自2016年以来，中国在全国范围内开展业务改革，已发布了100多项与税收相关的监管文件，这些文件规范了增值税的计算和支付。
但这也给企业的各个业务周期带来了新的挑战：
在销售和采购过程中，是普通纳税人采购商品吗？还是从小额纳税人那里购买商品？什么价格合适？
除了增值税和所得税外，还将涉及相关的个人所得税。如何平衡整体税收负担？
作为购买者，我们能弥补因扣除不含增值税的特殊发票而造成的损失？
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张先生
在税收收集和管理的第一线提供长期服务，熟悉税收政策并了解审计实践。他研究了各种形式的企业的税收相关问题，尤其擅长分析互联网公司和软件公司的创新业务模式下的税收相关风险。他曾多次在《中国税务新闻》上发表文章。
同时，积极研究公司在进入资本市场过程中可能遇到的税收问题，并在新三届企业股票税改革，公司股权转让之前具有一定的税收风险经验。 ，公司重组和股改。作为税务顾问，参加上市公司和准上市公司的相应项目组。
[分享大纲]
税务义务的判断：《财税[2018] 32号》的解释
关于新政下税收筹划的讨论：不同战略选择的不同后果
供应商选择和价格谈判
使用插页式发票的风险
建筑行业对固定资产的使用和发票的接收如果无法获得购买
材料的发票该怎么办？
员工福利税怎么样？
[分享方式]
现场语音
分享+互动式问答
【分享时间】
2018年6月14日
星期四19：30-21：00
【定位共享】
秀才网络直播室
在PC，手机，平板电脑上可见
【如何注册？】
坚决打赢防疫工作，确保全省工贸流通企业恢复经营，促进消费。4月4日，省商务厅发布了《关于积极应对新型冠心病疫情和促进消费的通知》（以下简称《通知》），为恢复生产提供了支持。省商业流通企业
省级商业流通企业已恢复有序运营
根据省防疫指挥部《关于进一步加强工作和生产恢复的通知》和《关于在市卫生部门下促进商业部门有序恢复生产和恢复生产的通知》加强防疫工作的前提”建立专为流通企业提供的服务恢复专项服务，以梳理疫情对企业的影响，帮助协调解决企业在保障性用品，人员回流，物流配送，资金安全等方面的困难。促进业务恢复。
优先扶持龙头企业和重点扶持企业尽快恢复运营，确保产业链畅通。在满足基本消费者需求的基础上，引导休闲娱乐等与提升消费者需求密切相关的商业流通公司。根据当地疫情变化和防控要求，进行前瞻性研究和判断，适时恢复工作，逐步恢复消费者的信心和市场活力。。
转移“在线”，并建议餐饮等生活服务公司改变其服务方式
通知要求我省各地商务主管部门加强对餐饮企业就业，采购，加工，流通等环节的指导和服务，积极促进农产品生产和批发市场的发展。中央厨房，可负担得起肉类的餐饮企业，蔬菜，谷物，油和其他成分。发挥流行期间团体用餐在饮食服务中的主要作用，组织重点饮食企业与政府部门，新建工地，大型企业及其他需要团体用餐的单位对接，并提供团体饮食服务。
同时，促进品牌食品和饮料公司扩大熟食，小吃，冷冻食品和其他快餐食品的生产，鼓励“在线订购和离线交付”，并支持食品和饮料公司发展外卖业务服务。
鼓励餐饮公司在社区沉没，建立“流动食堂”和便餐，并为社区居民提供便餐服务。鼓励美发等行业开展“网上预订，离线定制”服务，保障居民的基本需求。
街道适当放宽了户外展示的限制
“省，市，县，街道和商人”的五级步行街重建和升级项目将尽快启动。指导步行街管理机构协调和协调各类客商的业务恢复有序进行，适度放宽对邻里户外秋千的限制，营造浓厚的商业氛围。在疫情得到有效控制后，提前进行研究和计划，组织各种形式的消费者促进活动，充分发挥商业步行街的集中和辐射作用。
创建“便利生活服务圈的四分之一”
优化便利店的布局，为农村地区和社区地区的品牌连锁便利店提供支持，在流行期间满足居民的需求，并在四分之一的人口中建立一个“为人们提供便利的服务圈”小时。”进一步简化了审批程序，实行了品牌连锁企业“一照多地”，专卖产品的许可制度，附加服务项目“总部许可申请，商店通用”的许可制度。加强杂货店，小店等社区商店的品牌链转型，引进知名品牌满足不同层次的消费者需求。
鼓励定制的分发服务，例如端到端多人游戏购买
