最近，我就税收改革，社会保障税问题得到了客户的咨询，并在国外进行了讲座。现在，我将对课程的内容进行详细记录。请坐小板凳上课。内容分为两部分：顶部和底部。下一部分何时完成？看看编辑的心情〜@）1。中国的税制改革1。黄金税三个阶段：当前的税制是基于增值税，并使用特殊发票。重大税收减免的增值税征收和管理系统。 “金税三个阶段”是在“投票控制税”的指导下的“终极表格”收集和管理工具！将全国所有发票信息统一到“金三”系统中，并通过大数据对发票进行分析，跟踪所有企业的业务往来，防止犯罪分子利用违法发票等手段逃避国税和犯罪活动！ 1）。营业收入如果您的业务漏报了销售收入或隐藏了部分销售收入。然后，Golden Tax的第三阶段可以将您的利润与您的成本和费用进行比较，或者可以将您开具的发票，收到的货物数量和已售出的货物进行比较，或者通过大数据进一步查询下游公司的相关分类帐数据正在处理是异常的。 2）。企业成本如果您的企业在购买原材料或商品时临时估计库存，则企业购买原材料或商品并且不要求开价发票以降低价格，则企业已计提费用且没有费用发票。然后，黄金税的三个阶段将比较您的每个支出金额，相应的商品或服务以及相应的发票。这三个应该一对一对应。如果缺少任何物品，则将其判断为异常。 3）。企业的利润如果贵公司的利润表中的利润总额与公司所得税申报表中的利润总额不一致；如果您想“为自己的钱筹措资金”，请低估利润。如上所述，Golden Tax Big Data可以获取您所有的收入信息和成本信息，而利润是收入减去成本。您说很难计算您的利润吗？因此，如果您的利润不一致或漏报，则很容易发现它们。 4）。企业的库存一般来说，企业将有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存水平通常围绕相对稳定的指数周期性波动。黄金税收第三阶段的大数据将首先确定库存是处于减少状态还是减少状态。最后，判断异常。 5）。企业的银行帐户如果您的公司出售一批商品，则付款也已输入到银行帐户中，但是收款尚未记录在帐户中；如果您的公司获得了一些虚假发票，并且帐户中的资金没有减少或减少的金额不匹配。对于这些情况，只要分类账调整良好就很难确定，但是现在对于上述情况，Golden Tax三相系统将分析并识别异常：公司的新应收款大于收入的80％。应收账款长期负数；当期新应付账款超过收入的80％；应收账款减少但未计入收入，应收账款占销售收入的比例超过20％；本期其他新应收款大于销售收入的80％。 6）。企业的应纳税增值税额与企业的毛利润不符；期末存货与准备金不符；缴纳了地方税附加费，但与国家税收增值税相抵触； 0;低增值税；长期以来所得税贡献率低；应付税款变化太大。然后，将确认黄金税的三个阶段。前四个维度可以识别异常，并根据上述数据计算应纳税额，因此黄金税收通行证的三个阶段会比较您的收入，成本，利润，库存，资产资本，国家税收数据，以前的税收数据期限等，以确定公司的应纳税额是否异常。 2。五合一营业执照，组织机构代码证，税务登记证，社会保险登记证和统计登记证合并。3。营业税的改革和增加是营业税和增值税的两种主要类型。中国。在全国范围内促进营改革大致经历了以下三个阶段。 2011年，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了增值税营业税改革试点。从2012年1月1日起，上海交通运输业和一些现代服务业将启动营业税改革为增值税的试点计划。从2012年8月1日至年底，国务院将把集中营改革试点改革扩大到8个省市。自2013年8月1日起，“营改制”的范围已扩大到国家试行，广播电视服务业将纳入试点范围。从2014年1月1日开始，铁路运输和邮政业将被纳入营业税改革增值税试点，到目前为止，运输业已被纳入营业税增加的范围； 2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年起，中国将从5月1日起全面启动营改增试点计划，至此，营业税已退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税制度的又一次深刻变化。截至2015年底，营地改革累计减税6412亿元。 4。 2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提交第十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是自1980年以来的一部税法。