天窗网是中国在全球范围内对逃税和洗钱活动的严厉镇压，已正式开放。国家使用了两种“税收追回工具”：一种是新税法，中国首次引入了反避税条款。报告标准（CRS）。简而言之，反避税条款是为了防止高收入者通过海外手段逃税。税务机关有权要求个人在国外逃税。反避税正式进入法律层面；中文版的CRS使个人海外账户透明化，国家税务总局将轻松掌握个人海外资产信息。那些渴望在“避税天堂”中开户并秘密地藏匿钱财的人，或者那些从事诸如洗钱和逃税之类的不合规行为的人，可能会逃脱未来。中国公民通过简单地从另一个国家购买护照来规避CRS申报的时代将完全结束。什么是反避税规定？什么是CRS？中国历史上第一个反避税条款是新的税法《中华人民共和国个人所得税法（草案）修正案》，于6月19日突然进入初步审查，并很快由该委员会常务委员会通过。全国人民代表大会于8月31日举行，定于明年1月1日正式实施。反避税条款是新税收规则的第8条，为政府打击个人海外避税提供了法律依据，逃税和洗钱。新税法的反避税条款赋予税务机关以合理方式收取税款的权力：CRS简而言之，CRS是《肥猫法》的全球版本。 “胖猫法案”是FATCA法案（“海外帐户税收合规法案”），是美国用来打击海外避税和逃税行为的立法。它没有税收功能，主要用于查找美国纳税人的离岸财产信息，本质上是用于税收目的的辅助工具。美国的FATCA可以说是企业社会责任的前世。 FACAT主要影响在美国以外的账户，美国跨国公司和缔约国的外国金融机构的美国人； CRS影响100多个签署国的非税居民，影响范围更广。 FATCA仅适用于余额超过美元的个人帐户以及具有不同限制的公司帐户； CRS没有最低金额限制，CRS于2014年7月生效。经济合作与发展组织（OECD）在2014年布里斯班G20峰会上正式发布了自动交换金融帐户中与税收相关的信息的标准。该标准包含一项重要的协议，即《共同报告标准》。 （CRS）。 CRS要求所有国家/地区的政府相互合作，并相互告知其本国公民的财产信息标准，以便共同打击纳税人使用跨国信息逃避逃税和洗钱的行为。这种交换每年进行一次。 CRS交换的信息包括：海外机构账户：包括存款机构，保管机构，投资机构和特定保险公司在内的金融机构。资产信息：存款帐户，托管帐户，现金价值保险合同，年金合同，金融机构的股本/债券收入。帐户内容：帐户和帐户余额，姓名和出生日期，住所，每年向帐户支付的款项或占帐户总额的款项。截至2018年8月7日，已有103个国家（地区）签署了《自动交换金融账户税务相关信息的多边主管部门协议》，其中包括新加坡，加拿大，澳大利亚，新西兰和其他受欢迎的移民国家。作为“避税”，英国天堂，开曼群岛，百慕大，巴哈马，库克群岛和马绍尔群岛也在名单上。 2014年9月，中国承诺在G20级别实施CRS，并且是第二个加入的国家。到目前为止，中国已在《多边税收征管公约》（MCAA）的框架下，与58个国家和地区启动了自动交换税收相关信息的功能。自今年9月1日以来一直与激活保持联系的国家（地区）进行首次信息交换。 （下图来自《上海证券报》）值得注意的是，如果您已经获得了美国绿卡，则CRS与它无关，因为美国尚未加入CRS。但是，这并不意味着美国将帐户信息交换排除在外，因为美国拥有自己的FATCA“胖猫法”，因此美国可以随时与其他国家“一对一”签署协议。 2014年6月，中国政府和美国就FATCA的实质达成一致。中国香港已经与美国签署了FATCA协议。并且在国外税收优惠的国家或地区设立公司。如何交换CRS信息？首先，A国（地区）的金融机构通过尽职调查过程识别B国（地区）中税务居民个人和企业开设的账户，并将账户持有人的姓名和纳税情况报告给A国主管部门（地区）个人识别码，地址，帐号，余额，利息，股息和金融资产出售所得；然后，A国（地区）的税务机关和账户持有人的居住国，即B国（地区）的税务总监，进行信息交流，最终为跨境税收来源提供信息支持各个国家（地区）的监督。根据国家税务总局官方网站提供的信息，CRS信息交换的过程如下：CRS的中文版基于《非居民金融账户税收信息尽职调查管理办法》。 2017年7月1日，金融机构将对该国的非居民金融账户信息进行全面清点，包括账户持有人的姓名，账户余额或价值，利息，股息以及金融资产的出售（不包括去年，中国完成了对高净值非居民个人财务账户的尽职调查，并计划在年底之前完成对低净值非居民个人财务账户的尽职调查。第一次信息交换后的第二年，高净值帐户是指截至2017年6月30日帐户余额总计超过100万美元的帐户，而低净值帐户是指价值账户是指截至2017年6月30日，账户总余额不超过100万美元的账户。为什么CRS如此受欢迎？ CRS的签署和实施表明，个人金融资产信息将在参与协议的国家（地区）的税务机关之间自动交换，从而为各个国家（地区）的跨境税收来源监管提供信息支持。隐藏在离岸国家和地区的资产的保密性和非透明性优势将受到极大影响。通过交叉检查和验证交换的资产信息，避税和逃税将浮出水面。这意味着富人的财富保护范围将逐步取消。一旦发现富人在没有申报的情况下将大量财产隐藏在海外，他们不仅要面对高额的个人所得税还款，而且他们所拥有的外国公司还可能面临高达25％的公司所得税，总税收成本可能高达40％。