在流行期间发挥电子商务在促进消费中的重要作用。大力发展生活方式电子商务，鼓励电子商务快递公司与办公楼，社区物业等开展合作，开展多人终端购买等定制配送服务。引导电子商务公司通过品牌展览和打折活动进行在线促销，并在流行期间继续激发市场消费热情。鼓励使用新媒体直播和名人转介来发展健康的“红色网络经济”。提高农产品电子商务水平，利用社会扶贫网，网上农产品商城，流动农产品产销平台，畅通和拓宽农产品上行渠道，扩大农产品网上销售。
农民和企业之间的相互联系，以确保可以生产，运输和交付新鲜农产品
指导大型农产品批发市场积极发挥“监管者”和“水库”的作用，以确保在流行期间稳定供应基本必需品。
引导大型农产品批发市场充分利用信息化方法，与农业合作社等生产经营实体进行精确的在线和离线对接，以确保新鲜农产品的生产，运输和交付。
积极发布农产品供销信息，组织农产品产销对接活动，重点发展合同农业，做好预警和防范农产品销售风险的工作。
创新的消费和商业模式
为应对流行病防控过程中消费市场的新变化，支持服务外包公司开发在线“办公，教育，娱乐”和其他软件，并刺激新的消费热点，例如“在线办公室，在线教育”以及在线游戏”。促进“房屋经济”的发展。
鼓励购买和分销，促进社区中的统一订购和直接分销，并支持超市推出“蔬菜袋，水果袋，谷物和油袋”等包装包装，以实现非接触式购物。
组织大型超市，农业批准市场，农业合作社和社区，以开展直接供应。
支持商业和超级企业增加户外销售点，以便利居民购物。鼓励建立流通企业间的员工共享机制，加强闲散员工与供不应求的岗位对接，满足疫情期间的劳动力需求。
疏通物流渠道并支持智能快递箱的建设
充分发挥物流的“动脉”和“微循环”功能来连接生产和消费，并进一步释放紧急通行证B的政策效果，以确保在流行期间供应和价格稳定。
支持物流企业根据农产品的原产地和来源市场建立许多冷藏设施，并改善进入冷链系统的优质农产品的“第一公里”。
协调有关部门，合理调整城市配送车辆的交通系统，为配送车辆的临时停车操作创造便利条件，开辟物流配送的“最后一百米”。
支持智能快递箱的建设，鼓励发展无人自助服务，例如自助取货容器和自动回收机，并提高物流和配送的智能水平。
多种措施可降低企业流通企业的成本和负担
该通知建议省商务厅与财政，税务，财政，人力和社会组织的有关部门进行互动，加强政策解释，并认真落实中央和地方政府为在流行病防控期间降低成本并减轻财务负担。，财政优惠，就业服务，社会保障硬件等配套。全面贯彻执行《河南省关于做好应对流行病影响中小企业稳定健康发展的若干措施的通知》，尽可能减轻商业流通企业的负担。鼓励各地争取受疫情严重影响的商贸流通重点企业“一企一策”政策支持，为促进消费恢复和释放潜力奠定基础。
著名调查机构CCID Information的CCID 2016年调查报告显示，中国会计在线学校的市场份额高达74.81％，收入水平在行业中名列前茅，招生规模遥遥领先！
课程表
制造企业中的大数据标准化税收风险管理与控制
主办单位：中国会计网学校吉林服务中心
课程时间：2017年8月17日至18日（星期四，星期五）
培训地点：★★★★长春国际贸易酒店（靠近人民广场）
相关费用：会员独享；非会员2980元/人（含培训，教材费和午餐费）
受益人：制造企业的首席财务官，总会计师，首席财务官，财务经理等。
讲师：徐老师
讲师
中国会计在线学校特聘专家，毕业于中央财经大学税务系，注册税务师，注册会计师，山东省国家税务总局培训中心高级讲师省，国内企业税收风险防范的知名专家，拥有丰富的企业税收风险阻止实践经验，成功进行大量企业税收筹划的案例。从1998年至今，他应邀在全国范围内进行有关避税风险，宏观税收负担分析和应对策略，税收自查以及税收筹划的讲座。
课程背景
在2017年，全面增值税时代开始了。对于已经具有最强竞争力的制造企业而言，与税收相关的影响更为乐观。结合全面实施金税第三阶段，大数据逐步规范化，企业的所有风险数据将受到税制的监督。如果企业未能在每个环节中对预警值进行预先安排，它将面临巨大的税收相关风险。
