注会个人所得税年金-注会个人所得税试题

cpa税法中的一道关于所得税的题

在关联方贷款的利息支出中，必须满足一般公司债务对权益比率为2：1，金融公司债务对权益比率为5：1，且利率不高于金融公司的利率。减税前同期的机构贷款利率（可以证明该交易符合独立性原则）或税负不高于关联方的实际税负）。

税法个人所得税计算题

2015年5月和6月应缴纳的个人所得税：（3000-800）* 10％* 2 = 440

2015年7月应缴纳的个人所得税：（3000-200）* 10％= 280

2015年8月至2015年12月应缴纳的个人所得税：3000 * 10％* 5 = 1500

刘的2015年租金收入须缴纳个人所得税2220。

知识：

个人出租房屋的收入按10％的税率征收个人所得税。在计算和缴纳个人所得税时，应扣除下列费用：（一）物业租赁过程中所缴纳的税费； （二）纳税人负担的租赁财产实际支出的修理费； （3）税法规定的费用扣除标准。每次收入不超过4000元的，减收800元；超过4000元的，减收20％。参考依据：《财政部和国家税务总局关于廉租房，经济适用房和房屋租赁有关税收政策的通知》（财税[2008] 24号）。

税法 个人所得税计算题 在线等

1薪水收入6000

应缴个人所得税=（6000-3500）×10％-105 = 145元

2出版了一部小说，并获得了8,000的报酬以转载该小说。

应付个人所得税= 8000×（1-20％）×20％×（1-30％）= 896元

转载，应交个人所得税=（3000-800）×20％×（1-30％）= 308元

劳务报酬

4 1600来自在中国上市的A公司的股息

如果某人从公开发行和转让市场获得的上市公司股票的持有期限少于1个月（包括1个月），则其全部股息股利将计入应纳税所得额收入;在1个月至1年（含1年）以上的期间，应纳税所得额暂时减少50％；持股期超过一年的，应纳税所得额暂时减少25％。以上所得统一适用于个人所得税，税率为20％。

没有持有股份的时间限制，无法确定个人所得税

1）如果持股期限在1个月（含1个月）以内，应交个人所得税= 1600×20％= 320元

2）持股期限超过1个月至1年（含1年）的，应交个人所得税= 1600×20％×50％= 160元

3）如果持股期限超过1年，则暂时性减少应计入应纳税所得额的25％。应纳个人所得税= 1600×20％×25％= 80元

5拍卖自己写的小说，并获得5000的收入

基于特许权使用费收入的征税

个人应交所得税= 5000×（1-20％）×20％= 800元。

求一道关于cpa税法个人所得税的大题

王先生曾在一家国内A股上市公司工作，2010年的收入如下：

（1）从1月1日起，以市场价格租用市区的一处公寓，每月租金为3800元。1月份，由于浴室漏水造成的维修费用为1200元，并取得了合法有效的付款证明。

（2）作为另一家国内公司的独立董事，他获得了该公司于去年3月发放的35,000元的独立董事津贴。

（3）3月份，公司收到境内B股上市公司分配的股利18,000元。

（4）在4月，他去年获得了36,000元的奖金，而Wang的月薪为4,500元。

（7）6月，与一家培训机构签订了为期六个月的劳动合同。合同规定，从6月起，每个星期六对培训中心进行一次授课，每次的报酬为1200元。6月，培训中心进行了4次教学。

（9）8月，他被一家上市公司派遣到一家外资企业工作。合同期内，作为外商投资企业的职工，他每月从外商投资企业领取的工资为18000元。从调度公司那里获得了4500元的薪水。

（10）一家上市公司于2010年11月与王某签订了劳动关系协议。某上市公司已为王某公司工作8年（王某所在的所在地），向王某支付经济赔偿款1.15亿元。公司）（去年员工的平均工资为25,000元）。

要求：根据上述信息，根据以下回答问题的序号，每个问题需要计算总数。

（1）计算Wang l。2月份租房时应缴纳的个人所得税（不考虑其他税种）。

（2）计算王先生三月份获得的独立董事津贴所应付的个人所得税。

（3）计算Wang对于三月份获得的股息应缴纳的个人所得税。

（4）计算王某4月份应支付的年度奖金的个人所得税。

（5）计算王某在五月份从国外获得的收入应在该国弥补的个人所得税。

（6）计算Wang于5月支付的个人所得税的预扣和私人企业的技术开发费的支付。

（7）计算6月培训中心支付王的教学费时预扣的个人所得税。

（8）计算7月份王先生因转让国内外上市公司股份而应缴纳的个人所得税。

（9）计算当王某于八月从外资企业获得收入时应由外资企业代扣的个人所得税。

（10）计算汪某在八月份从派遣单位获得工资收入时应由派遣单位代扣的个人所得税。

（11）计算公司应每月预扣并支付的个人所得税。

答案：（1）计算Wang l。2月份租房时应缴纳的个人所得税（不考虑其他税种）。

（3800-800-800）×10％+（3800-400-800）×10％= 220 + 260 = 480（元）

（2）计算王先生三月份获得的独立董事津贴所应付的个人所得税。

（3）计算Wang对于三月份获得的股息应缴纳的个人所得税。

（4）计算王某4月份应支付的年度奖金的个人所得税。

（5）计算王某在五月份从国外获得的收入应在该国弥补的个人所得税。

（6）计算Wang于5月支付的个人所得税的预扣和私人企业的技术开发费的支付。

从2010年4月14日至年底，可以从应税收入中完全扣除通过红十字会向玉树灾区捐赠的款项（超出教科书政策的范围）

通过政府部门，可以完全扣除对农村义务教育的捐款。

（7）计算6月培训中心支付王的教学费时预扣的个人所得税。

1200×4×（1-20％）×20％= 768（元）

（8）计算7月份王先生因转让国内外上市公司股份而应缴纳的个人所得税。

来自国内上市公司股份转让的净收入暂时免征个人所得税；境外上市公司股份转让所得，根据财产转让所得缴纳个人所得税。

（9）计算当王某于八月从外资企业获得收入时应由外资企业代扣的个人所得税。

（10）计算汪某在八月份从派遣单位获得工资收入时应由派遣单位代扣的个人所得税。

4500×15％-125 = 550（元）

（11）计算公司代扣代缴的王先生11月份的经济补偿金。