（1）完善企业制度，改善企业经营决策。税收风险伴随着企业的生产和发展。为了避免风险，我们必须从业务开始。首先，要加强内部控制制度的建设和完善，制定各种科学的管理制度，行为规范和严格的内部业务工作流程，然后限制企业每一位员工和管理人员的行为，以免产生不规范现象。 -从源头上遵守商业和不合规财务，以防止发生各种违反法律法规的可能性。制定相应的程序和制度，监督管理人员的决策过程，规范业务人员从事业务，签订合同等应遵循的基本行为守则，加强对会计活动的内部监督，确保真实性和可靠性。会计信息的可靠性企业生产经营活动全过程的每个细节均符合税法规定，防止发生掩盖业务缺陷的不良会计行为，从而从根本上降低企业成本引起并减少税收风险。
（2）加强政策学习和税务人才培训。精湛的业务和高道德的财务专业人员一直是公司规避税收风险的重要因素。财税人员应具有不断发展和创造的潜力，养成终身学习的习惯和学习的精神，善于总结，完善和完善，并不断提高税收筹划能力和税收风险防范能力，并养成良好的职业习惯和专业判断力能力。在不断修改国家税收政策时，这些优良品质可以促使财务和会计人员时刻注意政策情况的变化，并不断研究和研究新的税收政策和税收筹划方法，以避开税收风险并防止其发生。 。
（3）及时评估税务风险并进行严格监控，以免产生过多风险。预先计划和预防比发生问题后进行修复要好。对于预防和控制税收风险，最重要，最有效的方法是建立税收评估体系，实时监控税收风险水平，积极采取措施，规避风险，避免因税收造成的一系列损失。风险。企业的业务环境变得越来越复杂和多变，应保持清晰的头脑，并时刻收紧风险。积极识别和评估公司将来可能遇到的各种税收风险，采用各种分析方法，全面检测公司内部发生的各种运营数据和财务数据，并研究外部环境变化导致的潜在隐患。评估潜在税收风险的可能性，严重性和潜在破坏性，并掌握风险的所有负面影响。
与风险评估紧密相关的重要工作是风险监控。研究判断企业的经营活动和环节，分析税收风险的重点，以便在这些事情发生之前进行系统的规划，并尽可能实现零税收风险。另外，要注意税收筹划，认真研究避税方式，将企业超额纳税的风险降到最低。
1.公司投资购买了房屋和汽车，但权利所有人被写为股东而不是支付资金的单位；
2.股东应收帐款或其他应收款在帐上列出；
3.公司费用和股东个人消费不能在费用中明确区分；根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为公司的股东股利。预提个人所得税，相关费用不计入公司成本，给公司带来额外的税负。
4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利，并保留年末余额；
5.如果尚未成立工会组织，则仍应按工资总额的一定百分比计提工会经费，并且不得获得工会组织签发的特别文件；
6.固定资产的折旧不是根据“税收标准”中规定的标准进行的，并且在申报公司所得税时未进行任何税项调整。一些公司在整个纳税年度都有附加折旧（根据相关税法规定的费用）费用不得随时间支付）；
7.在计算成品成本和生产成本时，生产企业没有会计凭证后的材料，人工和费用清单，也没有计算依据；
8.在计算产品（商品）销售成本时，未附加销售成本计算表；
9.在以现金支付员工工资时，没有员工签署的工资单，并且该工资单不能有效地与雇佣合同和社会保障清单相关联；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期成本费用中，并且不进行任何税收调整；
11.不遵循应计制，不计应计的定期费用；或在年末扣留不合理的费用；
12）商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.临时估计生产企业的原材料已包括在仓库中，并且还暂时估计了相关进项税额。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.固定金额的员工可以报销发票，过期的机票，连续机票或税法限制（例如餐票等）可以报销发票。这些费用不能在税前支付；
15.应付帐款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但企业未作税收调整；
以上第4至15项均与未根据“企业所得税条例”和国家税务总局的相关规定征收的企业所得税有关，这将带来补充税的风险，税收检查期间的罚款和滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，并且未按照指定的产品项目和列进行会计核算，从而导致增值税核算混乱，并且在查验税款时难以核实应纳税额;
17.使用“已发行商品”帐户来核算已发出的库存，从而导致增值税支付时间混乱。根据增值税规定，签发货物（产品）后，有责任纳税（无论是否签发发票）;
18.研发部门接收的原材料和通常不消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.未产生销售废物并应缴增值税；
