经济实质法》），该法于2019年1月1日生效。该法规定，在当地注册成立并从事业务的公司和合伙企业在特定活动中必须具有足够的经济实质，否则将被罚款，取消或交换给其他税收管辖区。开曼群岛于2019年2月正式发布了详细规则（以下简称《开曼指南》），进一步阐明了《经济实体法》的有关规定。 3经济实质要求根据经济实质法，在开曼注册并从事“相关活动”的“相关实体”应符合相关的“经济实质要求”。具体来说，1，哪些实体？只要在开曼成立，包括有限公司，合伙企业，外国公司等，几乎所有在开曼注册的实体，除投资基金和非开曼省居民的实体外，都是应符合经济条件的实体。物质。 。因此，离岸空壳公司，在开曼群岛上市的红筹股实体。。。要么满足开曼群岛经济的本质，要么成为母国或最终受益人所在国家的税收居民，并且不征收任何附加税（税）。太。 2。什么活动？这些实体从事的特定活动必须满足经济本质。而且，从这九项活动来看，也许每个人都最关心它，它也是一种纯粹的股份制业务和知识产权业务，被越来越多的人使用。我稍后再讨论。 3。如何满足实际经济要求？不同类型的实体有两种类型：对于非纯控股实体，需要满足它。 1。专业管理人员以适当的方式指导和管理：定期召开董事会以制定战略决策并进行记录； （二）公司成立收入应符合与经营费用，职工人数，有形资产等相匹配的原则； 3。在开曼群岛从事核心创收活动。对于纯股权实体，我们也更加关注，例如开曼群岛上市实体的红筹结构（如果没有其他活动），例如开曼群岛上市实体的上层开曼群岛公司股东，例如设立一家“开曼空壳公司－”香港公司”从事交易等，与非纯控股不同，对于纯控股实体，经济实质的标准可以降低，仅1。开曼拥有足够的员工和办公空间并管理公司的股权； 2。如果是被动持股，则可以通过注册的办公室服务提供商满足上述经济实质性要求。对于“足够”和“适当”的指南还作了进一步解释： “足够的（足够的）”是指满足有关要求或达到相关目的的必要数量；“适当的（适当的）”是指“适用于特定目的，人，场合”。“适当的”和“足够的”在这里不断变化，这不可避免地使人们对其测量标准感到好奇，但这是故意遗留下来的错误吗？ 4。最迟应何时满足“经济实质”要求？ 2019年之前成立的老企业应在2019年7月1日之前达到经济实质要求，而2019年之后成立的新企业应在成立后一年内达到经济实质要求。 5。提供了哪些信息来证明“物质存在”？为了证明开曼群岛存在“实质性”，必须向开曼税务局提交基本税务报告，包括收入，支出，资产数量和类型，管理，员工人数，营业地点以及其他数据，以及相关活动相关总收入。如果您声明非开曼群岛税收居民，则必须提供该国税收居民身份的证据。 6。拒绝“实质性”或故意隐瞒有哪些处罚？如果您拒绝“充分”，您将被罚款或被迫注销（两次不满意），同时将信息交换给开曼壳牌公司的母公司，最终母公司和最终受益人。税收地点的所有者。如果宣布壳牌公司是另一地方的税务居民，而又不满足开曼群岛的“要件”，那么开曼群岛将与其他地方交换信息。您还将被罚款或面临五年监禁，或同时处以罚款和罚款。狠。 4 Cayman外壳架构如何？ 《经济实体法》无疑是沉重的打击，直接打击了壳结构的表面。后来，该物质实际上将成为开曼的税务居民或成为另一个国家/地区的税务居民，以在当地纳税。如果您不双方都缴税，谁将永远不会受到影响？尽管该法案还有很多要澄清的地方，但可以肯定的是，它对红筹股开曼群岛上市结构，离岸信托结构，知识产权持有结构以及对环境空壳公司的投资具有重大影响。为什么？对于红筹股的上市，因为它们大多数是“实际控制人—离岸空壳公司—开曼上市实体—经营公司”结构，而开曼上市的实体通常只是纯控股实体，所以大多数上层离岸空壳公司也是英属维尔京群岛或开曼空壳公司；对于离岸信托，因为它们大多数具有“离岸信托-离岸空壳公司-底资产”的结构，所以大多数离岸空壳公司也是BVI或开曼空壳公司；还有其他开曼贝壳公司，例如那些使用开曼贝壳公司（香港）进行交易，或者使用开曼作为纯粹的控股实体进行海外投资，或者使用开曼贝壳结构作为知识产权持有人的公司，等等。需要“物质”。什么是“足够”和“适当”，将收入与运营支出，员工或办公空间，有形资产等相匹配，如何结束？在公众（欧盟，经合组织，全球）眼中，开曼群岛和其他人群希望混淆过去，但这是不可能的。成为现实，你可能只会实现。方法一：直接满足实质性要求，在开曼开设办事处并雇用人员来满足“足够”或“适当”的要求。显然，大多数外壳体系结构都不想这样做，更不用说它们显着增加了运营成本。可以这么说，在只有6万人的开曼，聘请当地员工吗？几乎是不可能的。国内高级技师飞往开曼，扮演沙当岛民。实际上，根据《开曼指南》的解释，当地的秘书公司可以租赁员工和办公空间，即以外包的形式，以满足经济的实质性要求。但是，外包公司同时向数家公司提供人力服务，所提供的人力不得重复计算（例如，一家外包公司为10家公司提供人力服务，而该公司接收的人力数量为0。1 ）。方法2：声明另一个国家的税务居民不希望“具有实质性”，还可以声明他是另一个国家的税务居民，还有一个问题。您必须是另一个国家的税务居民。您需要向开曼税务局提交税务证明或其他证据以进行验证。并且一旦您宣布它为另一国家的税收居民，您的开曼省贝壳结构信息就会打开。曼恩改为纳税居民国家。显然，红筹公司都应该采用这种方法。无论如何，主要的经营实体已经在中国缴税了，但是还有其他没有缴税的空壳结构敢于申报吗？方法3：提款既不想被开曼公司证实，也不想被其他国家申报税收，更不用说入狱五年了，因为它已经在离岸建立了一家空壳公司，不仅要尊重开曼公司具有实质性的，例如百慕大在BVI，根西岛和其他司法管辖区中，那些不符合欧盟灰色清单经济实质的管辖区将是“实质性的”。那些未在列表中列出的项目表明“实质”已经存在。 5结论何去何从？双方都不征税的时代已经一去不复返了！要么满足实质性的经济要求，要么听从员工租用建筑物；或者是其他国家的税收居民，并在其他国家纳税；或坐牢全球反避税，CRS，BEPS和经济实质性法案接连出现。据说英国还对海外领土所有实体背后的实际受益人进行了公共信息登记。离岸天堂，生存还是毁灭？这是个问题。你准备好了吗？