“税收筹划”模拟测试答案
首先，名词解释（每个小问题6分，共24分）
1，税收筹划
税收筹划也称为税收筹划或税收筹划。它是指税前相关事项的预先安排，如纳税人（法人或自然人）的商业活动或投资行为，在不影响税收发生前的法律法规（税法和其他相关法律法规）的前提下。旨在实现减税和延期付款的一系列规划活动。
2，资源税
资源税是作为税收对象对各种自然资源征收的一种税，用于调整资源水平差异的收入，反映国有资源的有偿使用。
3，物业税
物业税是根据物业的物业价格或租金收入向物业业主或经营者征收的税项。
4，国际税收协定
指两个或两个以上主权国家为了在处理跨境纳税人的税收问题和其他相关方面相互协调，按照互惠原则，通过政府谈判书面协议或条约签署。
二，简答题（每个小问题15分，共30分）
1，税收筹划功能包括：
（1）合法性。合法性是税收筹划的最重要特征，也是税收筹划与逃税不同的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律而不违反国家税收法规的前提下进行的。在合法性的前提下，当有多种替代税收方案时，纳税人可以利用税法专业知识的熟练程度和实践技能来选择低税率计划，这也是指导经济和规范税收的税收政策。人类商业行为的重要作用之一。
（2）规划。这意味着提前规划，设计和安排的意义。在经济活动运行机制中，纳税义务通常存在滞后性。交易发生后，企业支付增值税，消费税或营业税。收入实现或分配后，缴纳所得税;获得财产后，支付财产税。等等。这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先计划的可能性。此外，税收法规也是针对性的。由于纳税人和应税对象的性质不同，税收待遇往往不同，这也表明纳税人有机会选择低税负。
（3）风险。所谓的税收筹划风险是，由于税收筹划中的各种因素，纳税人无法达到预期的规划结果，并且支付各种可能性远远超过利益。由于税收筹划是一种具有长期和预测特征的事前行为，税收筹划与寻求经济利益的任何管理活动相同。还存在风险，尤其是税收筹划的基本条件或计划方法。如果选择不合适，或者主体的专业水平有限，则税收筹划的风险是不可避免的。
（4）多样性的方式。纳税人，税收目标，税收地点，税收项目，税率和税收期限在每种税种方面都存在差异，特别是税法，会计制度，投资激励等。低税收的众多机会决定了全球范围内税收筹划的无处不在和多样性。税收筹划的内容也是多样化的，包括充分利用税收激励措施，以及财务，会计和税收等选择性条款的比较使用。
（5）综合。综合意味着税收筹划应着眼于纳税人总收入的长期稳定增长，而不是关注个人税收的税负。这是因为一税较少，另一税可能多付，整体税负不一定得到缓解。此外，最小化税收支出的方案不一定等于资本收益最大化方案。在做出投资和业务决策时，除了考虑税收因素外，还应考虑各种其他因素，避免劣势，综合决策，以达到最大化总体回报的目标。
（6）专业性。专业化主要并不意味着纳税人的税收筹划需要他们的财务和会计专业人员来实施，而是指面对大规模的社会生产，日益一体化的全球经济，国际经贸业务的频繁发展，以及规模越来越大，国家税制也越来越多。更多和
1，根据现行“增值税暂行条例实施细则”第六条的规定：纳税人的下列混合销售行为应分别计算商品销售和非增值税应税服务营业额，并应以销售商品的销售为基础。计算增值税的金额，非增值税应税服务的营业额不征收增值税;如果没有单独核算，主管税务机关应核实其货物的销售：
（1）同时销售自产商品和提供建筑服务的行为;
因此，应缴纳增值税= 180 * 17％-20 = 106,000元
应缴纳营业税= 30 * 3％= 0.9百万。这个问题应该是原税法的情况。在税收筹划方面，原增值税暂行条例规定，产品销售和混合销售活动的安装应按180 + 30 = 210万元计算。税。现行税法规定，税收筹划可以在没有税收筹划的情况下实现。
2，作为员工，就业期限为1年，每月纳税是最佳的税收筹划。根据“个人所得税法”：劳务报酬收入，如果收入不超过4000元，则扣除费用为800元;如果金额超过4000元，则费用减少20％。应纳税所得额。适用比例税率，税率为20％。如果劳务报酬的收入异常高，可能会征收额外税。具体办法由国务院规定。根据“个人所得税法实施条例”第十一条规定：税法第三条第四款所述劳动报酬的一次性收入，是指个人的高收入，应纳税所得额超过2万元。 。前款应纳税所得额超过2万元至5万元的，应当按照税法规定计算应纳税额，并按照应纳税额增加50％;超过5万元的部分，应征收10％的费用。
因此，应纳税额= 56000 *（1-2％）* 30％ - 2000 = 11440元
第二是员工身份，就业期为1年，月工资工资
月薪和工资收入是：56000/12 = 4666.67
每月应纳税额=（4666.67-2000）* 15％ - 125 = 275元
年应纳税额= 275 * 12 = 3300元。
节省= 11440-3300 = 8140元。
首先，您必须了解公司需要支付的税种，以及税收计算的基础。您说的折旧与营业税无关！如果您购买固定资产，如果是为生产和经营而购买，除了汽车等税法，只要有特殊发票，进项税可以从产出税中扣除！回想起来，折旧固定资产折旧的说法是指企业在获利时需要支付的所得税。他的税收基础是企业的收入金额！计算方法是税前利润 - 减税项目+税收调整项目=所得税应付金额，再乘以适用的税率是您必须支付的所得税！注意：税前利润是收入 - 成本 - 成本税！您所指的固定资产折旧是涉及的成本（生产），费用用于管理（管理）。成本越高并不意味着您的利润更低？收入低吗？是否减少了所得税？ ....