您好，实际上，说白了就是在一家海外离岸公司注册以收取外汇款项。大家都知道，如果大陆公司为对外贸易收取外汇，就需要相应地纳税。然后，如果您使用海外公司收取外汇付款，它们都是免税，并且海外公司可以空壳存在，这意味着它仅是用于收集的转移目的，并且不需要太多的维护成本。
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随着中国经济的发展，越来越多的中国人在移居美国之前拥有高资产。这是令人欢迎的进步，但与此同时，在成为美国的“外国居民”之前，应认真考虑未来的避税计划。在成为美国的“外国居民”之前，外国公民在美国境外的收入无需向美国提交纳税申报表。但是，一旦外国公民通过了“绿卡测试”和“实质居留测试”，他就必须对自己的收入提交全球纳税申报表。那么，在成为美国税法的“外国居民”之前，那些拥有高资产的人应该合理地避税吗？成为美国居民后应注意哪些重要税种？
信托：有效的海外避税载体
众所周知，海外是避税最有效的载体之一。
在海外，无论是慈善信托，遗嘱信托还是其他类型的信托，信托都可以作为财富管理的工具。
以遗产税为例。尽管中国目前免征遗产税，但在大多数国家/地区，都需要缴纳遗产税或遗产税。在美国，遗产税采用统一的累进税率。遗产税的征收额超过600,000美元，最低税率为18％，最高税率为50％。在日本，遗产税税率从10％到70％分为13个等级；在意大利，采用了混合遗产税制度。征税方法是根据遗产的总金额征收遗产税，然后根据不同的亲属征收不同比例的遗产税。在国外，通常有人会继承有价值的房地产但是，遗产税不是以现金支付的，但是，如果建立了遗产信托，则可以免除巨额的遗产税。
同样，对于慈善信托，也有相似之处。
使用慈善信托基金避税已成为公司或个人投资及财务管理的重要组成部分。例如，美国联邦税法规定，为公益目的而成立的公益公司可以享受多种税收优惠。这些政策包括：公益信托的受托人可以免除所得税；当公共信托的财产是土地或房地产时，土地税和财产税。此外，建立公众信托时，客户还可以享受税收减免。
的节税效果是信托业务得到广泛发展的重要原因。
但是，除了节省税款的作用外，信托还具有鲜为人知的财富管理作用，它是财产的“防火墙”。因为信托对信托资产具有独特的破产保护机制，并且信托的委托人和受益人通常不是同一个人。如果受托人死亡，离婚或破产，则不会牵涉信托财产，债权人和配偶均无权收回该财产。此外，用于建立信任的信任属性独立于受托人。即使受托人（通常是信托机构或私人银行）遇到破产，清算和其他操作风险，受托人的信托财产也不会受到影响。一个机构来接管。
在美国，税额并不高，但种类很多。购置房屋的税种通常不是固定的，而是根据特定房屋征税。如果您在美国购买房屋，则必须每年缴税，具体取决于那年房屋的市场价值，缴纳1-2％。美国各地的房地产税率各不相同。
税收是基于房屋的估价作为税收基础。在实际估值过程中，估值与市场价格之间的差异通常很大，主要是因为地方政府要求低估大型房地产的价值才能吸引外资。通常，估值仅设置为市场价格的3/4甚至一半。例如，《加州房地产税法》规定，房地产税是根据房地产的市场价格征税的，但只有地方政府专门从事房地产价值评估部门确定的市场价格的40％被用作应税价格。
制定相应的针对外资避税的反避税对策对中国经济的健康发展具有重要意义。
1.外商投资企业避税的主要手段
（1）通过转让定价逃税。一些外国商人利用中国的沿海优惠政策，将其部分生产活动转移到沿海地区，并建立了“两端有海外”的制造和加工企业。这些公司没有独立的买卖网络，其买卖活动必须依靠海外联属公司，与外国联属公司的交易大多采用内部定价策略。该方法主要表现为人为增加设备，原材料，零件，人工成本和无形资产。资产等的价格，从而降低了生产（商业）商品的出口价格。
