企业合理避税，不是逃税吗？ （附件：关于薪and税的第16条）1。企业应合理地避免税收，而不是逃税。会计充分利用这六项政策来制定适当的税收计划。 1。从2017年12月1日到2019年12月31日，是的。对于向农民，小企业，微型企业以及个体工商户发放的小额贷款，利息收入对金融机构免征增值税。金融机构应当备妥有关免税证明材料，以备将来参考，对符合免税条件的小额贷款的利息收入进行单独核算，并按照现行规定向主管税务机关申报纳税； 2。小规模增值税纳税人应当分别核算所售商品的销售或加工，维修和更换服务以及服务和无形资产的销售。 （有关更多税费信息，请注意：普通会计ID：pf-acc）增值税小型纳税人销售商品或过程，维修和修理服务，每月销售额不超过30，000元（每季税额90，000元），用于销售服务和无形资产的月销售额不超过30，000元（每季税额90，000元），从2018年1月1日至2020年12月31日，小型和微型企业可暂时免征增值税优惠政策。 3，自2016年2月1日起，免征教育附加费，地方教育附加费和水利建设资金的范围，当月每月销售或营业额的每月纳税额不超过3万元（按季度计税）季度销售额或营业额不超过90，000元，扩大到每月销售额或每月征税营业额不超过100，000元（季度应纳税季度销售额或营业额不超过30万元））的义务人。 4。从2017年4月1日起，将扩大残疾人就业保障的豁免范围。残疾人就业保障的免税范围，从工商登记之日起，调整为职工总数在20人以下（含）以下的小型微型企业，从30人以下（含）在内。调整免税范围后，工商登记不满三年，职工人数在30人以下（含30岁）的企业，可以免除剩余期间的残疾人就业保障；从2018年1月1日至2020年2014年12月31日，金融机构与小型和微型企业之间签订的贷款合同免征印花税。 5。从2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额在100万元（含100万元）以下的小型微利企业，其所得减为应纳税所得额的50％，企业所得税按20％的税率缴纳。六，从今年9月1日至2020年底，对符合条件的小微企业和个体工商户的贷款收入免征增值税抵免额，从100万元至500万元。支持小微企业融资的国家融资担保基金的担保额不少于80％。该比例不小于50％。 2。关于工资和薪tax税的第16条（1）工资和薪金收入的基本概念是指工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴和补贴以及个人为获得的就业或收入就业或就业。就业相关收入。以下收入属于工资税的征税范围，应缴纳个人所得税：（1）个人因退休，退休和终止劳动关系而获得的收入。 （2）因内部退休而给个人的一次性补偿收入。 （三）退休人员再就业收入。 （四）企事业单位和个人缴纳的基本医疗保险费，基本养老保险费，失业保险费，住房公积金等超过规定的比例和标准。 （五）企业为职工缴纳的各种保险费，免税额除外。 （六）个人扣除公务费标准后，因公务车及通讯系统的改革而获得的公务车及通讯补贴收入的余额。每月未支付的补贴收入被分解为所属月份，并与该月的“工资和薪金收入”合并。 （7）因未领取带薪年假而从其受雇单位获得补贴的个人，应与工资合并并缴纳个人所得税。 （8）根据《个人所得税法》规定的原则，应以现金或实物形式支付给个人的利益，应支付个人利益。但是，目前，我们原则上不对集体享受的，不可分割的，非现金的利益征收个人所得税。 （9）由于工作需要，从单位取得的，实际上属于工作条件的劳动保护用品不是个人所得，也不征收个人所得税。 （十）单位发给的取暖费，防暑降温费的补贴，征收个人所得税。 （11）在国家法定假日获得加班费2倍或3倍的加班费的个人应与工资和薪金收入相结合，此外，下列收入不属于工资性收入的征税范围：（1）仅儿童津贴； （二）托儿补贴； （三）公务员薪酬制度的执行不包括基本工资补贴，津贴差额和家庭副食补贴； （四）旅费津贴和伙食津贴； （5）海上运输人员的膳食津贴。 （6）获得的生育津贴，生育医疗费或其他津贴以及生育保险性质的补贴免征个人所得税。但是，超出上述范围的津贴和补贴应与月薪和工资申报表结合起来缴纳个人所得税。工资性收入与劳务收入之间的区别：非独立劳动和独立劳动；雇佣关系和非雇佣关系。工资和薪金收入是指非独立劳动，并且与单位有雇佣关系。用外行的术语来说，从事工作的雇员的收入是根据工资和薪金的收入征税的。 （2）税率1。对于工资和薪金收入，适用七级超额累进税率，税率为3％-45％。个人所得税税率表（适用于工资和薪金收入）注：1。此表中所列的含税和非税级距离是按照税款规定扣除相关费用后的收入金额法; （二）含税级距离适用于纳税人支付的工资性收入；不包括税额范围适用于他人（单位）代表该税支付的工资收入。 （三）费用扣除标准按照现行税法，工资收入扣除标准为每月3500元。扣除费用的标准为1300元。额外抵扣的适用范围是：（1）在外商投资企业和在华外国企业工作的外国人员； （二）在中国企业，事业单位，社会团体和国家机关工作的外国人专家； （三）在中国有住所，但是在国外工作或者受雇来谋取工资的个人； （四）国务院财政税务部门确定的其他人员。备注：全国人民代表大会发布了《个人所得税法修正案（征求意见稿）》：该修正案将于2019年1月1日生效。在实施本修正案之前，自2018年10月1日起至2018年12月31日，纳税人的薪金和工资性收入为应税所得额，以扣除费用5000元后的每月收入余额为基础。根据本修正案第16条的规定，按照个人所得税税率表1（适用于综合收益）计算纳税额，然后按月换算；企事业单位承包经营和租赁经营所得的收入，适用本修正案第十七条的个人所得税税率表2（适用于营业收入）。 （4）保险支出1。基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费个人实际按照州或省规定的支付比例或方式缴纳基本养老保险费，基本医疗保险（自治区，直辖市）可以从个人应税收入中扣除费用和失业保险金。 2。住房公积金根据国家规定，单位和个人不得从实际缴纳的住房公积金中扣除其应纳税所得额，该数额应为上一年雇员平均月薪的12％。单位和个人职工缴纳的住房公积金的平均月薪，不得超过职工所在城市前一年职工平均月薪的3倍，具体执行标准规定。各地的有关规定。 3。分娩津贴，分娩医疗费和生育妇女，按照人民政府制定的分娩保险办法，可以免除其分娩津贴，分娩医疗费或其他具有分娩保险性质的补贴和补贴的个人所得税。根据国家有关规定，在县级以上。 4。工伤保险金工伤保险工人及其近亲属根据《工伤保险条例》（国务院令第586号）获得的工伤保险金免征个人所得税。工伤保险金，包括一次性伤残补贴，伤残津贴，一次性工伤医疗补贴，一次性伤残就业补贴，工伤医疗，住院食物津贴，交通，住宿和伙食费，工作费用相关的伤害和康复费用，辅助工具，生活护理等，以及根据工作规定，工人因工作而丧生，丧葬费，家属抚恤金和雇员近亲的一次性抚恤金伤害保险就业补贴等。5。自2016年1月1日起，向试点地区和所有地区提供2017年7月1日起按照规定购买个人商业健康保险产品的商业健康保险，从而计入应纳税所得额。当年（月）将在税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。扣除额是2400元/年（200元/月），是个人所得税法规定的支出扣除标准之外的扣除额。实行本政策的纳税人是指领取工资，薪金和持续劳动报酬的个人。（五）关于单位或个人为纳税人承担的税负的计算方法，应将纳税人的免税收入转换为应纳税所得额，即应纳税所得额，然后计算应纳税额。具体情况如下：1。雇主为雇员全额缴税。计算公式为：应纳税所得额=（扣除税项的收入费用减除标准-快速计算扣除额）÷（1-税率）应税金额=应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额2。雇主为雇员支付一部分税款税收。 （1）固定负担的计算公式：应纳税所得额=雇员获得的工资+雇主代表雇员支付的税款-扣除的费用应纳税额=应纳税所得额×适用的税率-快速计算扣除额（2）雇主为其雇员承担一定比例的工资或一定比例的实际应纳税额的人员，计算比例负担的公式为：应纳税所得额=（雇主收入中不包括的收入-收入扣除标准-快速扣除标准-计算快速扣除*负担比率）÷（1-税率×负担比率）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除例1：张三的企业月工资收入为5，000元，由雇主负担所有应纳税所得额他的薪水收入。当月应纳税额的计算方法如下：应纳税所得额=（5000-3500-105）÷（1-10％）= 1550元应纳税额= 1550×10％-105 = 50元（6）纳税人从两个从一个或多个地方获得的工资收入计算收入根据《个人所得税法实施条例》第三十九条的规定，对于在中国两个或两个以上地方获得工资和工资的纳税人，其各种收入应合并计算税款。