离岸壳结构：生存还是破坏？这是个问题。最近，《开曼经济实体法》的《实施规则》已经正式发布，要求壳体结构必须在2019年7月1日之前满足经济实体要求（2019年1月1日之后建立的壳体结构应在一年内满足） 。被罚款，被迫注销或直接与中国税务机关交换信息。虚假声明或误导性陈述将被处以罚款或五年刑事责任，或两者兼罚。天堂，地狱。诸如Cayman Shell Company，Cayman Red Chip上市实体和Cayman Family Trust等外壳体系结构如何响应？今天，艾米带您了解开曼时代开曼经济实质性法案的历史和详细信息，以及它对海上壳结构的影响？位于开曼乔治镇South Church Street上的Ugland House（5层建筑）的地址实际上是18，000家公司的注册地址。奥巴马曾经谴责他为“世界上最大的办公大楼，或最大的税收骗局”。开曼群岛是英属海外领土之一。早在1960年代，开曼群岛还只是蚊子的死水。第二次世界大战后，世界开始形成以美元为中心的货币体系，大英帝国的殖民地也变得独立，英镑开始运转，精明的伦敦会计师和律师开始前往不列颠群岛开曼群岛起草金融保密法律法规天堂的简要介绍，为英国积累财富。保密，免税，无外汇管制，使开曼成为了天堂。同时，由于美国入侵巴拿马，政治局势动荡，大量巴拿马离岸业务转移到开曼群岛和其他地方。而且，中国改革开放后，外国投资获得了超国民待遇，国内资金流向了开曼群岛等地。 “伪造的外国资本”大衣开曼群岛迅速崛起，跃升为世界第四大离岸金融中心，成为富人的避税天堂。 △图片：自2014年以来，每年在开曼注册的公司超过10，000家。截至1月17日，在香港上市的2012年上市公司中近50％已在开曼注册。例如，阿里巴巴，腾讯，百度，京东，新浪，网易，拼多多，小米等都在开曼注册并上市。天堂是地狱。在天堂里赚钱还意味着在应缴税款的地方少缴税款。实际上是在2009年，即金融危机之后，此后，经合组织也将其列入黑名单和灰名单，开曼，百慕大和其他近海地方也都列入了名单，但最终，这只是一种威胁，没有大量使用鸡蛋。直到2017年，《天堂文件》出炉之前，跨国政治家的名人都被怀疑利用避税天堂来逃税，全球舆论也遭到了抨击。这也直接成为欧盟与开曼群岛和其他天堂抗争的导火线。它还引起了欧盟营业税行为准则小组和经合组织对在避税天堂注册的实体经济实质性问题的关注。为了打击偷税漏税，一个月后，欧盟发布了第一个避税天堂“ 17黑+ 47灰”清单，即“欧盟出于税收目的的非合作司法管辖区清单”。列入黑名单的人将失去欧盟的支持。如果无限期更正灰名单，该名单也将被列入黑名单。不幸的是，由于“经济实质”问题，开曼，英属维尔京群岛和其他司法管辖区被认为是“协助建立不反映实际经济活动的离岸结构，从而实现转移利润的目的”，它们是列入欧盟灰色名单。 △图片：2018年10月5日“欧盟出于税收目的的非合作司法管辖区清单”为了摆脱黑名单的威胁，天堂只能在有限的时间内纠正邪恶。开曼群岛于2018年12月颁布了《国际税收合作（经济物质）法》（2018年，以下简称《经济实质法》），该法于2019年1月1日生效。该法规定，在当地注册成立并从事业务的公司和合伙企业在特定活动中必须具有足够的经济实质，否则将被罚款，取消或交换给其他税收管辖区。 2019年2月，开曼群岛正式颁布了详细规则（以下简称为《开曼群岛指南》），并对《经济实体法》的规定作了进一步澄清。根据《经济物质法》，在开曼注册的从事“相关活动”的“相关实体”应符合相关的“经济物质要求”。具体来说，实体是什么？只要在开曼成立，包括有限公司，合伙企业，外国公司等，几乎所有在开曼注册的实体，除投资基金和非开曼省居民的实体外，都是应符合经济条件的实体。物质。 。 △图片：开曼群岛指南因此，海上空壳公司，红筹股开曼群岛上市实体。。。要么满足开曼群岛的经济实质，双方都不征税的时代已经结束。有什么活动？这些实体为了满足经济实质而从事哪些具体活动？ △图片：金都研究院总结了九项活动，这可能是每个人最关心的事情，也是许多人使用的纯股权业务和知识产权业务。 3。如何满足经济要求？不同类型的实体具有不同的“经济实质”规定，分为两种类型：对于非纯控股实体，需要满足以下条件：1。专业管理层以适当的方式指导和管理：定期董事会会议，制定战略决策并记录下来； 2。公司产生的收入必须符合相匹配的原则，并与经营费用，员工，有形资产等相匹配； 3。在开曼群岛从事核心创收活动。对于纯股权实体，我们也更加关注，例如开曼群岛上市实体的红筹结构（如果没有其他活动），例如开曼群岛上市实体的上层开曼群岛公司股东，例如设立一家“开曼空壳公司-“香港公司”从事交易等。