该公司为员工代扣个人所得税，分录为：
借款：应付职工薪酬
贷款：其他应收款当
公司向员工支付个人所得税时，条目为：
借款：其他应收款
贷款：银行存款
小规模纳税人没有进项税减免，因此在计算税额时，将销售收入乘以批准的税率即可计算应交增值税。
1.当销售实现收入时预扣增值税：
借：银行存款
贷款：主营业务收入
应付税款：应付增值税
2.预扣额外税款
借：营业税和附加费
贷款：应交税金：应缴城市建设税
贷款：应交税金：教育费附加费
贷款：税费：地方教育附加费等；
应付税款-当地水利建设基金
纳税时：
借款：应付税款-应付增值税
借：应交税费-应交城市建筑税
应付税费-教育附加费
应付税费-当地教育附加费
支付印花税时，将其直接计入管理费中，无需计入：
借款：行政费用-税金
1.提取城建税及教育附加费：
借款：税金及附加
贷款：应付税款和费用-城市建筑税
2.预扣公司所得税
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
3.增值税的计算
借款：应收帐款
应付税款-应付增值税
4.付款时：
5.无需计提个人所得税，应计工资
借款：管理费用/生产成本等—薪水
贷款：应付职工薪酬
6.实际分配
贷款：库存现金/银行存款
应付税款-代扣代缴个人所得税
7.缴纳个人所得税
借款：应付税款和费用-预扣和缴纳个人所得税
扩展配置文件：
小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按照规定提交有关税收信息的增值税纳税人。
不完善的会计处理意味着无法正确计算增值税的进项税，进项税和应交税款。
小规模纳税人的主要征收方法有三种：检查征收，核查征收和定期固定征收。
1.税收：税务机关应根据纳税人财务报表中反映的经营状况并按照适用的税率计算和纳税。此方法通常适用于财务和会计制度相对健全，可以认真履行其纳税义务的纳税人。
第二，核查和征收：税务机关应根据纳税人的雇员，生产设备，原材料的使用等因素以及所采用的方法，对生产的应税产品的生产和销售情况进行核查。收税。此方法通常适用于账簿不够健全但能够控制原材料或商品买卖的纳税人。
3.定期收取固定收益：税务机关通过典型调查，逐户调查和根据征税方法确定营业额和收入。这种方法通常适用于没有完整评估依据的小型纳税人。