自此以来的第七次大修。全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定草案已于2018年8月27日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议。根据决定草案，基本成本削减标准计划为每年6万元，即每月5，000元，新的3％至45％的税率范围保持不变。下图是此修订草案的重点：2018年10月5日，个人税收修订的详细规则6。社会保障税1），在接受社会保险费和非税收入的收集和管理之前，合并国家税收和地方税收机构责任； 2）明确说明，自2019年1月1日起，基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，工伤保险费，生育保险费等社会保险费由税务部门收取。 3）根据方便，高效的原则，合理确定非税收入的征收和管理责任，移交给税务部门，依法保留并适合转移的非税项目。从一批转移到另一批，并逐步推进。 4）提高政策透明度和执法统一性，统一税收，社会保险费，非税收入征收和管理服务标准。编辑的假设是：将来征收房地产税和遗产税的可能性非常大。 7。房地产税企业的房地产税征收方法：（1）计算房地产原值减10％至30％后的残值。计算公式为：年应纳税额=物业的原始账面价值×（1-10％至30％）×1。2％（2）根据租金收入，计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（12％）8。财政部关于对中国人民政治协商会议第十二届全国委员会第五次会议第0107号建议（财税第018号建议）的回函。提案中提到的“ 2004年和2010年版的《中华人民共和国物业税暂行条例（草案）》的来源不详。第七条：遗产税免征额为20万元。2。《个人所得税法》的修正案1。“居民”和“非居民”的判断标准。过去，在大陆的居住时间被调整为183天。 （183天）也适用，详细重点如下：税收修正案草案的第1条明确区分了居民和非居民的概念。以前的个人所得税法基本上是一岁，现在根据国际惯例将天数改为183天的概念。如果我们的居民在中国居住了183天，则被归类为居民。如果他没有居住183天，则为非居民。居民和非居民之间有什么区别？居民是您在中国境内或境外的收入。它具有在中国纳税的含义，包括在中国境外的收入。现在有了CRS，只要您被公认是中国的税务居民，就可以在世界任何角落检查您的收入，并有权对其进行检查。银行有义务向税务局提供您的银行帐户信息。非居民身份，不在中国停留183天，有针对外国人的五年豁免条款，此五年豁免条件仍然存在，您在中国停留183天，但少于五年，则您是仍然，如果您确定自己是非居民，则您在该国的收入可以抵税，但您在国外的收入则不能。 2。正式引入了综合收入的概念。此税法修订的重点是引入综合收益的概念。我们的综合收入包括什么？工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费这四个项目是我们的综合收入。那么，根据中国的个人所得税法，这四个项目包括哪些具体项目？ （1）薪金和工资收入：个人工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴和与就业或就业相关的其他收入（2）劳务收入：指从事设计，装饰，安装，绘图，实验室，测试，医疗，法律，会计，咨询，演讲，新闻，广播，翻译，审阅，书画，雕刻，电影和电视，录音，录像，表演，表演，广告收益，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务和其他劳工服务。 （三）稿酬是指个人为出版，出版书籍，报纸，期刊等形式所取得的收入。从手稿中获得的收入金额是根据获得的收入的70％计算的。 （4）特许权使用费收入，不包括薪酬收入3。税率调整1）新的个人所得税扩大了第一税率，并且扩大了3％至20％的范围。基本上，工资低于20，000个月的部分全部低于20％。基本上，月薪低于一万元的人几乎不用纳税。如果月薪超过20，000，则减税约70％。超过35，000的月薪基本上没有变化。减轻负担是普通大众。 2）关于营业收入，税率也作了相应调整。