如果期末进项税大于销项税，则不用于会计。
例如：进项税额为2000元，销项税额为1000元，形成期末的减税额为1000元，没有会计处理，应保留“应交增值税-应交增值税”科目1000人民币借方余额是指企业期末保留了1000元的增值税税额。
一对
2应计：借入：管理费
贷款：应付职工薪酬
借款：应付职工薪酬
贷款：应交税费-个人税
付款：借用税费-一种税
贷款：现金/银行存款
3付款：借入：行政费用-工会经费
-残疾人的安全
贷款：银行存款
在正常情况下，应交税额-应交增值税-销项税额（进项税额）在月底有余额；一般企业将在月底支付应付税款，借款：应付税款增值税转出未付增值税贷款：应纳税额-未付增值税付款时的借贷：应纳税额-未付增值税贷款：银行存款-**帐户，但目前为小型企业会计准则取消了“转出应付增值税”三级细节。纳税时，无论如何核算，均要借：应交税额-应交增值税-应交税贷：银行存款**账户通常情况下，月底销项税和进项税之间会保持平衡；年末是否应有余额应分为两种情况：1.不保留余额。余额通常为零。如果有贷项，则余额通常保留在“进项税额”下。 2.无需调整。个人认为，余额是否在一天结束时应保留在第三级应纳税额中，因为未进行相关数据分析大（可以通过当年的累计金额获得当年的数据），没有明确规定余额的相关规定和没有余额（是否保留了余额），我可以自己设计；我总是在年底结余，否则会花很长时间，看着余额数字有点让人眼花！乱！