企业分离期间房地产转让涉及哪些税收？首先让我们看一看公司分立后房地产转让发生了什么。根据《公司法》的规定，企业划分有两种方式：新部门和衍生部门：所谓的新部门，即原来的公司法主体资格被取消，且有两个或两个以上具有法人资格的公司人格建立。在新建立的分离方法中，分离后，公司A不再存在，并将其分为B和C这两个主体。公司A的原名房地产被确定为公司C所拥有。在这种情况下，房地产必须经过从A到C的转移程序。衍生分离意味着原始公司的法人团体仍然存在，但是其部分业务被转移出去以成立新公司。在派生分离方法中，公司A仍然存在，但公司决定将房地产A的名称归于新衍生的公司B。为此，房地产必须经过从A到B的转移程序。 1，根据财税（2018）57号《关于继续实施企业改组改制和土地增值税政策的通知》暂未征收的土地增值税：“根据法律规定或合同约定，企业分为两部分。二，以上与原始企业具有相同投资主体的企业，在房地产转让或变更为分立企业后，不需缴纳原始企业的土地增值税。企业并没有改变，他们都是投资者A，因此可以适用57号文的规定。 2，增值税免征税根据国家税务总局2011年第13号公告《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》：“在资产重组过程中，纳税人可以合并，分割，出售和置换的方式将全部或部分有形资产及其相关的债权，负债和人工转移至其他单位和个人，不属于增值税征税范围，涉及的货物转移无需缴纳增值税。 3。公司所得税在公司所得税方面，应单独讨论新的拆分还是派生的拆分。 （1）新的分离方式在新的分离方式下，由于甲公司的主体消失，甲公司的所有资产和负债均转移给乙公司和丙公司，因此应对甲公司进行清算，并根据清算收益确认。资产和负债的公允价值和损失，连同甲公司的损失可以弥补甲公司的清算。同时，根据财税【2009】 60号的规定，应将其确认为股息收入，并计算应支付给投资者A的公司所得税。当然，如果公司A亏损，则该亏损不能结转到公司B和C。此外，乙公司和丙公司应以公允价值为基础确定计税基础，以便在将来再次发生资产损失和负债收益时确认计税基础。例如，公司A有土地，帐面净值为1000万。分离后，将土地转让给公司B。土地评估后，公允价值为4000万，则公司B的账簿在会计中确认了1000万的原始价值，但该土地在将来出售当时，企业所得税的计算是扣除4000万元的费用。当然，甲公司清算时，其土地部分应确认为4000万的清算收入，扣除账面净值1000万后，应缴纳清算企业所得税。如果是新的分割，则不符合财税【2009】 59号规定的特殊税收待遇。（2）衍生分离在衍生分离模式下，可以分为一般税收和特殊税收两种情况。杰出。 1。特殊税收待遇如果可以采用特殊税收待遇，则在A公司与B公司分离后，根据账面数字确认两家公司的账面资产和负债，也可以按照A和B补偿累计亏损。 B公司。资产的比例由两家公司分别继承，未分配的利润部分不必视为企业所得税，房地产增值部分也不需要缴纳企业所得税。当然，特殊税收待遇的条件仍然很严格：（1）合理的经营目的，主要目的不是减少，免除或推迟缴纳税款； （2）被分割资产的原始实质性业务活动（甲公司和乙公司的业务活动）在企业分离后的连续十二个月之内不得改变。两者均与原始公司甲的业务活动一致。 ; （3）取得股权支付的原始主要股东，不得在分拆后连续十二个月内转让取得的股权（即投资者甲不得在公司股权的十二个月内再次转让乙方）； （4）分立企业的全体股东按照原始持股比例取得分立企业的股权，不改变分立企业和分立企业的实际经营活动，改变股东的实益支付金额。分立企业时，被分立企业不少于其交易付款总额的85％（即公司账面所有者权益的实缴资本金额不得少于全部85％）占投资者总权益的百分比）。对于合理的商业目的，这是最困难的问题。如果投资者A是避税天堂的纸业公司，您不能申请特殊税收待遇。当然，如果投资者A在境内，只要分居不减少任何一方的税收，就更容易申请。 2。一般税收待遇在一般税收待遇模式下，由于甲公司将资产和负债转移至乙公司，因此应以公允价值确认资产和负债转移的损益，即存在不动产时，其价值增补部分扣除甲公司的账面所有者权益后，视为对投资者甲的利润分配，甲公司代扣代缴企业所得税。乙公司的账面净资产也应根据评估价值计算为公司的应税收入。扣除公司所有者权益后，视为利润分配，投资者A应当缴纳企业所得税。另外，如果公司A可以弥补损失，则不能转移给公司B继续弥补。 4，按照财税【2008】 175号《关于企业改组重组若干契税政策的通知》的规定，免征契税：“企业分为两个或两个以上相同的企业。依法和合同规定的投资主体在原始企业的土地和房屋所有权下，对衍生方（见图2中的B）和新建方（见图1中的C）不征收契税。重组过程中的税收政策（财税【2003】 183号）第2条规定：“对于通过兼并或合并而成立的新企业，其新开立的资本账户中记录的资金，不需要原先的贴花。 -申请，未申请部分和新增资金按规定贴花。 “受到经济下行压力的影响，近年来有些企业遇到了管理不善和工厂长期闲置的问题，因此该公司希望通过处置土地来激活资产。对于较大的土地，希望可以将它们分成零来进行交易，但是，由于土地使用涉及政府投资，产业聚集和建设规划等复杂因素，因此极不可能将现有土地分为两三块但是，对于拥有两张土地使用权证书的企业，如果有不同的需求方，则企业可能希望先将分离的公司持有的土地分开，然后考虑采用哪种方法。股权转让或价格出让。转让。但是，在任何情况下，企业的分离等同于成立新公司以及变更或撤销原公司名称审核和批准需要很长时间。建议企业应尽早计划。