“避税天堂”面临的新监管挑战据本报记者陈智，上海实习生何静静报道，曾经吸引跨国公司和全球大亨的避税天堂正面临着越来越大的征税压力和离岸信托公司业务信息审查的透明度。鉴于许多从事离岸信托服务的行业参与者认为，一旦将避税天堂（如开曼群岛，维尔京群岛和毛里求斯）列入审查名单，它们的国际声誉不仅会受到影响，而且还会受到拖累。建立离岸信托公司的当地个人和公司遇到了更严格的资金来源，隐性财富转移和避税审查。离岸信托业务越来越难。在业内许多人的眼中，许多公司和个人都非常重视逃税，他们对个人信息具有相对严格的保密制度，以便他们可以隐藏和转移大量财富。但是，这也导致许多国家税收损失的压力急剧增加。为了应对日益迅速的全球避税行为，G20领导人通过了2013年在俄罗斯圣彼得堡举行的G20圣彼得堡峰会领导人宣言，并同意最终实施新的国际税收信息交换标准以便了解政府的纳税情况。人们的海外资产状况，包括开立账户，汇款和离岸公司业务发展规模等信息。在此之前，二十国集团国家还起草了避税天堂清单，作为各国加强合作以打击国际避税的参考信息。香港的离岸信托服务领域的律师指出，目前，全球所有避税天堂都必须在提高离岸业务信息披露的透明度和吸引离岸信托业务入驻之间做出痛苦的抉择。避税天堂被迫选择前者。以后者为代价。去年，包括瑞士在内的34个经合组织成员国以及包括巴西，中国和新加坡在内的13个国家签署了实施银行之间自动信息交换标准。瑞士将自动将其银行的外国银行帐户的详细信息移交给其他国家，以便后者寻求非法避税。在许多行业内部人士眼中，这表明避风港所基于的客户信息保密系统正在瓦解。 “是否还有其他避税天堂会跟进以移交外国人离岸信托账户的细节，仍然未知。”律师直言不讳地说，包括开曼群岛和百慕大群岛在内的避税天堂目前采取的措施是加强其管辖范围内的离岸信托公司的业务合规管理监管，力求在日益严格的全球监管与维持自身监管之间找到微妙的平衡。离岸业务发展。要找到这种微妙的平衡并非易事。原因是大量的跨国公司和大亨使用离岸信托公司的结构来实现个性化的财富继承和资产分配，同时还隐藏和转移了许多利润财富，并侵蚀了相关国家的许多税基。这势必迫使各国有关部门完善反避税监管措施，遏制各种隐性财富转移途径，使离岸信托业务发展日益困难。为了生存，一些避税天堂采取了一些措施来指导其管辖范围内的离岸信托公司进行合规改革。以前，某些避税天堂仅允许本地人或特殊目的机构充当离岸信托的受托人。为了保护出资人家庭成员的名义股东权益，其目的是更好地隐藏实际投资者的身份和财富信息。现在，基于国际监管压力，他们放宽了离岸信托机构经理的范围，并同意出资者应任命家庭成员加入离岸信托公司的董事会，同时成立私人离岸信托公司。此举的最大好处之一是，它可以更充分地反映离岸信托机构投资者的地位和背景。 “但是，这不足以减轻对国际避税的监管。”律师说。目前，许多国家/地区都在与避税天堂金融监管机构进行沟通，并要求避税天堂金融机构提供有关当地公民公司建立离岸信托机构的相关信息，而一方面，它们是从源头上获取的—通过进一步改进-避税监管法律，以遏制离岸信托对境内个人企业非法转移隐藏财富的逃税行为。他指出，过去，各国税务机关主要关注纳税人是否通过避税安排获得了税收优惠。但是，在新的反避税监管法律出台之后，这些部门将重点关注税收优惠的获取是否与个人海外投资行为一致。离岸公司进行离岸投资的主要目的是转移财富或避免税收违规。有关部门将采取措施打击看似“合理”的离岸信托结构避税安排。律师强调：“这将为避风港带来巨大的生存和发展压力。”加强离岸信托业务的合规运作为了缓解国际监管的压力，包括开曼群岛，泽西岛和马恩岛等避税天堂的税制已经陆续开始了内部合规监管的新旅程。马恩岛政府经济发展部国际业务发展执行总监Michael Charlton在接受21世纪经济报道记者采访时说，这意味着美国相关部门不会将美国公民海外资产的税收收入用作审查所有马恩岛客户的离岸信托结构是否合规，资金来源是否合法以及是否存在合法性的理由。是漏税。在业内人士看来，这也是避税天堂“自我公信力”的重要措施之一，即与世界主要国家签署相关协议，消除海外个人公司对财富调查和追回的担忧。离岸信托帐户中的资产。 “要签署相关协议，您必须首先练习自己的技能。”英属新泽西州首席部长Ian Gors告诉记者，通常这些国家愿意与避税天堂签署类似协议的先决条件避税天堂实施了世界上最严格的反洗钱和反恐融资及其他监管规定。例如，泽西岛执行第三条反洗钱欧盟指令中的最高标准。岸上信托公司的海外个人公司必须证明资产来源合法且合规。他认为，仅依靠外部信用增强是不够的。为了缓冲日益严格的国际法规，每个离岸金融中心都应放弃避税天堂的标志，并进一步加强对离岸信托公司业务的合规管理监管。 《 21世纪经济报道》记者了解到，全球主要避税天堂已采取现场审查等方法，以不时了解当地上市信托公司的运营状况，并阻止其出售某些离岸信托产品或离岸公司。隐藏的风险。建筑。所谓隐性风险，主要是指一些离岸信托公司安排一些无关人员担任离岸公司的董事长和股东，以隐藏实际投资者的身份和财富状况，从而避免监管规则的非法隐匿。财富实现避税。为此，许多避税天堂已开始促进离岸信托结构的资金运作，也就是说，离岸信托结构的投资者可以利用其家庭成员或受信律师与离岸信托服务机构合作，组成基金管理委员会。同时，我们可以共同监督离岸信托机构的非法避税行为。同时，他们还可以“公开”实际投资者的相关信息，提高离岸信托机构信息披露的透明度。在上述律师看来，避税天堂这一举动的最大算盘是“牺牲”离岸信托投资者的信息保密机制，以保持现有的税收优惠制度。许多业内人士表示，面对监管，许多避税天堂确实增加了离岸信托机构的信息披露。他们仍然坚持采取免税政策。因为他们深知只要有优惠的税率，避税天堂仍然可以吸引大量资金给离岸信托机构，以确保其经济的可持续增长。 （编辑：赵海健）