我国个人所得税流失的原因及对策
简介
1.目前，中国个人所得税的征收和管理存在的主要困难和问题经过两个世纪的发展和完善，
个人所得税已成为现代政府公平分配社会财富，组织财政收入，规范经济运作并成为大多数发达国家的主要税收的重要手段。但是，中国目前的个人所得税征收规模很小，收入所占比例过低，这与中国目前的经济发展不相适应，阻碍了个人所得税总体功能的有效发挥。当前，我国个人所得税征收管理的主要困难和问题是：
首先，公民对纳税的意识不强，对基层代收机构的了解也落后。
其次，个人所得税制度的特征直接产生不利条件。
第三，个人所得税和特定的收款管理方法非常不完善。
第四，管理方法落后，收集和管理信息不畅通。
第五，对个人收入缺乏有效控制。
第六，目前的模式在扣除个人所得税方面有不合理的规定。
此外，中国的税收征管理论相对薄弱；调整个人收入的税制尚待完善，这对征收个人所得税有一定的限制。
其次，解决中国个人所得税损失的对策
面对巨大的个人所得税损失，寻求对策的基本思路是：首先，全面了解个人所得税，了解中国个人所得税的环境和现状。立足实际，建立积极的促销意识深入，关键的突破，制定运营计划并建立具体的收集和管理目标，这些目标可以分为短期和长期目标。
（1）近期目标是加大力度减少个人所得税的巨额亏损并填补漏洞。目前，我们应该在以下方面做好工作：
首先，注意纳税申报并加强预扣和支付。
第二是建立和完善个人所得税的特殊审核系统。
第三是要做好高收入者以及个体工商户的管理。
第四是尊重和保护纳税人的权力，优化税收征管机构的服务。
（2）长期目标是解决个人所得税中出现的问题。要树立现代管理思想，依靠科学的管理方法和手段，建立科学，严格，高效的税收制度和征收管理制度，需要满足以下条件：
首先，提高税务人员的专业素质。建立一支具有现代科学管理知识和丰富实践经验的高素质队伍，有效协调国家和地方税收征管工作，沟通内外部信息，指导税务代理，发展税收咨询服务。
第二步是积极促进税务代理机构和计算机应用程序和网络的计算机应用程序的普及，保持信息流动，实现收入申报，付款监控集成，以及实现数据和数据共享以及动态管理。
第三是尽快过渡到严格的处罚。严格管理重罚是限制纳税人行为，减少税收损失，增加财政收入的有效途径。
第四，税务部门应建立不受行政区划限制的大型信息和数据处理中心。依靠现代管理技术来减少个人所得税的流失。
第五步是完成向综合所得税制的过渡。逐步建立以个人和家庭为主要报告主体的涵盖个人全部收入的综合所得税报告，并从税收制度中解决个人所得税征收管理的弊端。
第六，建立完善的税收制度来规范个人收入。国家应在符合条件的情况下征收遗产税，赠与税和社会保障税，建立和完善规范个人收入的税制，避免单打所得税的情况。
简而言之，由于在中国实施个人所得税的时间相对较晚，目前中国的个人所得税学校太狭窄，收入比例低，并且个人所得税仍然存在缺陷，这不符合中国目前的经济发展这严重制约了个人所得税组织的财政收入，公平的社会财富分配和充分发挥调节经济运行的作用。因此，必须进一步发展和完善我国的个人所得税。建立与中国经济发展相适应的科学税收制度同时，有必要建立强大的部委收集和管理团队。全面有效地监控个人收入，从而不断缩小贫富差距，增加国家财政，为党中央提出的全面建设小康社会奠定了坚实的基础。
只有对个人征税是基于“净收入”的概念才有意义。因此，为了获得应税收入，必须从调整后的毛利中扣除纳税人的费用。在现实生活中，每个纳税人为获得相同收入所付出的成本比例各不相同，甚至差异很大；因此，很明显，所有纳税人都从其收入中扣除相同或相同比例的支出。不合理。此外，配偶分开申报的制度是不合理的。在实行累计税率的类别中，配偶的合并申报更为公平，有利于调整家庭的税负。防止偷税漏税，公平分配收入。
此外，中国的税收征管理论相对薄弱；规范个人收入的税收制度尚待完善，对个人所得税的征收和管理有一定的限制。
首先，注意纳税申报。加强预扣和支付。在中国，征收个人所得税的主要方法有两种：申报方法以及预扣和支付方法。根据不同地区的情况，结合具体行业特点，制定具体的税收申报方法，促进税收申报的全面实施，同时应清楚地看到，在当前的中国税收征管环境下，报税是不可能的在短期内充分到位，有必要加强我国当前公众舆论的抵制和抵制，特别是实施源头控制。同时，要进一步明确扣缴义务人的法律责任，以加强对扣缴义务人的法律约束。。当前，全面深入地执行代扣代缴是加强个人所得税征管的最有效途径。