从5％扩展到20％，并且已扩展到不足300，000。但是，由于这是年收入，基本上现在我们有了个人工作室收入。它不是那么低，大多数是30％。这是更详细的表。您可以计算出扣除个人所得税后可以获得多少。 3。首次介绍个人结算和结算概念作为财务人员，众所周知，公司结算和结算是在每年3月至6月期间进行的。这项税收修改的亮点在于个人还增加了结算和结算，取消了12对于一万份申报单，编辑者应提醒劳动者结算和结算是个人义务（重点），您可以选择协助进行申报企业，也可以选择声明自己。 4。提高税收起征点，并添加特殊的额外扣除额。 。 •居民个人的综合收入，是指根据每个纳税年度的收入，在扣除完税费用60，000元以及特殊扣除，特殊附加扣除和依法确定的其他扣除后得出的应纳税所得额。按国家规定的范围和标准缴纳五险一金； •特别扣除额包括子女的教育，继续教育，严重的医疗保健，住房贷款利息以及住房租金和其他费用。第二次审判增加了抚养老人的支出•如果居民个人向扣缴义务人提供特殊的额外扣减信息，扣缴义务人应按照规定扣减扣缴税款，不得拒绝。 •公安，人民银行，金融监督管理部门等有关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份和银行账户信息。教育，卫生，医疗保障，民政，人力资源和社会保障，城乡住房建设，人民银行，金融监督管理等有关部门应当向税务机关提供纳税人子女的教育，继续教育，认真对待。医疗保健，住房贷款利息，住房租金和其他特殊附加扣除信息。 5。添加了反避税条款。许多公司没有许多企业的输入发票。以前的解决方案是什么？购买发票。现在开设个人工作室以传播利润？有没有风险？在此我要提醒大家，有两种获取虚假增值税发票的情况，分为诚信和恶意获取两种情况。如果税务局认为您恶意获得了增值税发票，则存在法律风险。个人所得税明确规定，无论您是今天的工作室还是投资企业，如果您与自己的公司进行交易，如果您无法证明这是商业目的，那么有是转移到另一家公司的风险。二是控制外资公司。如果您今天在海外设立公司，而您的持股超过一定比例，则存在一定的风险，因为有些人可能将外国公司用作持股，或者只是将其用作金融投资而没有达成交易。在这种情况下，没有合理的商业目的。新法律认为，当地居民产生的利润应属于中国纳税范围。基本上，您需要提供某些业务目的合理性的证明。如果不合理，则需要它。相应地纳税。其他重要要点：《个人所得税法》规定的免税收入1。按照国家统一法规发放的补贴和津贴2。延长退休年龄的高级专家所获得的补贴3。儿童津贴和育儿津贴4。生活津贴5。救济6。养恤金7。工伤津贴8。旅行津贴9。误付膳食10。退休人员的退休津贴11。公务车，通讯补贴收入12，产妇津贴13，军事食品津贴，军事职业津贴，专业补贴等。14。商业健康保险15。取暖费补贴2。社会保障税1。中央政府发布的与政策有关的“深化党和国家体制改革计划”公告指出：为了提高社会保险资金的收集和管理效率，所有社会保险费，如基本养老保险补税，基本医疗保险费，失业保险费等，由税务部门统一征收。 （四十六）改革国家税收和地方税收征管制度。为了降低税收成本，理顺责任关系，提高税收征管效率，为纳税人提供更优质，高效，便捷的服务，合并省地方税收和地方税收机构专门承担管辖范围内的各种税收和非税收收入征收和管理责任。为了提高社会保险基金的收集和管理效率，2。如何防止公司被列入社会保障黑名单地方和国家信用信息共享平台中包含社会保障“黑名单”信息对许可，资格审查，融资贷款，市场准入，税收优惠和优先权设置了限制评价。因此，公司可能被列入“社会保障黑名单”的违法行为，包括：（一）员工入职后未及时参加社会保险； （二）公司成立后未收到《社会保险登记证》的； （三）企业未依法向全体职工缴纳社会保险费的； （四）企业没有依法为某些类型的职工缴纳社会保险费； （五）企业在用工期间没有依法缴纳社会保险费的；未按照职工实际工资缴纳社会保险费； （七）企业为灵活的员工缴纳职工社会保险费； （八）企业以试用期为借口，推迟为职工缴纳社会保险费的； （九）缴纳一定数额的“社会保险补贴”，拒绝为职工缴纳社会保险费； （十）企业锻造材料为非本单位职工缴纳社会保险费； （十一）公司与职工串通骗取社会保障基金的其他行为。 3。进入“社会保障黑名单”后，它将对公司产生什么影响？