1。外商投资企业通过提高价格来转移收入。实现避税。一些企业实施高增值税。从其低税关联企业购买产品时，它有意提高购买价格，将利润转移给关联企业，降低出口价格，并产生虚假亏损以避税。这样，不仅可以增加企业的增值税扣除额，减轻增值税负担，而且可以减轻所得税负担。然后，从联营公司保留的税负较低的公司中获得一部分利润。外商投资企业的各种避税策略都表现出来。其中，最突出的是利用中国对国际市场状况缺乏了解，以及运用“高进低出”。表现如下：通过海外关联企业高价进口原辅材料；降低企业出售给海外关联企业的产品的价格。
2。增加设备价格并增加投资成本。中国税法规定，作为投资的进口设备无需缴税。外国投资者经常利用这样一个事实，即我们不知道设备和技术的实际价格，从而提高了设备的价格，降低了技术的价格，并将技术转让资金隐藏在设备的价格中。一些外国投资者也利用其有利条件掌握了国际市场上的信息，以提高投资设备的报价。它比国际市场上的价格高出几倍，甚至引用了过时的设备作为新设备。通过提高设备价格，外国投资者不仅会增加在合资企业中的股份，而且他们将以更少的投资获得更多的股息和股利，而且还会增加设备的折旧额，增加生产成本，降低企业利润，从而逃税。
3。当与海外子公司相互服务时，企业通过支付更多的劳务费并支付巨额的技术指导费和服务费来转移利润。外商投资企业下属企业的劳务采用无报酬或不定期计酬，并转移收入避税。例如，外商投资企业向其海外分支机构提供销售，管理或其他劳务服务时，他们不会例行收取报酬，而是采取不收取，超额收费或少收费，转移收入以避税的策略。
（2）通过减少股权融资和扩大贷款融资来避免税收。跨国公司在内部贷款方面具有更大的灵活性，并且可以在某些条件下获得避税收益。为了实现在东道国少缴税款的目标，跨国公司可以向子公司收取更高的利率。子公司支付给母公司的贷款利息不仅可以作为子公司的费用从税款中扣除，而且可以免税交易税。如果跨国公司注入股本资本，则股息和分配给海外关联公司的股息不能抵消应纳税所得额。从东道国的角度来看，资本薄弱的负面影响主要表现在以下几个方面：第一，资本结构不合理。大量借入资金导致投资公司无法充分投资，以贷款形式注入资金，并且在将来还清贷款以支付利息，减少在中国应缴税款并轻易将利润转移出国；第二，利益和责任不大成比例。投资公司获得高比例的债务和股权收益，但同时承担所有经济和社会责任，而股权比例却较低；第三，税收权益的损失。高比例的海外利息减免减少了子公司的应税收入，进而损害了东道国的税收权益。从投资国的角度来看，由于外国投资收益的税收和信贷法规不同，监管受到限制，并且投资公司通过位于避税天堂的分支机构进行投资或融资变得越来越普遍。疲软不仅会轻易导致投资国资金外流，还会对其税收权益产生更大的影响。
（3）利用中国税收制度的差异来避免征税。不完善的税法是纳税人逃税的先决条件。国家有关部门，特别是税务部门，对外国投资者的管理不善，客观上说，外国的避税行为起到了作用。同时，中国的外国税务人员薄弱，税收征收和管理方法落后，缺乏信息交流。而且，国外税收征管，调查的运行机制是相互制约，相互协调的。收集和管理工作中存在漏洞。。
（1）完善转让定价规定。目前，中国的转让定价规定过于简单和抽象，缺乏可操作性。1998年制定的《关联企业间业务往来税管理办法》是迄今为止中国最完善，最全面的转让定价税制，但只是一项试行性规定，其严肃性和权威性不高。共和国的《外商投资企业和外国企业所得税法》过于简单抽象，缺乏可操作性。此外，由于转让定价调整是一项高度实际的任务，因此许多国家的转让定价税立法中经常引用许多转让定价调整的法定示例，而中国的转让定价税立法缺乏一些法定的转让定价调整。该示例还大大降低了法规的可操作性。鉴于中国转让定价税制存在的主要问题，本条例的完善应主要突出以下几个方面：