请注意以下四点：1。在一个月内获得两个或更多工资的个人应合并为一个月的工资以进行纳税计算； 2。支付工资，薪金的单位应当按照税法规定履行预扣义务，扣除额可以单独扣除。 3。个人有法律义务自行向税务机关申报退税； 4。在退税的合并计算中，只允许扣除一次。例2：2018年4月，李四从A单位的工资中领取8000元，B部门从B单位领取工资，那么这两个单位应如何代扣个人所得税，李思在个人税务所的纳税平台上自行申报了两个以上的工资收入，其税收申报为（8000 + -3500）×25％-1005 = 2620元。应交个人所得税：2620-345-745 = 1530元。 （7）年度一次性奖金收入的计税方法年度一次性奖金是指行政机关，企事业单位等事业单位的扣缴义务人，根据其年度经济利益和对职工的综合评估而定。 ’年度工作表现，发放一次性奖金。根据考核情况，还包括各单位在年终工资增加时兑现的年薪和绩效工资，年薪制度和绩效工资方法。纳税人获得全年的一次性奖金，分别以当月的工资和薪金收入计算税金，并根据以下税收计算方法缴纳代扣代缴人的时间预扣款：1。首先，雇员每月在该月内获得一次性奖金，再除以12个月，并根据其商数（即该数字视为月工资收入）确定适用的税率并快速计算扣除额。如果在发放年终一次性奖金的月份中，职工的月工资和薪金收入低于税法规定的减税额，则年度一次性奖金应从“职工月薪与工资扣除和费用扣除之间的差额”，根据上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和快速计算扣除。 2。税金是根据适用的一次性奖金和在第1点中为员工在当月收到的年度一次性奖金确定的快速计算扣除额计算的。计算公式如下：（1）如果雇员的月薪和薪金收入高于（或等于）税法规定的税项扣除额，则适用的公式为：应纳税额=雇员的整个月的分红×适用的税率快速计算扣除（2）如果雇员的月薪和薪金收入低于税法规定的税收减免，则适用公式为：应纳税额=（雇员全年获得一次奖金-雇员月薪与工资扣除额之间的差额）×适用税率-快速计算扣除额3。在一个纳税年度中，对于每个纳税人，此税收方式仅允许一次。如果您同时在两个单位工作，并且在同一个月发放年终奖金，则可以合并在同一月获得的年终奖金，并根据特殊算法收取个人所得税。如果没有在同一个月分配年终奖金，则只能选择一个月，而另一个月的年终奖金将用作支付个人所得税的月收入。 4。员工除了获得全年一次性奖金外，还获得各种奖金，所有这些都与当月的工资和薪金收入相结合，并按照税法的规定缴纳个人所得税。 5。对于获得第4点所述的各种奖金的无住所的个人，如果该个人在当月内在中国没有纳税义务，或者由于出入境原因在中国工作了不到一个月， 《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳红利税的通知》计算了纳税额。例3：2018年1月12日，员工王先生于年底获得了一年期红利。如果一月份的工资是3600元，王先生的年终奖金应缴纳多少个人所得税？计算过程如下：（1）确定适用税率和快速计算扣除额÷12 = 4000元，适用税率为10％，快速计算扣除额为105，同时不能扣除成本，则（2）应交税费=×10％-105 = 4695元如果王先生’ s上面例子中的月薪和工资是2900元，王先生的年终奖金有多少要缴纳个人所得税？ （1）应纳税所得额:-（ 3500-2900）=元; （2）确定适用税率并快速计算扣减÷12 = 3950元。适用税率为10％，快速计算扣除额为105，则（3）应纳税额：【-（3500-2900）】×10％-105 = 4635元。 （8）特定行业从业人员工资薪金的税额计算方法为了考虑采掘业，远洋运输业和海洋捕捞业的季节和产量等因素的影响，雇员的薪金收入出现大幅波动在这种情况下，这三个特定行业的雇员的薪金和工资收入可以按月预付。在年底后的30天内，汇总全年的总薪水和薪金收入，然后计算平均12个月，并将退还和补充实际应交税款。公式表示为：应纳税所得额= 【（（年薪，工资收入÷12费用扣除标准）×税率-速算扣除额】×12性补偿所得税的计算方法1。一次性补偿收入（ （包括雇主支付的经济补偿金，生活津贴和其他补贴），是由于个人与雇主解除劳动关系而获得的，其收入是上一年本地雇员的平均收入，是薪金金额的三倍以内免征个人所得税；超过该部分三倍的部分的一次性补偿收入，可以视为一个月的工资和工资性收入；具体平均方法是将一次性获得的经济补偿收入除以金额的三倍以上，除以企业在企业的工作年限，以商数作为个人的月工资和薪金收入，计算支付根据税法的个人。