一旦企业被列入“社会保障黑名单”，就需要受到以下影响：（1）因公司未能及时为员工缴纳社会保险费而导致的民事责任，导致与员工有关的社会保障受到损害福利（企业可以支付并向雇员支付的费用，除享受社会保障福利外），企业应当为雇员承担民事赔偿责任。 （2）行政责任由社会保障机构核实，要求公司责令限期缴纳社会保险费，并承担相应的滞纳金。企业也可能受到相应的罚款，有关负责人和直接领导还将面临行政罚款。 （3）刑事责任社会保障违反法律，涉嫌犯罪。 （4）根据法律法规，在政府资金支持，政府采购，招标，生产许可证，履约担保，资格审查，融资贷款，市场准入以及选择和确认方面，信用责任受到限制。其中，被列入“社会保障黑名单”后，尚未整改的企业相关负责人今后也将被禁止飞行！ 4。社会保障改革后，财务部门和人力资源部门如何分工协作？每次上课时，我总是问我一个经典的问题，记录并组织员工的工作信息，例如出勤，劳动纪律，保险金，加班费，补贴等。3）会计工资，计算员工的个人税，社会保障金标准4）进行员工招聘，安置，奖励的程序和惩罚，以及辞职和退休。 5）做好劳动合同管理，劳动争议处理和劳动保护工作。 •财政部的社会保险税责任：1）检查工资数据是否正确2）检查补贴，奖金和保险等固定支出是否符合金融体系的相关规定3）检查是否工资表是否符合财务系统的要求。4）审核工资核算流程是否按照财务系统的规定对所有相关人员进行了审计和签名。是否有任何违规行为，例如签名丢失，签名无效和超载？ 5）最后审查完成。负责人签署后，他负责向税务局签发并向其报告税款和社会保障。 5。社会保障缴款中包括哪些项目，不包括哪些项目？社会保障机构要求参保单位报告上一年度（自然年）的平均月工资作为社会保险金。参加单位宣布后，实际支付的金额也将受当地社会保障缴费的最低和最高金额的限制。 1）参加社会保险缴费基数的总工资的统计口径是多少？根据国家统计局的有关文件，工资总额是指单位在一定时间内支付给单位所有职工的劳动报酬总额。国家统计局《关于严格执行《工资总额构成规定的通知》》（中智字（1990）1号）明确解释了工资总额的计算：单位支付的劳动报酬支付给员工和其他理由关于有关规定支付的工资，无论是否包括在成本中，无论其是否包括在奖金税项中，还是不包括在税金奖金项中，均应包括在总薪资计算范围内。 2）参保单位的社会保险缴费基数由哪些组成？被保险员工的个人缴费基数是根据前一年的月平均工资收入确定的。月平均工资收入是根据国家统计局规定的总工资统计中的项目计算的。参与单位的付款基础是该单位参与员工的各个付款基础的总和。根据国家统计局的有关文件，工资总额是指在一定时期内各单位支付给该单位所有职工的劳动报酬，包括货币工资和实物工资。以下各项计为总工资，并用作计算支付基础的基础：每小时工资是指根据每小时工资标准和工作时间支付给劳动者的个人劳动报酬。 b。计件工资是指按计件价格支付的劳动报酬。 C。奖金是指支付给员工的过多的劳动报酬以及为增加收入，减少支出而付出的劳动报酬。 d。津贴和补贴是指支付给雇员的各种津贴，用于补偿因特殊或额外的劳动力消耗和其他特殊原因而给雇员的补偿，以及为确保工资不受价格影响而支付给雇员的价格补贴。 e。加班和加班工资是指支付给法定假日和节假日的雇员以及将工作时间延长至正常工作日以外的雇员的工资。 F。特殊情况下支付的工资是指因疾病，婚姻，丧亲，产假，工伤和根据国家法律，法规和政策的定期休假而导致的雇员的工资和附加费，以及保留的工资。 G。其他工资，例如额外工资，保留工资和上一年工资的工资调整。 H。特殊项目工资包括《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》（劳动社会保险中心函【2006】 60号）规定的应计入工资总额的项目。 4）国家统计局规定，工资总额中不包括哪些项目，计算社会保险费缴费基数时应排除哪些项目？ 4。1）创造性发明奖，国家星火奖，自然科学奖，科学技术进步奖以及根据国家体育总局发布的有关规定向运动员和教练员发放的合理化建议和技术改进奖以及奖金。国务院。 4。2）与劳保和员工福利有关的费用。职工保险费和福利费包括医疗卫生费，职工丧葬费和养老金，职工生活困难补助费，文化体育促进费，集体福利设施和集体福利机构补助费，家庭旅行费，计划生育补助费，冬季取暖补助费等。 ，防暑降温费，婴儿补贴（即儿童保育补贴），仅儿童牛奶补贴，仅儿童费用，仅在儿童节期间为雇员提供的儿童补贴，工作服洗涤补充剂，献血者营养补贴和其他保险福利。 