税收筹划方法如下：1.利用税收优惠。2.改变业务性质以达到相同目的，同时减轻税收负担。3.利用税法中的漏洞。4.在极少数情况下，可以使用不同的会计处理方法。计划就是想办法，制定计划；提出计划；为一件事的开始做准备。
（一）税收负担
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担。鉴于纳税人的税收负担，应履行的税收义务和相应的经济指标，应合理地承担假定的财务负担。税收负担反映了一定时期内社会产品的分布，国家和纳税人的税收负担得到合理处理。税收负担通常在一定时期内显现出来。从不同的角度来看，它可以分为微观负担，宏观负担，名义税率负担，直接税负担和间接税负担。从国家的角度来看，要满足社会和公共物品的需求，并确保国民经济的健康发展，就必须承担合理的税收负担。微观负担用于衡量企业的实际税负，反映一定时期内的税收变化。（{}}（二）增值税税收筹划
企业增值税税收筹划面临的第二个问题是增值税税收筹划。税基的扩大，不仅是纳税人计算应纳税额的关键因素，也是纳税人计算应纳税额的依据。尽管中国目前的增值税征税范围涵盖了商品销售以及加工，维修和修理服务，但不包括与国外相关的增值税系统所涉及的劳务行业，例如与货物相关的运输和建筑。增值税的范围是通过单独的营业税征收的。但是，在实际的经济活动中，企业不仅是从事增值税的项目，而是根据业务活动需要同时或混合经营的不同税种或不同税率的应税项目。这为公司合理计划税收提供了广阔的空间。但是，增值税征税的规划一直制约着中国税收的发展。为此，我们必须深思。国家征收的增值税不仅可以刺激企业的生产，而且可以增加政府的税收收入。（{}}（3）税务筹划中缺乏专业人才
企业增值税规划中面临的第三个问题是缺乏专业的税务筹划。我国税收筹划专业人才的缺乏非常明显，特别是在企业的实际筹划和管理中，税收筹划人员的素质不高，技术和综合筹划税收能力有限，这往往影响到税收筹划。制定企业税收筹划。高校开始将税收筹划作为必修课，以加强对税收筹划专业人员的培训。但是，据说该课程的效果并不理想，无法满足公司税收筹划的要求。税务筹划专业人士的培训一直是最痛苦的事情。另一方面，缺乏税务筹划专业人士也有需求方面。约束条件。与人才市场上财务经理和市场经理的热门职位相比，“税收经理”这个词可能很难在企业的人才需求中出现。对于大多数公司而言，税收筹划仍然是一个问题。陌生的是，尚未完全认识到聘用计划人员的重要性。（{}}（IV）增值税的税费
企业增值税税收筹划面临的第四个问题是增值税税收成本问题。增值税纳税人既要承担增值税负担，又要承担增值税费用。税收成本税收成本。税务机关向纳税人和扣缴义务人付款，以履行税法规定的费用。成本在税收过程中，增值税成本的性质可以分为临时成本和当期成本的初始投资成本。增值税纳税人的初始投资成本是针对增值税系统大规模变更的一次性成本。在合理设定融资货币和合同结算货币后，仍然存在外汇敞口的可能性，无法充分规避汇率风险。还必须采用合理的结算方法，也可以与某些贸易融资产品结合使用。采用预付款，跟单信用证，跟单托收和信贷销售等结算方式可以在一定程度上控制资本外流的时间，从而避免了汇率风险。此外，目前，国际贸易融资的产品种类繁多，例如出口保理，伪造，远期外汇结算和销售，货币掉期等。灵活使用这些产品可以对冲汇率风险并解决增值税税费问题。（{}}（V）对税收筹划的理解不足
企业增值税税收筹划面临的第五个问题是对税收筹划的了解不足。企业必须合理把握税收筹划的内涵，以减少税收义务为目标。税收筹划是合理的。它不仅可以减轻企业的避税现象，有利于税收的发展，而且可以增加国家的税收。但是，中国企业对税收筹划并不了解。他们没有正确理解征税的含义。税务机关只是盲目地试图修改其法律，以填补税收筹划中的漏洞。而且，税收筹划的用途是无止境的。就人们而言，他们根本没有意识到商业活动必须纳税，而是非法的。这是对税收筹划含义的误解。纳税人认为避税方法，技巧和案例属于税收筹划的范畴。如果是这样，它将对社会产生多大的负面影响并限制社会进步。因此，有必要加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济和社会效益。
税收筹划是指通过在法律允许的范围内合理使用国家会计和税收政策，提前规划和安排经营，投资和财务管理，以实现税收最小化的目的。其特点主要表现在对税法的透彻掌握和对纳税行为的事先安排。没有这两点，它也就偏离了合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人，会计单位的合理划分和一般纳税人单位已成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或利润在国家规定的二级照管税率之内，则设立子公司。公司更具优势，可以节省税收，甚至享受新设立企业的免税政策；相反，如果预计分支机构最初会亏损，则设立分支机构会更有利，因为它可以与母公司合并税款并在扣除税款中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，适用于不同纳税人的特定税收类型也不同。因此，必须针对每种不同的税收类型（包括增值税，营业税，消费税和企业税）计划节税方法。计划包括所得税在内的各种税收。例如，企业组内的不同纳税实体相互提供产品和服务，为产品提供增值税，向服务提供营业税，并通过合理地规划组内的税种，税额，甚至所得税可以更改。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础方面有很大不同，这为税收筹划提供了广阔的空间。例如，《企业所得税法》规定，制药公司最多可缴纳其税前总收入的8％。公司可以在盈利的前提下增加此项费用，不仅可以节省所得税，还可以用于未来的市场开发和产品开发。营利发挥积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估方法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许更改一年之内，企业是合理的。库存评估的方法也可以用来达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资金压力，节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法人为地增加产品成本并降低公司利润。当库存减少时，先进先出法也可以用来减少公司利润，从而减少当期所得税。