所得税。企业的个人工作年限是根据实际工作年限计算的，超过12年的是12年。如果个人重新就业并在劳动合同终止后被雇用，则以已向个人缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入不再与再就业，就业工资和工资性收入相结合，以计算和缴纳个人所得税。二，个人获得一次性补偿收入时，可以按照国家和地方政府规定的比例实际支付的住房公积金，医疗保险费，基本养老保险费和失业保险费在下列情况下支付：其一次性补偿收入的个人所得税按扣除额计算。 3。企业根据国家有关法律宣布破产，企业职工从破产企业获得的一次性安置收入免征个人所得税。例4：2017年从甲公司辞职的一名员工，辞职时在甲公司工作48个月，并从甲公司获得25万元的补偿。 2016年当地平均社会工资为7万元。如何计算个人应缴所得税？ （1）免税部分为3 * 7 = 210，000元（2）应税部分为25-21 = 40，000元（3）平均月薪为4/4 = 110，000元（4）确定适用税率快速计算扣除：-3500 = 6500，适用税率为20％，快速计算扣除为555； （5）计算个人所得税：（6500 * 20％-555）* 4 = 745 * 4 = 2980元。 （十）退休人员再就业所得的收入，在扣除税法规定的支出扣除标准后，按照“薪金所得”的应税项目，缴纳个人所得税。除了按规定领取退休工资或退休金的退休人员外，从原始工作单位获得的各种补贴，奖金和实物也不属于免税退休工资，退休工资，退休生活津贴的一部分。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，退休人员从原单位获得的各种补贴，奖金和实物，应以“工资和薪金收入”减去成本扣除标准。应税项目支付个人所得税。根据国家统一规定获得的报废金属的免税收入，（11）自2004年1月20日起，企业和单位以培训班，座谈会，工作检查等名义组织营销活动突出的员工的旅游活动。个人实施的营销绩效奖励应计入当期工资。营销人员的工资收入应根据所发生费用的全额缴纳，并按“工资收入”征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 （财税【2004】 11号）（十二）关于接受公务交通和通讯的个人的收入税项。支出后，按照“工资，薪金”中的项目计算个人所得税。如果按月支付，则计入当月的“工资和薪金”收入。计算个人所得税；如果不按月支付，则将其分解为自己的月份，并与该月的“薪金和工资”收入相结合。公务费用扣除标准，由省地方税务局根据纳税人公务运输和通讯费用的实际发生额确定，经省人民政府批准后确定，并报国家税务总局记录。 （十三）捐赠扣除1。扣除限额。个人对教育事业和其他公益事业的收入捐赠，是指个人通过社会团体和国家机构对教育事业和其他社会公益事业，严重的自然灾害和贫困地区的捐赠。捐赠金额中不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分可以从应纳税所得额中扣除。 2。全额扣除。自2000年以来，财政部和国家税务总局相继颁布了全面的税前扣除规定，允许个人通过非营利性社会组织和政府部门在向个人机构缴纳个人所得税之前，对以下机构的捐赠进行全额扣除。 （更多财政信息，在缴纳个人所得税之前，可以全额扣除。 （14）减少残疾人，孤独者和烈士收入的范围仅限于劳动收入。具体收入项目为：工资和薪金收入；个体工商户的生产经营收入；企事业单位承包经营收入;劳务报酬；汇票报酬；特许权使用费收入。 （十五）法律责任（一）扣缴义务人未在规定期限内向税务机关提交代扣代缴，代收代缴税款表及有关材料的，由税务机关责令其限期改正。限制，可能会受到惩罚。罚款2000元以下；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。 （2）如果扣缴义务人未在规定的期限内缴纳税款，则税务机关除应在该期限内下令付款外，还应自缴款之日起收取滞纳金的五十分之一。滞纳金。 （三）扣缴义务人代扣代缴未缴，代收，代收税款的，税务机关应当向纳税人追缴税款，并从扣缴，代收税款中扣除扣缴义务人。处以五十倍以上三倍以下的罚款。