普华永道之前曾提醒过，中国的高资产净值人士正面临着新的税收环境，北京大学刘毅教授认为，作为个人信用信息的一部分，个人税收信息将变得越来越重要：“所谓的税收调整意味着，例如，您的应纳税额为100万，而您只报告了100，000。它将被调整为100万征税，您肯定会有滞纳金，罚款和可能的信息披露。现在有了中国人民银行的信用报告系统，您的违规记录将被记录在其中，并且将来您会旅行，贷款等也会受到影响。“例如，在交换CRS信息之前，例如在CRS信息交换之前，中国税务机关无法得知银行的余额您在加拿大开设的帐户，因此不会被征税。将来，加拿大的银行会自动与中国税务机关交换您的帐户信息。如果不清楚大量外汇的出库渠道，将会遇到很大的麻烦。必须支付之前未征税的资本。在香港，有一波购买人寿保险的浪潮。如今，满足一定标准的保险金额也包含在信息交换中，并且可能是追溯性的。由于香港也是CRS的签署区域，因此香港的保险公司有义务向历史悠久的国家税务总局报告过去购买过大量保单的高净值客户的保单资产信息。此外，关于该海外公司的注册地点和股东信息的信息不再是机密的，并且将确定其实际控制人的税务居民身份。某些信托和基金背后的实际受益人将得到深入识别和监督。普华永道中国私人客户服务中心负责人王磊说：中国个人A通过BVI（塔什黑文维尔京群岛）空壳公司进行海外投资。只要英属维尔京群岛公司的利润不分配给个人股东，现行税法根据税收条款，个人A无需纳税；根据反避税条款，中国税务机关可以以受控联属公司的名义将英属维尔京群岛公司获得的，不具有商业实质的利润视为个人直接获得的利润。 “过去，税务机关不知道是谁在香港开设了一个帐户。现在，随着中国内地与香港金融帐户之间交换税务相关信息，您将在香港拥有个人帐户信息。根据新税法，如果存在逃税行为，被审计的风险非常高。今年6月25日，龚晓华是一名富有的美籍华裔商人，因涉嫌金字塔计划欺诈和洗钱而被加拿大法院起诉，冻结了在新西兰持有的7000万美元资产。这是新西兰历史上最高的金额。去年7月，新华社报道涉及资金高达19亿元。随着9月的到来，新西兰税务机关正式开始与包括中国在内的104个国家或地区完全共享金融帐户信息，以打击逃税行为。更多逃避腐败的金融资产将被暴露并与中国分享。谁会受到CRS的影响？首先，持有海外金融账户的中国纳税居民。第二，在中国拥有金融账户的非中国税收居民，以及在其他CRS国家或地区获得税收居民身份的人，如果在中国拥有金融资产，相关账户信息也将被披露给相应的居住国。 。第三个是通过海外空壳公司投资的中国纳税居民。第四，持有海外保险或年金合同的中国纳税居民。第五，建立离岸信托的中国纳税居民。 “中国实施CRS后，与谁和谁征税的信息交换标准取决于税收居民的身份，主要取决于他们是否是中国税收居民，而不是基于国籍。”爽说。如何识别“中国税务居民”和“非中国税务居民”？新税法借鉴了国际惯例，明确引入了“中国税收居民”和“非中国税收居民”的概念。税收判断有两个主要标准：居住时间+居住时间。在法律修订之前，只要符合居住和“居住一年”两个标准之一，它就成为中国的税务居民。其中，一年居住意味着在纳税年度在中国居住365天。如果是临时离场，则不会扣除天数。临时离职是指纳税年度内不超过30天或总共不超过90天的离职。根据旧规定，外国人（香港护照和澳门护照被视为外国公民）有很大的避税空间：他们必须在中国居住5年，并且仅需从6日起对中国的全球收入纳税年。因此，只要进行一次为期30天的一次海外度假和商务旅行，或者一年中在国外停留90天以上，就可以轻松地“在中国居住少于1年”，从而避免在中国纳税。采用183天划分的原因主要是为了符合国际标准。海外金融机构熟悉此标准。结果，取消了对外国个人的超国民待遇。 CRS识别的资产如何进入税收环节？ CRS交换的信息主要用于检查纳税人是否依法履行了纳税义务。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭宏强调，CRS主要实现金融账户信息的交换。至于应适用什么税法，取决于是否采用个人或属地原则，取决于纳税人所属的特定纳税人。如何应对CRS全球税收？ 1。迁移到低税国家，最好拥有低税国家的国籍。但是，《中国税法》第10条增加了新的规定。那些移居国外以取消中国户籍的人也必须在完成取消之前清除税款。人们普遍认为这是中国引入的“离境税”。 2。将海外资产，财务账户等转移给无需缴纳全球税的家庭成员。父母，配偶，子女等都可能有助于合理避税，然后从全球计划和家庭继承的角度来分配资产。 3。当前的CRS法规规定，如果实际帐户余额超过250，000美元，并且帐户控制者是另一税收管辖区的税务居民，则金融机构必须报告帐户信息。 4。充分利用信托，资金，保险，托管银行/机构，房地产等。根据CRS的要求，将提交并交换另一个税收管辖区中的信托参与者的信息，但同时仅披露一位受托人（代理商）的信息。 5。以另一身份持有资产并开立财务账户。 6。资产可以转移到未参与CRS的国家。目前，美国可以作为离岸选择（适用于未向全球征税的国家或与美国没有FATCA协议的国家的公民）。7。目前，某些机构未包括在以下范围内金融机构。例如，自由端口，自助服务存储和其他存储机制不受CRS管理。这为储存贵重金属，艺术品，珠宝，名酒和其他高价值物品留下了一定的空间。