纳税时：借款：应纳税企业所得税贷款：银行存款属于上年，因此调整上年的损益借款：前一年的损益调整贷款：应纳税企业所得税并发扬光大损益调整，注意是结转到未分配利润，而不是本年的利润借款：利润分配-未分配的利润贷款：上一年度的损益调整，以供参考
小微企业
小型和微型企业是小型企业，微型企业，家庭作坊企业以及个体工商户的统称。它们是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发展和改革委员会发布通知，决定在未来三年内免除小微企业22项管理费，以减轻小微企业的负担。
2015年，中国实施了提高微型和微型企业及个体户和个体工商户门槛的政策，以及将微型和微型利润企业的所得税减半的政策，总额近千亿元人民币。[
个人纳税申报表，填写如下：
此表格适用于在中国获得“个体工商户的生产和经营收入”或“个体工商户”的个体工商户，承包商和租赁经营者，个体业主投资者和合伙人。合约业务和租赁业务收入的个人所得税每月（每季度）纳税申报表。合伙企业有两个以上自然人合伙人的，应当分别填写。
1.对于在报告期内经过审计和收集的个体工商户，独资企业和合伙企业，纳税人应在下个月（季度）的15天内提交税前申报表；如果从合同经营活动或租赁经营活动获得的收入是每月或在不到一年的时间内获得的，纳税人应在每月的15天内或每次获得收入时提交预付的纳税申报表。如果
执行批准的税收，则纳税人应在下个月（季度）的15天内提交纳税申报表。
如果纳税人无法在规定的期限内提交纳税申报表，则应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定提交延期申报。
2.填写相关项目的说明
（1）表标题项
纳税期限：填写纳税人在当年开始生产和运营的时间，直到该月的最后一天。
（2）表中的“信息”列
1.投资者信息栏
填写有关个体工商户，企事业单位承包和租赁经营者，个体业主投资者和合伙伙伴的有关信息。
（1）名称：填写纳税人的姓名。对于在中国没有住所的个人，其姓名应使用中文和外文填写。
（2）证件类型：填写可识别纳税人唯一身份的有效证书名称。
（3）身份证号：填写纳税人ID上的号码。
公式说明
首先，表格中的公式
1.此表的第3行[3。总利润]：当采用审计方式收集收集方式时：第3行=第1行-第2行。
2.此表的第8行[8。应纳税所得额]：
①当预付款方式为“当期实际数”，而收取方式为“按收入的核定收入（根据收入）收取”时，如果行1大于0，则行8 =行1×行7×第5行。
②当预付款方式为“当期实际数”，而收取方式为“按成本收取核定的收入率”时，如果第二行大于0，则第八行=第二行线÷（1-7号线×7号线×5号线
③预付款方式为“税务机关批准的其他方式”时，收款方式为“批准收款”，并自行输入。
④当预付款方式为“当前期间的实际数”时，收款方式为“帐户收款”，当第三行小于或等于0时，该行为0。
⑤当预付款方式为“本期实际数”时，收款方式为“帐户收款”，当第三行大于或等于0，类型为“合伙”时，公式为：第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行。
⑥预付款方式为“本期实际数”时，收款方式为“帐户收款”，当第三行大于等于0且类型为其他类型时，公式为： 8 =第3行第4行线-线6。
⑦当预付款方式为“上一年的应税金额1/4”或“上一年的应税金额1/12”时，收集方式为“检查税收”，然后自行输入。
⑧负数会自动重置为零。
⑨当预付款方式等于01时，它是[期间的实际数量]
当预付款方法等于02时，它是[上一年应纳税额的1/4]
当预付款方法等于03时，它是[上一年的应纳税额的1/12]
当预付款方式等于04时，即为[当地税务机关批准的其他方式]
在其他情况下，预付款方式默认为[当前期间的实际数量]
3.此表的第9行[9。税率％]：
①第八行为0时，显示为0；
4.此表的第10行[十，快速计算扣除]：
①当第8行为0时，显示为0。
V.此表的第11行[11。应纳税额]：公式：第11行=第8行×第9行-第10行
特殊情况：当纳税人税收识别模块的税收识别模块中的征税信息为“已核实的应纳税所得额”时，该法案开放给纳税人输入由税务机关确认的应纳税额。
六。该表的第14行[14。要付的税款（退还）：当征收方式被批准征收时，公式为：第14行=第11行-第13行；
当采用审计方式收集收集方式时，公式为：第14行=第11行-第12行-第13行。
其次，表格之间的公式
没有
3.逻辑检查
1.必修课
（1）此表的第五行[V.合伙伙伴的比例[％]应小于或等于1！
（2）必须填写“预定的个人所得税基本信息表”（表格B）！
（3）此表格的第12行[12。税收减免]应等于所附的“个人所得税减免和税收报告表”中的总行税收减免！
2.提醒
（1）此表的第一行[1。总收入]是累计收入，不得少于上个月的收入！
（2）在同一时期（不是第一次），这一次在第8行[八，应纳税所得额]中填写的金额应大于上次所填写的金额！
（3）此表格的第13行[XIII。 [预付税额]应等于当年实际仓储量的总和加上本年度前一年多付的多付额！