4。3）劳动保护的各种费用。包括：劳动部7月19日规定的七个单位范围内的工作防护产品，例如工作服，手套，解毒剂，清凉饮料以及有毒物质暴露，二氧化硅粉尘作业，放射性作业，潜水和沉箱作业。 1963年，国务院。4。4）与退休人员，退休人员和退休人员待遇有关的各种费用。 4。5）手稿费，演讲费和其他特殊工作报酬。 4。6）商务旅行食品津贴，漏餐食品津贴，搬迁工作的差旅费和安置费用。 4。7）自带工具和牲畜的员工在企业工作时支付的工具，牲畜等的补偿费。 4。8）实施租赁经营单位的承租人的风险补偿收入。 4。9）支付给购买企业股票和债券的雇员的股息（包括股息）和利息。 4。10）劳动合同职工解除劳动合同时，一次支付企业的医疗补助费，生活补助费，经济补偿金。 4。11）除雇用临时工的工资外，还向提供给劳动者的单位支付手续费和管理费。 4。12）根据加工顺序方法，支付给家庭工人的加工费和支付给承包商的承包费。 4。13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。 4。14）单位缴纳的各种社会保险和住房公积金。 4。15）按照国家政策为员工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位根据政策支付一部分。 5）如何应对社会保险缴费基数的特殊情况？ 5。1）被保险人上一年工资收入的月数少于12个月的，应按应付月工资数计算月基本工资作为缴费基数。 5。2）被保险单位新聘员工的报酬基础应以起始月份的工资收入（根据劳动合同的起始月份确定）为基础。如果实际薪水少于起始月份的整个月，则应将其转换为月薪收入作为支付基数。 5。3）经单位派出的长期请假人员和经批准可以请长假并保持工作关系的雇员，以下班或休假后上一年的平均月薪为支付基数。 。 5。4）单位派遣人员到国外工作，应以单位离职前（所在国家）的月平均工资为支付基数；第二年的缴费基数应根据前一年的工资增长率进行调整。 5。5）对于失业后再就业的雇员，以再就业开始工资当月的工资收入作为支付基数。其中，恢复原单位，如果有前一年的工资收入，则使用前一年的工资收入申报支付基数。 5。6）如果被保险员工由于借调等原因在两个或两个以上附属单位中支付工资，报酬基数应根据其工资收入共同宣布。每个单位应当分别计算应缴的社会保险费，并由被保险职工的劳动关系所在地的单位共同扣除。 5。7）如果无法确定支付基数，则应将支付基数确定为上一年雇员平均工资的60％。 6。港澳台社会保障新政最新的《港澳台居民参加内地（大陆）社会保险暂行办法（征求意见稿）》主要包括明确的内容。港澳台同胞需要缴纳社会保障，但是第11条草案“双重登记事项”】在香港，澳门和台湾参加了当地社会保险的香港，澳门和台湾居民，并继续为维持社会保险关系，凭相关授权机构签发的证明书，不得在内地（内地）参加养老保险和失业保险。因此，只要您在香港，澳门和台湾参加当地的社会保险，就不必在大陆付款。亲爱的朋友们，这里有关于个人税制改革，社会保险税的解释和回应的讲义。关于新政应对方法的内容更加令人兴奋，但编辑最近有点忙，不仅要照顾小学的哥哥，还要照顾新生的哥哥，白天上班，晚上写作，周末还参加MBA补习课程，我的家乡仍然有一个果园。我今年将帮助销售。如果您喜欢我的文章，欢迎转发。另外，如果您想吃地道的赣南脐橙，请按以下步骤进行购买。我认为财富对企业至关重要。税收，企业义务以及如何实现平衡并帮助企业做大做强是Dean的价值观。我们的专业团队擅长为企业设计财务和税收的总体结构和控制模型，协助企业遵循合法的税收运作模式，并采用合理和有利的会计方法，以最大程度地为客户带来收益和风险。税收筹划绝不是政策漏洞，也不是逃税。乔门是建立在明确的法律，法规和政策的基础上的；这是国家财政和税收优惠政策的最大运用；正是由于对公司实践的深刻理解和对税务工作流程的熟悉，才能使公司合理地达到减轻税务负担的目的。如果您想深入讨论任何财务，税收，审计，业务和其他问题，为数百家公司提供结构化计划，公司注册，财务和税务咨询，投资和融资，上市内部控制咨询及其他专业服务：财务和税务咨询，会计审计，税务筹划，税务培训，海外公司筹划，业务注册，变更，商标注册，企业并购，IPO上市咨询，企业投融资服务，个人资产规划秉承“精准，传递，无时差”的理念，为企业提供最专业，及时，优质的服务全球公司