4.税率。在一定税基的基础上，税率水平将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。切实地理解，掌握和使用它们对公司收入有重大影响。例如，为了加快旧区（基础区），较少区（少数民族区），边境区（边境区）和贫困区（贫困区）的发展，税法还相应地规定：企业经主管税务机关批准后，减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠来选择在这些领域进行投资，并充分利用这些领域的资源条件。目前，中国对高新技术产业技术开发区，东北老工业基地等地区实行优惠税率。再举一个例子，当刚刚引入2005年终奖的新税收计算方法时，税收筹划专家提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位颁发年终奖时，虽然6001元的年终奖是6000多元的1元，但是6000元的税是275.1元。结果，年终奖6001元的税后实际收入比年终奖6000元少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业人员的安置。例如，当年新成立的劳动力就业服务企业在城镇失业人口中安置了超过60％的企业，经主管税务机关批准，可以免征所得税3年。。企业免税期届满后，当年新安置的求职者占公司原雇员总数的30％以上，但须经主管税务机关审核批准，减半可减为2年份。
可以看出，通过有效的税收筹划，在税法范围内合理减轻税收负担可以增加企业的营业利润和现金流量，增强企业的竞争力和抗风险能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点充分考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧额，以达到减免所得税的目的，而忽略了企业。如果通过贷款解决现金流不足的问题，那么大笔财务费用将导致收益损失。其次，作为业务计划者，应时时注意国家的新税收法律法规，并不断调整税收筹划方法和方法，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以节省税收调整的方式分配了年终奖，但在2005年1月1日之后，一次性分配更为有利。通过这种及时的调整，可以在不违反税法的情况下最大化员工的利益。第三，税收负担作为现代社会经济活动的主体，往往不是问题的全部考虑，必须与企业的发展息息相关。全面考虑目标和战略计划，以及全面利益平衡起到促进作用。
（1）使用税法中的可选条款进行计划
税法针对同一税收对象同时制定了几个单独且不同的规定，纳税人选择任何一项都不是违法的。企业可以通过分析，计算和选择低税率来利用选择性来避税。例如，现行税法规定有两种支付房地产税的方法：一种是按房屋折旧价值的1.2％的税率征收房地产税，另一种是征收房地产的税率。以房屋租金收入的12％的税率纳税。但是，由于缺乏对相应资格条件的明确规定，再加上审批管理制度的漏洞，使得纳税人可以通过选择性方案来实施税收筹划。
（二）使用税法的税收筹划并不严格
许多优惠条款在时间，数量，用途和应课税对象的性质方面不够严格，它们还创造了使用这些限制性条件避免税收的方法。例如，现行税法规定了对一些新企业减税或免税的规定，但“新企业”的概念并未明确界定其性质，这导致许多企业通过以下方式实现长期享受减税和免税待遇：循环切换方式。
（3）利用税法规定实施不确定的税收计划
税法的相关规定不是特别明确。纳税人可以根据自己的利益制定税收计划，并同时得到税务机关的认可，从而实现了合法的税收节省。例如，尽管针对一般纳税人和小规模纳税人的临时增值税条例的实施规则规定了量化标准，但他们也规定了定性标准，即，纳税人的会计核算是否健全，是否可以提供准确的税收。该信息确定纳税人的类型。有了这样一个可选的但不是特别明确的划分标准，普通纳税人和小规模纳税人之间的法律界限是不确定的，这使得两者有可能相互转化并朝着更低的税负方向发展。
中国企业税收筹划的必然性和现实意义
1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营计划，其中国家与企业之间的利益分配关系是国家必须依法征税，企业必须依法纳税，这是企业规划的重点。原因如下：
①随着中国改革开放的不断深入，企业的自主权正在扩大。随着公司逐渐成为独立的会计，自营职业和自负盈亏的公司，他们的自我意识和主题利益概念变得越来越强大。由于税收是不可偿还的，因此税收是资金的净流出，并且公司的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此，无论税法多么合理合理，如何“取之于民，用之于民”，毕竟，这是既得利益的损失。如何在不违反税法，不充分利用各种优惠政策的情况下提前调整企业经营行为，实现税收负担的合法节约，这对企业的生产经营成果产生重大影响，已成为当前迫切需要解决的问题。现代财务管理。话题。