面对如此严峻的税制改革，中国会计在线学校开设了这门课程。本课程是为制造公司的融资，采购，制造，销售，资产持有和优惠政策链接而设计的。分析和解释利润分配环节中涉及的关键税收风险，并结合会计报表和税收管理的财务管理，使学生学习如何控制企业各方面的税点，减少税收风险，增加税收管理能力和税收控制水平，增加企业利润！
课程特色
在本课程中，您将学习：
大数据环境下生产和制造各个环节的内部控制重点以及如何把握它们；
掌握2017年税收审计的重点，随机检查新趋势，并提前防范风险；
提醒企业进行预警工作以改善税收控制。
课程摘要
第一讲大数据征税对税收风险内部控制的影响
一，三阶段黄金税制带来的新风险
1.黄金税第三阶段征收和管理的新变化。
2.金税第三期公司财务报表数据的五种预警情况
二，2017年税务审计工作重点
3.特殊发票检查（第455号），通过业务改革增加对高风险企业的特殊审计以及对关键审计对象进行随机抽查的新进展
第四，构建随机审计目录，并联合收集联合执法造成的税收风险证据
第二讲内部财务与税收控制
I.税收和财务内部控制，以从金融机构融资
其次，税收和金融内部控制来自私人高利贷者的融资
第三，关联公司融资的税收和财务内部控制
第四，对股东（自然人股东和法人股东）的内部融资税收财务控制
五，统一的税收和财务内部控制
六，票据贴现的内部税收和财务控制
VII。向个人股东或普通员工放贷
VIII。股权激励的个人所得税的财务内部控制
IX。金融商品增值税处理的税收和金融内部控制
第3课采购中的内部税收和财务控制
I.税收和财务内部控制的采购渠道选择
第二，购买时的税收和财务内部控制
第三，采购过程中发票的税收和财务内部控制
第四，采购过程中的税收和财务内部控制损失
五，在建工程抵扣进项税
六。税收和财务内部控制的进项税减免
VII。采购过程中未收到发票时的税收和财务内部控制
八，税收和财务内部控制合同的签订
第4讲制造业的税收和财务内部控制
1.资产损失（库存和房地产）的税收和财务内部控制
第二，制造公司签订租赁合同的税务和财务内部控制
III。股权转让的内部税收和财务控制（国内和海外）
第四，房屋和建筑物重建和扩建的税收和财务内部控制
五，固定资产折旧的内部税收和财务控制
六。取得商业预付卡时的内部税收和财务控制
VII。商业娱乐支出的财务内部控制
第5课销售中的税收和财务内部控制
一，业务改革前后销售观念的变化对税收和财务内部控制的影响
营业税的二级内部财务控制
买一送一免税财务内部控制
四，税收金融内部控制对销售收入的递延确认（如约定的试用期）
五，制造企业废钢销售的内部税收和财务控制
六。在销售过程中收取违约金和其他等值费用的税收和财务内部控制
VII。混合销售和兼营业务的税收和财务内部控制
VIII。设备租赁增值税处理的内部税收和财务控制
IX。增值税纳税义务时间
IX。二手固定资产和旧货销售税收的财务内部控制
十，销售结算方式的税收和财务内部控制
十一，生产企业向经销商支付的“三包”费用的税收和财务内部控制
12.销售退税的财务内部控制
第三税制财务内部监控，可提前警告增值税负担率
14.低价销售的税收和财务内部控制
十五，久违企业的税收和财务内部控制
第6讲资产持有的内部税收和财务控制
首先，房地产免税租赁的税收和财务内部控制
第二，转租物业的税收和财务内部控制
第三，转让房地产的税收和财务内部控制未履行转让手续
第四，签订税收和财务内部控制的股权转让合同（法人，自然人）
五，公司股权交易中与税收相关的关键点
六。税收和财务内部控制中库存资产中红色字母的数量
VII。财产税申报中的内部税财务控制
VIII。理财产品
IX。对不动产的购买或转让以及不动产的内部税收和财务控制
第7讲优惠政策中的税收和财务内部控制
一，程序在享受优惠政策中的意义
2.享受研发费用，税收和财务内部控制的优惠减免
III。享受高新技术企业税收和财务内部控制优惠政策
第四，软件公司享受税收和财务内部控制的优惠政策
第8课税收和利润分配的财务内部控制
1.公益捐赠的税收和财务内部控制
第二，税金和财务内部控制的工资和薪金（股东不交，全付，1元分配陷阱，人工等）
III。物业公司收取水电费的风险
第四，税收和金融内部控制中的利润分享（现金股利，股票股利等）
