修改后的个人所得税法草案已于19日提交十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是税法自1980年实施以来的第七次重大改革，将迎来根本性的变化：工资，薪金，劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费以及其他与劳动相关的四种收入首次实施综合税;税收起征点从每月3500元提高到每月5，000元（每年6万元）；首先增加儿童教育支出，继续教育支出，重大医疗支出，住房贷款利息和住房租金以及其他特别扣除额；优化和调整税率结构，扩大较低的税率范围。让我们注意这项史无前例的税制改革。税法修正案草案增加了反避税条款，以填补税收漏洞。为了填补税收漏洞，税法修正案草案计划首次添加反避税条款，针对不按照独立交易原则转让财产的个人，在海外避税天堂避税，以及实施不合理的业务安排。避税行为（例如获得不当的税收优惠）使税务机关有权以合理的方式进行税收调整。说到税收，许多人想到了计划，许多人还吹嘘公司的良好福利：“我每月要报销1000元，您的公司呢？” 。。。有很多类型的避免个人所得税的方法，例如：以现金支付工资，或使用支付宝支付额外的3500人民币转账，虚拟雇员，增加的人工成本和其他方法都非常棘手。实际上，由于营业税（最初由地方税征收）已退出历史舞台，个人所得税已成为地方税的主要税收来源，因此对个人税的监管更加严格！税收政策也在逐步规范会计师的工作方法并改善整个行业的发展，但是仍然有许多公司不认为这是理所当然的。通过各种方式避免逃税和避税。税务调查，严格调查和严厉打击所有偷税漏税行为！更何况，税务机关和社会保障等部门要实现数据网络共享，支付工资必须购买社会保障，老一辈留下的工资节税办法已不再可行！八种失败的老方法1。现金分发，安全可靠。现在是时候到路边的小贩那里买没有现金的炒面了。当支付数万至数十万的工资时，您的公司甚至使用现金吗？ ！哪个公司没有网上银行或支付宝？不必故意离开银行帐户，不必纳税，而且您知道要隐藏什么秘密！还有“阴阳工资”，公共户支付一部分，特别是在高收入专业人群中。这样会出现两个问题。一是申报的工资不合理，远低于该职位的正常收入。这么少的薪水可以给您多长时间？愚蠢或幽灵。第二个问题是，这将导致帐户上的现金过大，随着时间的推移累积并掩埋炸弹，这很难解决！这也是许多两组会计的核心。国务院国发【2016】 56号文提到：（一）实施非现金结算； （2）全面执行银行的工资支付模式； （三）建立个人收入和财产信息系统；确保信息安全，在规范使用的前提下，多渠道，多层次地收集居民和非居民个人的收入和财产，大数据的使用，云计算等技术，创新性收入等相关信息监测方法和方法，以提高居民收入信息的监测水平。 2。发票最高工资，效果显着。该公司保护员工免税，并且员工发现发票的最高工资。一个人不缴税，一个人增加成本，缴纳的企业所得税少。仍会使用正式发票在税前扣除！相辅相成，一切看起来都很美。而且这些发票大多数是用于食品，天然气和发票的，这使得公司的支出极其不合理！这就是为什么互联网公司能比运输公司拥有更多燃料的原因！这显然是不合逻辑的混乱。不要检查您，还有谁可以检查！ 3。张三立斯总是待命在工资簿上打假。 Zhang Sanli Si Wangwu，甚至像Bingbing和Dehua这样的大明星，都是您公司的员工。问题来了：您有身份证吗？你有简历吗？有合同吗？有社会保障吗？有出席吗？没什么，如何证明他（她）确实存在？ 4。高投低吸，吃大锅饭，将部分高薪员工的工资以低薪员工的名义投入，使总工资保持一致。在某些企业中，工资发给低薪雇员卡，然后又退还给高薪雇员卡。即使很难从外部找到这种方法，也很容易露出马脚。毕竟，吃大锅饭的时代已经过去了！此外，很难确保在税务局面试期间员工没有露面。 5。补贴没有报告，可能是因为会计和税收法律不熟悉，或者企业故意不申报税收。总是有一些公司对膳食补充剂，谈话补充剂，婚姻补贴，生日礼物等进行报税，但没有统一的工资。当然，并不是所有的补贴和福利都要征税，有些不征税。 6。外包收益，让他们为您开具发票，然后让他们向您的员工付款。其实，这种情况也是变相支付的工资，不要太高兴。如果找到税，则必须缴税！ 7。摸摸浑水里的鱼，故意使劳务费和工资申报单混乱！特别是劳动密集型企业，劳动工人，临时工和第三方雇员，其中许多属于劳动报税申报单位，但按工资申报！