应缴个人所得税=（工资收入-个人所得税扣除额3500的五种保险和一金的金额）*税率-快速计算扣除额
如果未支付五险一金，则将是（4000-3500）* 3％= 15元，
如果支付了五种保险和一金，则为（4000-3500五种保险和一金）* 3％
个人所得税起征点是5000元。
个人所得税起征点是指国家为改善税制和更好地改革税制而制定的税制。
2011年4月20日，召开了十一届全国人大常委会第二十次会议，个人所得税免征额计划调整为3500元。
在2011年6月中旬，调查显示48％的网民要求更改个人免税政策。
2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一届会议通过了一项决定，旨在修改“个人所得税法”，该法律将于2011年9月1日生效。2011年7月上旬，国家税务总局税收研究所所长刘佐回答了相关问题。
2018年8月31日，通过了修改个人所得税法的决定，起征点为每月5,000元，最新起征点和税率将从2018年10月1日起实施。
扩展数据
个人所得税税率的基本分类：
1.工资和薪金收入须按9级超额累进税率缴税，税款是按月应纳税所得额计算的。税率根据个人每月工资和应税收入划分等级。最高级别为45％，最低级别为5％，共9个级别。
2.适用第5级超额累进税率。按年度计算并按月预缴税款的个体工商户的年应税收入，以及对企业和事业单位的承包和租赁业务的年应税收入分为等级，最低等级为5％，以及最高的1级是35％，共有5级。
3.比例税率。对个人的缴款收入，劳务收入，特许权使用费收入，利息，股息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入征收个人所得税，并按20％的比例税率征收。。
其中，手稿收入按20％的比例税率，应纳税额中扣除30％；除了20％之外，来自劳务收入的一次性收入异常高和异常高可以征收额外的税款，以保护合理的收入并限制不合理的收入。
应纳税所得额=月收入-5000元（起点）-特殊扣除（三险一金等）-特殊附加扣除-依法确定的其他扣除。
注意：新税法将于2019年1月1日生效，最新的起征点和税率将于2018年10月1日生效。
新税法规定，从2018年10月1日至2018年12月31日，应首先从纳税人的工资和薪金所得中扣除月收入5,000元，并经特殊扣除和法律裁定。扣除后的余额为应纳税所得额，应税所得是根据纳税转换后的月所得税率表（适用于综合收益）计算并支付的，不扣除其他扣除额。
示例：在北京工作的已婚人士小李的月收入为10,000元，“三险一金”的特殊扣除额为2,000元，月租金为4,000元。。
当起点为3500元时，没有特殊的额外扣除，因此需要每月缴纳345元的税款；
个人所得税根据不同的税收项目规定了三种不同的税率：
1.对于工资和薪金收入，将应用7级超额累进税率，该税是根据每月应税收入计算的。税率根据个人每月工资和应纳税所得额划分等级。最高级别为45％，最低级别为3％，共7个级别。
2.个体工商户的生产经营收入和五级超额累进税率适用于企事业单位。按年计算并按月预缴税款的个体工商户的年收入应税收入和企事业单位的承包和租赁经营性应税收入分为等级，最低为5％，和最高的1级是35％，共有5级。
3.比例税率。对个人的缴款收入，劳务收入，特许权使用费收入，利息，股息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入征收个人所得税，并按20％的比例税率征收。。其中，稿件收入按20％的比例税率征收，应税额减少30％。
一次性劳动报酬收入过高的，除按20％的税率计算外，应税收入超过2万元至5万元的应纳税所得额，再纳税。征收50％；超过5万元的部分，按10％的税率征收。”
扣除多少钱与您的工资多少有关，工资的剩余部分-3500元应纳税。
税率表
2014年最新薪金和薪金收入个人所得税税率表
级当月应税收入税率（％）快速计算扣除
1不超过1500元3 0
2人民币1,500元至4,500元之间的部分10 105
3人民币4,500至9,000人民币20 555
4人民币9,000至35,000元之间25 1,005
5超过人民币35,000元至人民币55,000元的部分30 2,755
6超过人民币55,000元至人民币80,000元的部分35 5,505
7超过8万元45 13,505