第9讲会计报表关键数据税收财务内部控制
I.资产负债表
其次，损益表
III。所有者权益变动表
第10课征收管理中的税收风险控制
1.关联交易政策的五项主要变化：
1.关联方定义的变更
2.特别税项调整范围的变更
3.相关税率的内部税收和财务控制
4.为联营公司的融资进行内部税收控制
5.必须注意的特别税收调查调整
其次，由于会计处理和税收处理之间的差异而导致的欠薪并不是逃税
第三，简单撤销注册后的税收和财务内部控制
中国会计在线学校·吉林服务中心
3月4日，国家税务总局贵州省税务局以“四军爆发流行病集中发展”为主题，进行了网上采访，就流行病防控，税收优惠政策与网民进一步互动。帮助企业恢复工作和恢复生产的措施。国家税务总局贵州省税务局党委委员，副局长任亚林出席了活动并回答了网民的提问。
采访开始时，任亚林首先对大多数网民对税收工作的关注和支持表示衷心的感谢。他介绍说，自从新王冠肺炎疫情爆发以来，贵州省税务局全面贯彻了金平总书记发布的一系列重要指示精神，认真贯彻了党中央，国务院的决策部署。国务院，国家税务总局，省委，省政府。“控制，预防和控制是责任”，着眼于实施优惠政策，加大“非接触式”税收管理，数据服务力度和防疫力度，充分发挥税收“四项优势”要求。发挥职能作用，出台了20项支持抗击流行病防治措施的斗争，启动了“促进全省1000家企业恢复生产和恢复销售的扶持行动”，为赢得抗击疫情做出了贡献争取贵州税收的斗争。目前，国家出台的一系列支持疫情防控的税收优惠政策在我省已顺利实施。纳税人纳税工作顺利有序，全省税收制度具有扎实有效的防疫工作。在
互动中，任亚林表示，“四军”是税务部门发布的一系列重要指示，用于实施金平总书记在流行病预防和控制方面的实习。这是党中央和国务院现阶段决策和部署具体措施的阶段。支持预防和控制流行病，协助企业恢复工作，恢复生产和转售以及促进纳税人付款的一般要求。贵州省税务局为支持防疫工作而采取的20项措施主要分为四个方面：减税减费，简化税收的征收和管理，优化税收服务以及对社会保障缴费的紧急保护。纳税人可以减轻他们的后顾之忧。（{}}减税政策措施：
一个是增值税。防疫医疗服务，交通防控关键材料，公共交通服务，生活服务，基本生活必需品快递服务，重点企业增值税退还等相关领域免征增值税流行病的预防和控制保留的税收抵免在预防和控制捐赠方面免于“三税两费”，并提供各种水平的增值税进项税抵免，例如邮政，电信和现代服务以及诸如生活服务的医疗服务。
第二是公司所得税。“一次性扣除”用于预防和控制流行病的关键材料和设备，“全面扣除”相关的公益捐赠和直接捐赠，“合理支出和资产损失的可抵扣扣除”，针对“三项新的研发费用，政府补贴和捐赠的收入为“不含税”，损失由“延长期限”弥补。
第三是个人所得税。有针对性的免税措施，并推迟了年度结算和付款，以使流行病的预防和控制人员感到温暖和舒适；同时，实行全额减税以简化账单的提供并确保捐助者的放心。
第四，财产税和城市土地使用税。对于那些受到流行病影响的人来说，中小企业确实很难缴纳房地产税和城市土地使用税，以申请定期减免房地产税和城市土地使用税。
第五，外部付款备案管理。在海外购买口罩和其他防疫医疗用品时，海外佣金和国际运输费用无需缴税。 2020年，电子归档将得到全面实施。
六是优化进口税收政策。捐赠用于防疫工作的进口材料，依法免征进口税，进口增值税，消费税。
简化的税收征收和管理措施：
一种方法是简化税务中止和注销的处理。对于实行固定配额的工商户，由于疫情的影响，不能正常营业，可以申请停业登记。如果由于疫情的影响，对承诺期内无法完成的免税登记材料的“承诺制度”容忍度应依法扩大。
第二个是延迟纳税申报和纳税的处理。如果由于流行病的影响而无法申报纳税，可以通过电子税务局申请延期。如果确实难以按时缴纳税款，则可以申请最长3个月的递延税款。
第三是及时，有针对性地进行调整。经常以固定配额经营但生产和经营受到疫情影响的个体工商户和个体户可以申请调整配额，主管税务机关应当根据实际情况合理调整配额，或简化暂停业务的程序。
第四是优化实物税收程序。对于确实需要到现场处理实名事务的纳税人，他们将通过检查注册证，身份证明文件等方式进行验证，并且暂时不会进行“刷脸”验证。