根据个人所得税法，不允许全职员工根据薪水和薪金项目申报税金！营改后，劳务公司和建筑公司必须高度重视。 8。不借钱就不难纳税。为了节省税款，公司的帐户上还有大量其他应收款和其他应付款。根据财税【2003】 158号文件，个人在纳税年度向投资公司借款（个人，合伙企业等除外），该纳税年度结束后未归还，也不用于生产经营。企业。贷款可以看作是企业向个人投资者分配的股利，个人所得税是按照“利息，股利，股利收入”项计算的，税率为20％！ ！ ！个人税将成为2018年审计的重点。2017年8月，该国通过了建设个人收入和财产信息系统的总体计划。 1。一个人和一个税号。避税的难度猛增。现在公司都是一样的。实际上，当前的企业纳税人识别号是相同的，企业开具的发票仍然是收到的发票，并且可以通过系统一目了然地查看税收。税收征管系统将非常强大！ 2。强大的黄金税三相系统黄金税三相系统将依靠第三方力量-财务管理，土地，住房，公共安全，民政，社会保障，运输，税收在企业管理的支持下进行检查和其他部门。 3。现金交易将发生重大变化。税收征管法将进一步修订。将来，将建立个人收入和财产信息系统。这些将促进现金交易的规范化管理，逐步改善综合的社会支持条件。 4。现金支付是否合理？合理！但是，哪个公司没有网上银行或支付宝？它要支付数万到数十万的钱，故意不离开银行的公共帐户，不需要对税收进行详细的调查，您就知道要隐藏什么。五，几种非标准工资申报情况纳税申报工资低于实际工资，隐瞒个人所得税；非个体经营者，任意拉头宣布工资，虚假增加企业支出，逃避企业所得税；做手脚，您所有的收入都受到税收控制！ 1。下一步是全面实施银行工资支付模型。税收最终将与银行共享信息并进行比较！ 2。工资表上的每个人都需要将姓名和身份证号上传到当地税收。对于多个工资单，当地税收将警告ID号，并指示报告单位代扣个人所得税。 3。确定一个地方为薪资单位，其他地方为兼职，并按20％的税率缴纳个人所得税。 4。如果全部都是兼职，将按照“劳务报酬”扣除800或4000 * 20％，其余部分按20％的税率缴纳个人所得税。 5，薪资收入与劳务收入之间的最大区别在于，薪资存在于雇佣关系中，签订劳动合同并支付基本的社会保险，并接受企业的日常管理。以上情况不存在，它与企业分离并存。六，税款扣除未实现的工资金额后，经核实后予以消除，应缴纳企业所得税多次，并处以罚款。 7。如果工资金额大于社会保障声明的金额，并且工资金额大于社会保障声明的金额，则社会保障审计需要补缴滞纳金。请禁止这八种避税方法！结合国内企业目前的主流做法，必须对七种类型的税收违法行为一经发现予以处罚。 1。查找发票税项扣除额，导致异常费用。许多公司认为其操作相对简单。例如，每个月员工找到2000元的报销发票。许多会计图表都是无故障的。差旅费等如果长期大量加工，将在企业期间引起异常费用。以前有报道说，互联网公司的燃料成本超过了物流公司的燃料成本。谁不检查您，谁检查您？ 2。故意不在银行支付工资。当移动支付成为一种趋势时，您仍在努力以现金支付。您认为这很正常吗？该公司有基本家庭，许多员工，而且公司不在偏远的山区。据不完全统计，不通过银行支付工资的企业基本上不申报个人税或申报不足。请注意此类企业，如果有这种做法，您将承担后果。 3。补贴不申报个人税的原因可能是由于对会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个人税。总是有一些公司为公司的膳食补充剂，言语补充剂，房间补充剂，婚姻补贴和生日补贴提交纳税申报单，但没有加薪。如果与同一地区的同一行业相比，企业的薪水远低于3500，则您已经是高风险企业。此时，准备薪水表，银行营业额和出勤表。您已经在审核列表中。 ！ 5。一人一税号，避税难度急剧增加。工资太高了，找李贵付钱。这也是许多公司的窍门。最后，这是可靠的操作吗？请回答：有出席吗？有简历吗？你还要做吗？ 7。故意混淆劳动和工资的申报，尤其是在许多劳动密集型企业中。三方雇员，其中许多人属于劳动部门报税，但他们是按工资申报的！特别是在难民营改革和增加之后，劳工公司，建筑公司等必须高度重视。尽管您仍然可能会抱怨，但根据个人所得税法，并非不允许全职员工为自己的工资申报税收！ 7。外包收益也是一个火坑。