②随着改革开放的深入，大量外资流入（截至去年底，在华注册外资企业达35万家），中国企业在国外也取得了长足发展。据统计，截至1997年底，全球140个国家和地区的外商投资企业5357家，中方投资总额60.64亿美元。外资企业数量的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，需要国家的宏观调控，而且由于外资企业普遍具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上增加了中国企业的程度需要进行税收筹划以增强竞争力。加入世贸组织后，这一需求日益迫切。
③税收的强制性使税收活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷，骗，欠等违法手段减少应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，并对企业的正常生产经营产生不利影响。企业必须使用合法合理的手段来实现其财务目的，即仅在不损害税法和不违反税法的立法宗旨的情况下最大程度地实现税收负担。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
税收筹划绝对是保护企业经济利益的一种手段，但是税收筹划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有认真执行全面而全面的税法细则，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有稳定财政收入的功能外，还具有宏观调控作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国都采取了实施税收差别政策作为调整产业结构的措施。，采用扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段，制定不同类型的税收政策，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业，不同地区的税收负担是不同的它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了降低税收成本和进行税收筹划的巨大可能性和许多机会。
在中国实行的现行税收追回制度中，税收政策存在差异：存在反映政策指导的激励税收政策（出口退税；对外国公司和高级公司的税收激励）以及限制性税收政策（例如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等；并且有反映具体减少量的贴心税收政策（例如自然灾害救济）和与外国相关的活动中基于权利的税收政策（例如税收抵免和关税）互惠等）等而且由于立法和技术原因，企业并不是唯一选择纳税的人。即使对于相同的税收类型，其税收要素的规则也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法选择灵活，并且不同的处理方法将导致不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济中企业的合法权利。
在市场经济条件下，商业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到前所未有的增强。企业追求经济利益可以说是一种本能，具有排他性和自我约束的明显特征。最大限度地保护自己的利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，权利的两个当事方应平等，不应仅保护一个当事方，而不能保护另一个当事方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是他们的义务，通过合法渠道进行税收筹划以减轻税收负担，维护自己的资产和收入也是最重要的。重要和合法权利。该权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四大主要权利（生存，发展，自治和自我保险权）中的自我保险类别。鼓励公司缴税并遵守税法的最明智的方法是让他们充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业进行适当的税收筹划活动只能鼓励逃税或逃税的滋生，甚至会鼓励抵税。
4.企业税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业的税收筹划是在遵守税收政策的前提下进行的。它不仅有利于税收杠杆调整的正确作用，具有足够的理论基础，而且对于寻求在市场经济中实现最大利益的中国企业而言在财务管理活动中进行税收筹划尤其有意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为企业财务管理的重要领域，以资金流动为中心，以最大限度地提高企业的整体利益。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细，合理的税收筹划，以帮助规范其行为，制定正确的决策，以使整个企业的业务和投资行为合理，合法，合法地进行财务活动，并使之健康有序地进行。以及业务活动。实现了良性循环。其次，规划活动有利于促使进行认真的计算，节省开支和减少浪费，从而提高企业的管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂而系统的项目。税收法律法规在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，实施税收筹划也有利于规范公司会计核算，加强财务核算，尤其是成本核算和财务管理，促进企业管理的加强。