第五，实施“无风险，无检查”。前一个时期的税收检查被暂停，特别是医院，制药业以及阻碍该流行病的农副产品生产和销售企业的评估，案例选择和检查。同时，依法查处了假冒伪劣医疗产品的生产，销售，ing积库存，抬高价格等违法行为。
要优化税收服务：
第三是实施“一次性运行”服务以进行离线税收管理。对于那些必须离线支付税款的人，请实施“一次性运行”服务。打开预约电话征税，为无法在线处理的约会提供离线服务，并一次性通知相关事项。
第四是提供有针对性的个性化服务。我们为疫情的预防和控制以及受疫情影响的行业提供有针对性的服务。通过电话调查和发放调查表，我们可以及时收集需求，以帮助公司解决问题和帮助他们；依法保障对生产和销售防疫医疗卫生设备，用品和药品的纳税人发票的需求。
第五，加强政策跟踪和有效性服务。跟进并及时掌握新出台的税收优惠政策的实施情况，突出税收政策在防疫工作中的应用。
第六，扩大信贷共享并促进融资服务。充分发挥“贵州税收信用云”的作用，支持银行和金融机构向纳税人提供除D级信用以外的税收相关信用贷款。
及时调整和支持用于预防和控制流行病的社会保险费的收取和支付：
一种是扩展并动态调整社会保障缴款期限。到2020年，该省城乡居民基本医疗保险的集体征收期暂时延长至2020年3月31日。动态调整新生儿的覆盖时间。该政策规定的90天动态新生儿入学时间，将根据疫情防控情况，由我省各市（州）医疗保险局和税务局调整。
采访结束时，任亚林强调，协调预防和控制流行病并支持当地经济和社会发展是税务部门的主要政治责任。现在是企业恢复工作和恢复生产的关键时期。习近平总书记一再发布重要指示和指示，支持企业恢复生产和恢复生产。根据国家税务总局和省委，省政府的工作安排，全省税收制度积极采取措施，充分发挥税务部门的职能，支持企业恢复生产和销售。 。省局成立了一个领导小组，在党委书记，厂长钟有子的指挥下，支持企业恢复生产。各级税务机关迅速采取行动，在各级实施，巩固了职责。
接下来，该省的税收制度将以“四军”为主题，主题是“战争疫情，促进发展，全面服务小康社会”，并继续开展“民税春风的便利”，继续深化“税收服务的权力下放”改革，优化税收经营环境，全力支持抗击流行病和恢复生产经营，服务当地经济社会发展，全面建设小康社会，坚决打赢预防流行病，帮助贵州的经济和社会发展，以及抽出时间弥补您遭受的损失。
国家税务总局贵州省税务局企业所得税司司长卢世玉和国家税务总局货物与劳动税司司长谢学刚参加了在线采访，重点开展税收优惠政策，支持防疫工作和措施，帮助企业恢复生产和生产问题已得到详细解答。
摘录自在线互动热点问题：
问题1：我们公司是一家医用口罩制造商，成立于2019年，目前拥有M级税收抵免。被省工业和信息化部确定为防疫重点保障材料生产企业。我公司能否享受防疫重点保障材料生产企业的退税政策？这项政策有什么要求？
答：是的。财政部和国家税务总局关于支持与预防和控制新型冠状病毒感染肺炎流行有关的税收政策的公告（财政和行政部2020年第8号公告，以下简称第8号公告） ）规定了流行病防控的重点保护原料生产企业可以每月向主管税务机关申请全额返还增值税抵扣额。
防疫重点保障材料生产企业名单，由省级以上发展改革部门，工业和信息技术部门确定。该政策将从2020年1月1日开始实施，最后期限将根据流行情况另行宣布。
此政策不受《财政部海关总署和国家税务总局关于深化增值税改革政策的公告》（财政部和海关总署2019年第39号行政公告）和本期末《关于完善部分先进制造业增值税退税政策的公告》（国家财政部公告2019年第84号）规定了增值税退税的退税条件，对企业的税收信用等级没有要求。其次，只要在省级以上发展改革部门，工业和信息技术部门，任何名单上的任何人都可以享用。第三，无需计算输入扣除率。
问题2：在财政部和国家税务总局2020年第8号公告中，我公司隶属于重点防疫材料生产企业。新购买的相关设备，主要生产保护材料也独立于疫情生产。是否允许其他一些材料计入当期成本并在企业所得税之前扣除？
答案：为了有效应对疫情并鼓励企业扩大生产能力，财政部和国家税务总局发布了2020年第8号公告，该公告着重于防治疫情。疫情，以及新配备的相关设备，用于材料生产企业扩大生产能力。允许将其计入当期成本，并在扣除企业所得税之前扣除。