现在，许多公司正在采用一种新的方式将员工福利和工资的一部分外包给人力资源税，管理咨询公司，让他们为您开具发票，然后让他们向您的员工付款。从实质的角度来看，这种情况也是变相付出的，要缴税！ 8。法人和公司账户之间频繁进行资本交易的风险增加。根据《税收管理法》，尽管税收有权查询个人和公司银行帐户，但可用的程序和信息有限，执法工作常常被打折扣。但是，从2018年开始，各个地区的金融机构与税收和反洗钱机构之间的合作必将增加。届时，将监视老板的私人帐户和公司的公共帐户之间频繁的资本交易。例如，现在税务局确定公司是否有异常情况，并直接采用软件抓取功能，系统会自动发出警告。根据权威机构的统计：“第16届黄金税收第三阶段”倡议已将超过600万家风险公司推向了税务局，税务官员根据推举的公司检查了超过500万家公司，并受到了惩罚。准确率超过90％；凭借现在高达18年的准确率，系统是否已升级和更新，技术是否优越？因此，如果山脉不转而非法行动继续进行，则将有一天被装载！让我们珍惜！那么，如何合理地计划个人税呢？ 1。区分收入构成。这是缴纳个人税之前的第一步，也是最关键的一步。首先确定收入的性质。例如，可以在年底使用一次性奖金方法享受税收。值得注意的是，一年期奖金只能每年宣布一次。例如，差旅费补贴，但应注意的是，中国税法规定：以现金发放的所有通讯补贴，交通补贴和膳食补充剂均视为工资和薪金收入，计入税基并计入个人所得税。根据经济业务的实质而发生并取得实际报销的合法发票的任何事情，都是企业的正常经营支出，不需要缴纳个人所得税。因此，保留有效发票是个人税务计划的实用技巧。 2。了解扣除政策在确认收入构成之后，有必要了解可以应用的个人税收减免政策，包括中央和地方政策。除住房公积金外，保险也是实现个人税收筹划的重要手段。例如，从今年7月1日开始，在计算当月或当年的应税收入时，允许个人扣除购买符合规定范围内要求的商业健康保险的税前扣除额。由于中国的个人税率被过度定级，当其发展到一定水平时，工资的增加将带来越来越少的个人可支配收入。 3。合理分配“工资薪金”和“年终奖金”比例【分析】个人所得税的计算原则是实行超额累进税率计算。纳税人的应纳税所得额超过一定水平的，其超额部分为：较高的税率。 【结论】异常高的每月“薪水”或“年终奖金”将导致更高的税率（最高45％）的适用，因此有必要合理地分配两者的比例。 【提示】从实际情况来看，一般的“薪水和薪金”和“年终奖金”为1：1可以使总体税收负担最小。 4。避开临界点【分析】如上文（1）所述，“薪and税”的适用税率分为七个等级。扣除每月3500元的费用后，不超过1500元的税率适用3％。超过1500元至4500元的部分，按10％的税率；超过4500元至9000元的部分，按20％的税率，超过部分的45％税率。税率处于变化的门槛在单击时，尽管仅增加了1元人民币，却带来了更多的个人所得税，从而减少了钱款！适得其反！ 【技巧】支付工资时，单位应充分注意这些关键点，并可以通过推迟下个月的付款来降低适用的税率。 5。使用“免税”优惠政策【结论】税收优惠政策通常是为了鼓励和指导某些行为而设立的。但这仍然是税收筹划的一种方式。 【提示】目前，中国有28项免税和3项个人税减免。同时，按照国家规定，可以计算出基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，住房公积金以及单位为个人和个人支付的一定数额的新增商业保险。从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内尽量减少“薪资”的税收负担。 6。将“工资薪金”改为“分红” 【分析】企业高管人员的一般工资普遍较高，通常按“工资薪金”的税率采用45％的税率计算；税收负担沉重。 【技巧】由于公司高管通常与公司利益息息相关，因此，根据《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税的税率为20％。转换为“股息红利”后，可以有效降低个人所得税的适用税率，实现节税。 7。积极争取地方退税【分析】个人所得税属于国家和地方共享税，由地方税务机关专门征收和管理。根据规定，中央和地方的比例为60％：40％。 【提示】为了吸引投资，一些地区为投资者提供一定数量的退税以增加当地收入，其比例最高可达60-70％。因此，对于投资区域广泛的企业，可以充分利用这些区域的退货政策，以实现合理的个人税收筹划。 