纳税时：借款：应纳税企业所得税贷款：银行存款属于上年，因此调整上年的损益借款：前一年的损益调整贷款：应纳税企业所得税并发扬光大损益调整，注意是结转到未分配利润，而不是本年的利润借款：利润分配-未分配的利润贷款：上一年度的损益调整，以供参考
在中国有100个居所，或者没有居所，但在中国居住了一年，在中国境内和境外获得收入，在中国没有居所，没有居所，或者没有居所，并且在中国居留少于一人的任何人中国从中国境内取得收入的念年人是个人所得税的纳税人。陶
强调两点：（1）个人所得税与企业规模无关，
（2）个人所得税与企业之间的关系是可以容忍的：企业之间的关系是预扣和付款。收集的对象是个人收入。
楼上的答案各不相同，意见各不相同，但没有详细的解释。发问者比以前更模糊。缴纳企业所得税还是个人所得税，不是由“小”，“大”，“大利润”和“微利”决定的，而是由经济实体的性质决定的。个人，个体工商户，合伙企业和独资企业应按规定缴纳个人所得税。其他企业缴纳企业所得税。如果您看一下以上业务的性质，您将知道要缴纳哪种税。正如有人在楼上说的那样，小型低利润企业是企业所得税的概念。如果您的公司被税务局认定为“小型低利润”企业，则应缴纳公司所得税。注意：这是由税务局决定的，而不是由自己决定的。如果您只是认为自己规模很小且盈利，那么如果您认为自己是小型微型企业，那就错了。例如，更容易理解：某个规模较大且拥有100,000名员工的独资企业是行业领导者，每月净利润达数百亿美元。是否确定他需要缴纳公司所得税？相反，如果上述企业规模较小，只有5名员工，那么每月的利润只有几百元。我们应该认为他是一家小型的微利企业吗？