问题3：在流行病期间，可以在扣除公司所得税之前向员工支付公司购买的口罩的费用吗？
答案：贵公司购买口罩的费用可以在扣除公司所得税之前扣除。
问题4：2月初，我们公司购买了一批医疗用品，例如口罩，无菌酒精等，这些都是由红十字会免费捐赠以抗击该流行病的。我的公司可以享受增值税优惠政策吗？如何制定相关政策？如何开票和申报？
答：是的。财政部和国家税务总局关于支持预防和控制新冠状病毒感染的肺炎流行的捐赠税收政策的公告（财政和行政部公告2020年第9号，以下简称公告） 9）第3条规定，单位和个人家庭通过县级以上的社会公益组织和人民政府及其国家机构捐赠商品，用于自产，委托加工或购买，或者直接捐赠给承担防疫工作的医院，以免费捐赠应对新的冠状病毒感染。肺炎免于疫苗接种。9号公告第3条中的“货物”不限于医用防护材料。
根据“关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的捐赠税收政策的公告”，您的公司免征增值税（财政部税务部）专用发票，但可以开具普通发票。如果您的公司在“税率或费用率”列中开具普通发票，则应在“税率或费用率”列中填写“免税”字样。
根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告》（国家税务总局2020年第4号公告）与关于发布关于冠状病毒新感染的肺炎疫情防控税收政策的公告（2020年第8号）和关于捐赠关于冠状病毒新感染的肺炎疫情防控税收政策的公告（2020年）第九条）按照规定享受免征增值税，消费税的，可以不办理免税备案手续，申请免税声明，但应当备妥相关证明材料，以备将来使用。参考。您的公司已获得红十字会发出的捐赠接受通知书，可以证明您公司的未付捐赠，因此可以用作未付捐赠的证明。请保留您的捐赠笔记，以备将来参考。
问题5：我是一家餐馆公司。由于该病的流行，几年前预订的一些宴会已取消订阅，所购食材也无法出售和变质。我可以将其扣除为公司所得税之前的损失吗？
答案：食品成分属于餐饮企业的库存。如有恶化，可以参见国家税务总局关于印发《税前法人资产减免所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号））税前扣除的有关规定。此外，根据国家税务总局关于企业所得税资产损失相关事项保全信息的公告（国家税务总局公告2018年第15号），要求企业丧失资产，仅需填写《企业所得税年度所得税申报表》资产损失“税前扣除和税收调整的详细清单”将不再报告资产损失的相关信息。有关信息将由企业保留，以备将来参考。
问题6：对受该流行病影响的困难行业中的企业有哪些政策支持？怎么做？
答案：根据《国家税务总局关于支持新的冠状病毒感染以预防和控制肺炎的税收政策公告》（财政部2020年第8号公告）第4条，通过流行大型困难工业企业在2020年遭受损失的最长结转期限从5年延长到8年。
包括运输，餐饮，住宿和旅游在内的棘手行业的企业（指旅行社和相关服务以及旅游景点的管理）分为四类，并根据目前的国民经济行业分类。2020年困难行业企业主营业务收入必须占总收入的50％以上（不包括非应税收入和投资收入）。
根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告》第10条（国家税务总局公告2020年第4号）困难行业企业适用延长结转亏损期限的政策时，应当在结清企业所得税时通过电子税务局提交《关于延长结转亏损期限的政策适用说明》。并于2020年支付。
问题7：我们公司是一家制药设备制造和安装公司，专门从事药物提取和浓缩设备的制造。如果我公司现在可以申请防疫重点保护材料生产企业，是否可以享受有关的防疫工作？政策？
答案：根据财政部《关于预防和控制肺炎疫情以支持新的冠状病毒感染的税收政策的公告》（财政部2020年第8号公告）的规定，是防疫重点保护材料制造企业名单由省级以上发展改革部门，工业和信息技术部门确定。如果贵公司被省及以上发展改革部门，工业和信息技术部门确定为防疫重点保护材料生产企业，则可以享受有关的防疫政策。