19个风险点，含税和薪水。风险1：检查公司是否通过组织工作访问，研讨会，国内外免费培训课程等方式奖励员工的营销业绩（包括有形和有价证券等）。所产生的费用已全部计入应纳税所得额企业职工工资总额，结合当期工资和工资，按照“工资和工资收入”项目代扣个人所得税。风险2：检查企业向公司内部员工支付的销售费用，管理费用或杂项费用是否与业务推广或激励等其他费用相关，是否与员工的当期工资和工资加在一起，按“工资，薪金”的“收入”项预扣个人所得税。风险3：检查公司用于企业人员（个人投资者除外）的资金是否用于支付与公司生产和运营无关的消费者支出以及财产支出（例如购置汽车和房屋）（所有权确实存在）不属于企业）。 “该项目预扣个人所得税。如果以各种形式或各种视力向公司内部员工支付工资，则除免税外，是否与当期工资，工资结合在一起，并按以下各项全额扣除个人所得税“工资收入”。例如暖气费，财产费，眼保健费，冷却费，洗衣费和其他不免税的费用。风险5：检查公司是否投资购买房屋和其他财产，并以公司其他人员的身份注册所有权（个人投资者和投资者家庭成员除外）；向企业借款的公司其他人员（个人投资者和投资人的家庭成员除外）如果用于购房和其他财产，且其所有权已注册为企业其他人员，且贷款后不归还贷款年末，是否按照“工资收入”项预扣个人所得税。风险六：检查企业以现金形式支付给个人的住房补贴和医疗补贴，但外国个人以实际报销的形式获得的住房补贴以外，是否全部计入受款人和当期工资收入中。计算代扣个人所得税。风险七：检查公务车及通讯补贴收入是否以现金和公务车及通讯系统改革的报销方式获得，扣除一定标准的公务支出后，是否按“工资，薪金”扣除收入项目所得税。月收入包括在当月的“工资和薪金”收入预扣个人所得税中；非每月付款被分解为一个月，并与该月的“工资和薪金”收入相结合以代扣个人所得税。风险八：检查企业是否向员工发放了伙食费。根据财务部门的规定，如果个人因业务在城市或郊区工作，则不能在工作单位工作或返回吃饭，而他确实需要根据实际人数吃饭。餐餐，按规定按标准支付餐费，否则应计入当月工资和工资收入，以代扣个人所得税。风险九：检查企业是否按照国家规定的比例或基准向国家支付的各种补贴和补助，不免税，是否已按税项计入工资，薪金所得扣除额中法律缴纳个人所得税。风险十：检查企业是否已经从福利费和工会经费中支付了补贴和单位雇员的补贴。如果不是免税福利费，则是否根据税法将其计入工资和薪金并预扣个人所得税。风险11：检查公司为个人购买的汽车，房屋，计算机等不是免税的福利费用，这不是对生命的临时补贴，风险12：检查个人是否在公司（包括关联公司）中持有或受雇并同时担任董事或监事。董事费，监事费是否与个人工资性收入相结合，是否按照“工资性收入和工资性收入”项目缴纳个人所得税。风险13：检查企业支付给员工的各种补贴和津贴是否准确地划分为“工资和薪金收入”税范围以扣缴个人所得税，以及是否有应包括在补贴中的补贴和津贴作为免税额个人所得税补贴和免税额。税法规定的免税补贴和津贴包括：按照国务院规定给予的政府特殊津贴；仅针对儿童的补贴；不包括在公务员薪金系统基本薪金总额中的补贴，补贴差异和补贴食品补贴；育儿补贴；旅费津贴和膳食津贴。风险十四：检查企业是否采用集中财务会计模式，确定补贴补贴中所列上级的补贴，股利，利益等是否按照《工资薪金待遇》全部扣除并缴纳个人所得税收入”。风险15：在扣除个人所得税法规定的支出扣除标准后，检查企业重新聘用退休人员所得的收入是否按照“工资收入”的应税项目扣除个人所得税。风险16：检查从原单位获得的各种补贴，奖金和实物，除按规定领取退休工资或养老金的退休员工外，是否已扣除一个月的工资和薪金按照税法规定的支出扣除标准，按照“工资，薪金所得”的应税项目代扣代缴个人所得税。风险17：检查企业职工2011年9月1日（含）以后的收入是否按照3500元的月度扣除标准计算缴纳个人所得税。风险18：检查企业是否使用各种发票以现金偿还会议费，邮电费，差旅费等，以支付个人手续费，回扣，奖励，交通补贴（例如燃料费），餐费补贴，加班补贴，通讯费代扣补贴等，都包含在个人所得税的代扣代缴中。风险19：检查年薪12万元以上的员工是否在税法规定的期限内进行自我纳税申报。作为“综合纳税人税务服务平台”，中国税务，中国会计远景，税务交易，会计学院和注册会计师旨在通过五项独家服务解决公司财务和税务问题。