1。完善转让定价的调整方法。一种是添加新出现的利润分配方法，交易净利润率方法等作为对现有方法的补充。第二是借鉴经合组织和其他国家的做法，完善可比性的规定和描述，并引入“正常交易价值范围”的概念，以适应复杂的国际经济环境。第三是进一步完善各种调整方法，详细说明每种方法的使用条件，适用范围，优缺点，并列举使用方法的示例。
2。实行预定价税制。自1998年以来，厦门和深圳已开始尝试与外国公司签订预先定价协议。引入预先定价协议，并以双方签署的预先定价协议作为未来收税的基础。与原来的事后调整方法相比，这种方法可以为纳税人安排自己的事务提供更大的确定性。只要纳税人按照协议确定价格，就可以避免税务部门的调整并节省复杂性。在事件发生后。
3。全面运用判断关系的标准，扩大关系的适用范围。目前，中国的关联关系判断标准体现在1998年国家税务总局颁布的《关联企业之间业务往来税收规定》第4条中。可以看出，中国的关联关系判断标准采用权益计量法以及实际的控制方法。建议考虑国际发展趋势，并在关联方范围内将处理避税天堂的公司纳入具有相关关系的监管范围内。
4。细化人工费用的规定。进一步明确人工成本的抵税条件和非税收抵免条件，规定人工成本的正常收取标准，并对集团内部劳务转移成本中应包括的因素提出一系列操作性问题以及正常费用何时可以包括利润因素。规定。对于劳务的非税减免项目，即企业不应列出支付给关联企业的管理费。应当根据《经合组织准则》作出规定。
5。完善无形资产转让法规的特殊规定。无形资产的转让具有与商品交易不同的特征，特别是无形资产具有排他性和排他性。通常很难找到相应的参考标准来确定正常交易价格，并且很难进行调整。因此，对无形资产的转让定价单独执行税收法规是经济发展的客观要求。在确定转让定价时，我们必须首先区分无形资产和有形资产。其次，由于无形资产转让定价中包含的开发成本和无形资产的获利能力，无形资产的确定在很大程度上只是估计，而无形资产转让时的估计价格和实际价格有可能有差距。在这种情况下，通过建立事后调整制度，可以对无形资产的转让定价进行尽可能准确的调整。
（2）制定资本稀疏税法。鉴于外商投资企业“弱资本化”的避税行为，税法应明确规定外商投资企业的债务资本比率。债务权益比率越低，资本稀疏规定越严格。严格的资本稀疏法有利于抑制税前利息扣除和增加税收收入，但它们也可能带来一些副作用。尽管资本削弱是公司融资自主性的体现，但过度的资本削弱会损害国家税收利益，因此必须加以限制。世界上许多国家（例如美国和英国）都对资本稀疏进行了法律限制，这通常规定了债务资本与权益资本的比率，在美国为1.5：1，在英国为3：1 。法规应采取宽大政策。债务权益比率应略高于发达国家，并且应设定为3：1至4：1，这允许跨国公司以一定比率扣除债务利息。不会扣除任何多余的款项。
（3）修改税收优惠法规。要修改减免的开始时间，建议将减免的开始时间修改为“生产日”或“营业日”。同时，缩短外商投资企业的亏损年限。为了修改外商投资企业的注册程序，法律应规定，新设立的企业股东和原企业的经营方式，营业地点未发生较大变化的股东只能申请变更注册，不作为新企业。
（4）促进信息建设。跨国公司的商业活动遍布世界各地。只有依靠该国各地税收机构之间以及各国之间国际上的双边和多边合作，才能更好地实现反避税效果。为此，应尽快建立国家税收信息数据库，专门负责收集有关国际商品价格信息，外国商人的个人收入水平以及外国商人和外国人的跨地区商业活动。人员和住宅搬迁，以方便相关地区税务部门核实收款情况。