问题8：由保险公司直接捐赠给防疫特派团医院的团体医疗伤害保险（保险是为医务人员提供的）可以享受财政部第9号公告第9条的免征增值税的规定2020年打折吗？
回答：按照《增值税营业税改革试点实施办法》（财税[2016] 36号附件1，以下简称36号文件），纳税人免费为其他单位和个人提供公益事业服务或者，如果是针对普通大众的，则不视为销售服务，也不征收增值税。
保险公司免费为负责防疫工作的医院提供保险服务。它们不属于财政部和国家税务总局2020年第9号公告规定的商品捐赠范围，但可以根据36号文件的有关规定用于公益事业。或免费向公众提供服务，增值税不视为销售。
问题9：支持对主要材料生产企业进行一次性防疫减免政策。如果企业通过融资租赁获得设备，可以采用一次性扣除政策吗？
答案：国家税务总局关于支持肺炎球菌疾病预防和控制以支持新的冠状病毒感染的税收征收和管理问题的公告（国家税务总局2020年第4号公告）规定防控重点保护材料生产企业适用一次性企业所得税减免政策的，在优惠政策的管理上，参见《国家税务总局关于实施企业所得税减免设备所得税政策的公告》的规定。 ”（SAT公告2018年第46号）。国家税务总局2018年第46号公告规定，购买包括以货币或自建的购买方式，不包括融资租赁。因此，通过融资租赁获得的设备不能一次性扣除。
问题10：如何根据财政部和国家税务总局2020年第8号公告第1条申请优惠的一次性公司所得税减免政策？
答案：根据《国家税务总局关于预防和控制新型冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收和管理事项的公告》（国家税务总局2020年第4号公告），流行病防治重点为确保物资生产企业实行一次性的企业所得税税前扣除政策，请参见国家税务总局关于实施《企业设备和器材扣除企业所得税政策》的优惠政策管理公告。 （国家税务总局公告2018年第46号）法规执行情况。纳税申报时，企业应当在企业所得税纳税申报表的“一次性扣除固定资产”行中填写有关信息。
问题11：扩大生产能力的企业一次性购置税前减免政策的限额为500万元吗？预防和控制？
答案：根据《财政部国家税务总局关于支持新的冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的公告》（财政部2020年第8号公告），防疫关键保护材料生产企业为扩大生产能力而新购置的有关设备，不论单位价值是否在500万元以上，均可扣除一次税款。
问题12：我的单位是一家餐饮公司。疫情爆发后，我们为社区医务人员提供免费餐点。此外，我们还以优惠的价格提供“爱心餐”服务。我们的业务需要缴纳增值税吗？
答案：“国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染预防和控制的税收政策的公告”（财政部2020年第8号公告）第5条为纳税人提供了生命服务收入免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务，无形资产和房地产注释》（财税〔2016〕36号）的规定执行。
生活服务是指为满足城乡居民的日常需求而提供的各种服务活动，包括文化和体育服务，教育和医疗服务，旅游和娱乐服务，餐饮和住宿服务，居民的日常服务及其他生活服务。
餐饮服务属于生活服务范围。因此，贵公司向人们提供的餐饮服务可以享受上述免征增值税的优惠。此外，在流行期间，贵公司还向医务人员提供了免费餐点。免费提供餐饮服务，以达到公共利益或一般大众的目的。无需将销售视为增值税。
问题13：如果我无法获得发票，是否会在税前扣除公司购买的防护材料，例如口罩，防护服，消毒剂等？
答案：根据《国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第28号），如果企业在境内发生的支出项目属于应税增值税项目，另一方已经完成了税务注册。对于增值税纳税人，将发票（包括税务机关根据规定开具的发票）用作税前扣除凭证；另一方是不需要依法办理税务登记的单位或从事小规模零星业务的个人。税务机关开具的发票或收据以及内部凭证将用作税前扣除凭证。凭证收据应包含相关信息，例如接收单位的名称，个人名称和身份证号，支出项目以及收据金额。