第二是建立和完善个人所得税的特殊审核系统。将常规检查与常规专项检查相结合，日常检查应重点关注对重点部门，特殊阶层和高收入个人的重点检查。每年3月前应定期进行专项检查，以完成对纳税人上一纳税年度的普查和科学抽样检查。通过这些检查，将进一步加强税收法律的宣传和教育，加强纳税人和扣缴义务人的法律观念。同时，要严厉查处大量偷盗，偷税漏税大案，重大案件和不履行预提义务的重大案件。惩罚，削弱无意申报者的倒霉心理，以规范纳税人的行为，从而在一定程度上阻止个人所得税的流失，增强“个人所得税”的严肃性和权威性。
第三是要做好高收入者以及个体工商户的管理。各税收单位要根据本地区情况明确税收目标，将高收入阶层和高收入者纳入重点纳税人，进行下蹲调查，后续审计，并与有关单位密切配合;解剖典型形式和其他形式，着眼于突破，在各个层面上取得突破，核实高收入者的收入和支出，据此计算税收，同时做好高收入阶层的纳税申报工作，加快这一进程全国税务申报表。对于会计核算良好的个体会计师，采用定额，定额收取方式时，采用“最高不低于”的原则，鼓励个体工商户建立和改善会计制度，指导纳税人自我管理。
第四，尊重和保护纳税人的权力，优化税收征管机构的服务。公民不仅有依法纳税的义务，还应享有法律赋予的相应权力。缴税很方便，并且拥有知情权，上诉权，隐私权，保密权和举报逃税权。这些是纳税人的基本权利。应当予以宣传；它应该得到保护和实施。税务部门应当以优化服务水平为前提，为纳税人创造更加便利的纳税条件。例如，可以采用税收公告，政策咨询和税收政策热线来反映对纳税人的尊重和保护。市民有只有实现主体的权力意识，才会产生更强的税收义务意识和更高的税收意识。
首先，提高税务人员的专业素质。税收管理是一门知识丰富，技术实用的学科。利用现有的人力资源来培训一群了解税法，会计和计算机知识的专业人员，这不仅是个人所得税征收和管理的客观要求，并且是建立整个收集和管理系统的固有要求。只有建立一支具有现代科学管理知识和丰富实践经验的高素质队伍，才能有效地协调国家税收和地方税收的征管工作，沟通内外部信息，指导税收代理人，发展税收咨询服务。
第二是积极促进税务代理和计算机的普及和应用。税收业务是客观的。这就要求提高全社会的管理水平，顺畅地收集和管理信息，尤其是个人所得税。个人所得税范围广泛，工作量大；税务代理可以使税务人员免于繁琐的工作。计算机应用和网络化是解决信息不畅问题，完成税收来源政治监控，实现收入申报，支付监控一体化，实现数据共享，动态管理的根本途径。个人建立收入和财产申报和登记制度的必要条件。
第三是尽快过渡到严格的处罚。中国个人所得税的调查和管理较为宽松，处罚不力。借鉴发达国家的成功经验，严格管理重罚是有效的方法。严格管理意味着严格的政策设计，健全的法律制度，严格的征管制度。严厉处罚意味着对违反税收法律法规的严厉处罚。它具有强大的威慑作用，通过严格的处罚限制纳税人的行为，减少税收损失，增加财政收入。
第四，税务部门应建立不受行政区划限制的大型信息和数据处理中心。以此为基础，全国各地的纳税申报中心联合起来，组成了覆盖全国各行各业的计算机网络系统，以充分掌握税收来源信息；人数的共享动态处理完善了不同地区和不同地区的纳税人当时提供的个人所得税申报表的筛选，判断，总结，审核和统计。只有采用现代管理技术，才能减少个人所得税损失的面积和数量。
第五，完成向综合所得税制的过渡。目前，中国实行分类所得税制度，这与税收的公平原则背道而驰，其自身的缺点也增加了征收管理的难度。同时，分类所得税制度难以实现多重调整目标。纵观世界各国个人所得税发展的历史，个人所得税的总体趋势是从分类所得税制度到综合所得税制度。因此，中国应逐步建立以个人和家庭为主要申报对象的全面的所得税报告，以涵盖所有个人收入。，从税收制度上解决了个人所得税征收管理的弊端，尽管综合所得税制度要求较高的综合支持条件和征收管理水平。但是它在实现这一目标方面也应该积极进取。
第六，建立完善的税收制度来规范个人收入。目前，个人所得税是唯一可调节个人收入分配的税种。同时，它直接对人征税；税收负担无法转移。这是纳税人逃避个人所得税的基本动机。为了填补税收制度中的漏洞，体现税收的公平原则，有效达到调节个人收入水平的目的，国家应在符合条件的情况下征收遗产税，赠与税，社会保障税，以及建立健全税收制度，规范个人收入。制度避免了仅靠个人所得税打架的情况。
简而言之，由于个人所得税是在中国晚期征收的，因此目前中国的个人所得税征收范围太窄，收入比例低，个人所得税仍然存在缺陷，这与中国目前的经济发展状况。这严重制约了个人所得税组织的财政收入，公平的社会财富分配和充分发挥调节经济运行的作用。因此，必须进一步发展和完善我国的个人所得税。建立与中国经济发展相适应的科学税收制度同时，有必要建立强大的部委收集和管理团队。全面有效地监控个人收入，从而不断缩小贫富差距，增加国家财政，为党中央提出的全面建设小康社会奠定了坚实的基础。