与非纯持股不同，对于纯股票持股实体，经济实质的标准只能降低：1。开曼拥有足够的员工和办公场所公司股权； 2。如果是被动持股，则可以通过注册的办公室服务提供者满足上述经济实质性要求。对于“足够”和“适当”，指南还作了进一步解释： “足够（足够）”是指满足相关要求或达到相关目的所需的数量；“适当（适当）”是指“适用于特定目的，人，场合”。“适当”和“后缀” “科学”一词在这里不断出现，这不可避免地使人们对其测量标准感到好奇。 4。最迟应何时满足“经济实质”要求？ 2019年之前成立的老企业应在2019年7月1日之前达到经济实质性要求;在2019年以后成立的新企业应在成立后的一年内达到经济实质性要求。 △图片：安永（Ernst＆Young）摘要5。提供哪些信息证明“存在实质”？为了证明开曼群岛存在“实质性”，必须向开曼税务局提交基本税务报告，包括收入，支出，资产数量和类型，管理，员工人数，营业地点以及其他数据，以及相关活动相关总收入。您必须提供证据以证明该国的税收居民身份。 6。拒绝“实质性”或故意隐瞒有哪些处罚？如果您拒绝“实质上”，您将被处以罚款或被迫注销（两次都不满意），同时将信息交换给开曼壳牌公司的母公司，最终母公司以及最终实益拥有人纳税地点。如果宣布空壳公司是另一地方的税务居民，而又不满足开曼群岛的“实质性”要求，那么开曼群岛将与其他地方交换信息。如果您做出虚假声明或提供误导性信息，您还将被罚款或面临五年监禁，或同时处以罚款。狠。 △图片：安永对经济实质性法案的总结无疑是沉重的一击，直接打击了壳结构的表面。此后，该物质实际上将成为开曼群岛的税务居民或另一国家/地区的税务居民。在该地点缴税的情况下，双方缴纳的税款都永远不会退还。尽管该法案还有很多地方需要澄清，但可以肯定的是，红筹Cayman上市结构的投资结构，离岸信托结构，知识产权控股结构以及环保壳公司的投资具有重大影响，为什么呢？对于红筹股上市，大多数是“实际控制人-离岸空壳公司-开曼上市实体-运营公司”结构，而开曼上市的实体通常是纯粹的控制实体，大多数上层离岸空壳公司是BVI或开曼壳牌公司;对于离岸信托，因为它们大多数具有“离岸信托-离岸空壳公司-底资产”的结构，所以大多数离岸空壳公司也是BVI或开曼空壳公司；还有其他开曼贝壳公司，例如那些使用开曼贝壳公司-香港公司进行贸易，或者使用开曼作为纯粹的海外投资控股实体，或者使用开曼贝壳结构作为知识产权持有人的公司等，都需要“实质性”，必须有“足够的”和“适当的”，使收入与运营费用，员工或办公场所，有形资产等相匹配。在公众（欧盟，经合组织，全球），开曼群岛和其他人群的眼中混淆过去的过去，这是不可能的，要实现，您可能只会实现。方法1：直接满足实质性要求在开曼开设办事处并雇用人员来满足“足够”或“适当”的要求。显然，大多数外壳体系结构都不想这样做，更不用说运营成本的大幅度提高了，比方说，在只有6万人的开曼岛，雇用本地员工吗？几乎是不可能的。也不会。根据《开曼群岛指南》的解释，可以通过当地秘书公司来租用人员和办公室，即以外包的形式来满足经济上的实质性要求。但是，外包公司同时为数家公司提供人力服务，所提供的人力不得重复计算（例如，一家外包公司为10家公司提供人力服务，服务公司收到的人力为0。1）。方法2：声明您是另一个国家的税收居民不想成为“实质性”纳税人，您还可以声明您是另一个国家的税收居民，即成为非开曼群岛的税收居民。还有一个问题。您必须是另一个国家的税务居民。您需要向开曼税务局提交税务证明或其他证据以进行验证。并且一旦您宣布它为另一国家的税收居民，您的开曼省贝壳结构信息就会打开。曼恩改为纳税居民国家。显然，红筹公司都应该采用这种方法。无论如何，主要的经营实体已经在中国缴税了，但是敢于宣布其他没有缴税的空壳框架吗？方法三：提款我不想被开曼公司证实，也不想从其他国家/地区申报税收，也不想因为在海外建立一家空壳公司而入狱五年。开曼拥有超过实质性的内容，例如百慕大，英属维尔京群岛，根西岛和其他司法管辖区，欧盟的灰色清单不符合这些实质性的经济实质将是“实质性的”。列表中未列出表示该“物质”已经存在。在哪里可以撤回？双方都不征税的时间早已过去！要么满足实质性的经济要求，要么听从员工租用建筑物；或者是其他国家的税收居民，并在其他国家纳税；或坐牢全球反避税，CRS，BEPS，经济实体法一一列举，据说英国还对海外领土所有实体背后的实际受益人实施了公共信息登记。离岸天堂，生存还是毁灭？这是个问题。你准备好了吗？开曼不再是避税天堂，家庭信托受到了57年以来的最大打击。 【免责声明】上游新闻客户端未标记“上游新闻-重庆早报”或“上游新闻LOGO，带有水印的文本，图片，音频和视频等”