问题14：在这种流行病的指定医院中，与新的冠状肺炎相关的支出，例如：人工成本，消毒成本，新的特殊渠道，CT病房的关闭等，是否应单独列示，可以在企业所得税中计算哪些？还清75％的研发费用吗？
答案：与指定医院的爆发相关的支出，如果属于研发支出的范围，则可以根据相关规定受到研发支出减免政策的约束。无法应用超额抵扣政策。因此，就目前的政策而言，指定医院在劳务成本，消毒成本，新的专用通道和CT切割室的支出可以扣除税款，作为与生产和经营相关的费用。企业。
问题15：“由财政部和国家税务总局支持的关于预防和控制新型冠状病毒感染肺炎流行捐赠的税收政策的公告”（财政部国家税务总局） 2020年第9号公告）捐赠现金和用于通过县级以上县级以上的社会公益事业组织或人民政府及其部门对付新的冠状病毒感染的肺炎流行物品的个人，在计算应纳税所得额时可以扣除全额。我在第一季度提交公司所得税时可以申请此政策吗？
答案：企业可以在包括第一季度申报在内的预付款申报中扣除，并在年度企业所得税纳税申报表的相应行中填写年度纳税申报中相应的捐款扣除额，并保留相关信息备查。
问题16：“关于支持新的冠状病毒感染的肺炎流行的预防和控制的捐赠税收政策的公告”（财政部，国家税务总局2020年第9号公告），第1条，第2条和第3条提到的物品和商品有特定范围吗？
答案：根据财政部国家税务总局2020年第9号公告，企业和个人只需通过合格的公益性社会组织和国家机构捐款，或直接向负责的医院捐款用于防疫工作，这些捐赠的目的是应对新的冠状肺炎流行，您可以享受全部扣除政策，而不会限制捐赠材料的具体范围。
问题17：我们公司为员工购买了用于新型冠状病毒的防护口罩，酒精和其他防护用品，并在购买时获得了增值税专用发票。输入的这一部分是否适用于“为了集体利益”，并且不能使用？免赔额？
答案：根据增值税暂行条例的有关规定，贵公司在流行期间购买的口罩，酒精和其他防护用品用于恢复该企业的工作和生产，在特定时期内提供劳保用品，并已获得合法有效的扣除对于凭证，可以从销项税额中扣除进项税额。
问题18：如何通过县级以上的人民政府及其部门进行捐赠？我可以捐赠给任何政府部门吗？
答案：根据《财政部和国家税务总局关于支持新的冠状病毒感染的预防和控制肺炎流行的捐赠税收的公告》（财政部和国家税务总局） 2020年第9号公告），企业和个人采用公益事业县级以上社会团体或人民政府及其国家机关捐赠现金和物资用于冠状病毒新感染的肺炎流行，并在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，无论是哪个政府部门（例如民政局，卫生局等），只要县级以上人民政府及其部门和其他国家机构，捐赠人都可以享受以下优惠政策：通过捐款全额扣除。
问题19：财政部2020年第9号文件第1条提到的“公益社会组织”是什么意思？
答案：“国家税务总局关于预防和控制新冠状病毒感染的肺炎流行的税收征收管理公告”的第12条（国家税务总局公告2020年第4号）规定：“组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。
问题20：我的工厂正在生产无纺布。由于疫情，对口罩的需求猛增。召回员工的工资是正常工资的5倍，并积极联系前员工开始工作。区政府为我的工厂开办了一家工厂。补贴。这项补贴需要增值税吗？
答案：《国家税务总局关于取消增值税抵扣券确认期等增值税征收管理问题的公告》（2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补助收入应与其销售有关。与货物，劳务，服务，无形资产，房地产的收入或数量有直接联系的，应当按照规定计算并缴纳增值税。纳税人在其他情况下获得的税收补贴收入不归为增值税应纳税所得额，不征收增值税。地区政府向您的工厂发放的启动补贴与工厂销售商品或服务的收入或数量没有直接关系，因此您无需为此补贴计算和支付增值税。
《贵州日报》当代媒体记者朱梦一（{}}编辑周婷
编辑许元芳