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分为两个业务：按公允价值销售和外部捐赠。
以上16-20项均与企业增值税有关。根据《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定，进项税的转移和增值税的其他核算，不计提该税款。审计将带来补税，罚款和滞纳金的风险。
21.公司负责组织员工差旅，并直接支付公司的费用，该费用不包括在总工资中，并需缴纳个人所得税。
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本印花税，运输，租赁，购销合同的印花税）。印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚。
23.许多公司财务人员都忽略了房地产税的申报。关联方为企业提供办公空间和生产空间。如果他们没有按照规定申报房地产税，则在税收审计期间会带来税收补充，罚款和额外费用。滞纳金的风险。
通常，大型企业或垄断企业是相对安全的，因此此类企业本身具有坚硬的背景和广泛的关系。有时私营企业的老板也很漂亮，甚至有一个非常艰苦的后台，但是这种利益关系并不牢固，也许有人会给你不利的一面。当然，这并不是说私人或小型企业不一定安全。继续下面的讨论。
俗话说“要塞最容易从内部破坏”，企业的税收风险通常来自内部，企业的内部治理结构是如此薄弱的一环。如果企业的股权混乱或股权分散，那么容易出错。
示例1：CCTV的生活部分曾经报道过这种情况。几个人一起投资了一个小煤窑。大股东控制了管理和财务权力。小股东认为股息太少，便一口气去了当地税务局。报告了他投资的这座小煤窑。
范例2：由于管理不善而关闭了一家国有商业建筑。几名下岗工人集资并重新开放了股票。几年后，一位股东起诉法院，声称他已被管理层欺骗，并认为利润不真实。
对于股东而言，和谐与团结非常重要。如果他们对企业的实际情况有更好的了解，它们通常会成为不稳定的因素，会计人员必须注意这一点。
关键职位的人员配备。选择会计人员的业务水平不是最重要的，对单位的忠诚度是否可以与人友好是第一位的。有这样的会计师。她先后在公司的几个部门工作。一两年后，她一起“来到”了。最后，她在公司中成立了一个新的运营部门，担任总会计师。最初，与经理保持一年多没关系。然后，正如大家所期望的，与经理发生了尖锐的冲突。被了解后，他拿走了单位的内部材料，并向上级领导投诉。每个人都想象着，如果她跑去税务局报告，会发生什么事，与这样的人一起进行财务和会计工作的风险并不大。
单位的负债。我觉得这很重要
负债通常是引发税收相关风险的导火索
。负债可以分为政府债务和私人债务，还可以进一步分为正常利率贷款和高利率贷款。官方债务，即银行贷款或单位之间的正常贷款，通常没有风险。高利率的公司极具风险，尤其是那些拥有未来贷款人的公司，它们通常不通过法律诉讼来收取债务，而是更倾向于使用公诉法和其他公共机构来收取债务。使用这种方式迫使公司偿还债务自然会涉及公司的会计人员。
危险贷方。地下银行，挪用公共放债人，具有公共权利背景的人。地下银行将通过三合会收取债务。后两个仍然不是通过公诉法收取公共债务的新闻。那些挪用公共资金的人担心，其单位将受到惩罚甚至移交给司法部门，更不用说那些拥有公共权力背景的人了。他们知道企业有逃税行为，并且认为这是收取债务的突破。当然，公司的会计人员是他们的关键突破目标。
对于使用高利息和大量贷款的公司而言，即使不构成非法募款的罪行，迟早也会发生。当另一方收到很高的兴趣时，他将与您相处融洽。一旦还款出现问题，他将使用一切手段来追讨债务。会计师必须对此类公司保持警惕。如果他们的公司开始以不合理的利率向危险人借钱，他们必须提早撤资。
会计人员除职责外，不应主动参加与税务有关的事项。例如，假发票
除了窃取现金补贴外，虚假发票当然还会逃税。
会计人员不应自己从事这些事情。老板签字后我会得到报销。我不知道它是对还是错，所以我可以将风险降到最低。不要自己做超出自己权限范围的事情。老板应该清楚这一点。应完成所有步骤，例如
会计师不能代替收银员来发行收据，不能代替仓库业务员来制作物料存储单，也不能同时成为业务员。
企业发布的信息尽可能通过财务部门事先审核。当一个单位发布信息以组织其雇员的献血活动时，审计师打算寻找在该帐户上支付的补贴记录。不，他问办公室主任是否付款，并回答了每人数百美元。该部门的帐外帐户已公开。
让我们谈谈另一种情况。税务部门问老板什么购买渠道。老板谈了单位的实际经营情况。实际上，该单位实际上已输入增值税发票。采购单位有很大的不同，即老板和会计人员之间的沟通不佳。
公司的账外收入存入此处。通常，它是非帐户结算帐户或个人存折。但是，该单位的结算帐户提取现金可能很麻烦，因此将其存入个人存折中。那么个人存折就是单位负责人或老板的名字，还是会计师的名字。如果发现会计师涉嫌挪用公款，则需要在此处进行仔细考虑。
在介绍实际案件时，一个部门没有现金，只能向该官员报告。这时，出纳员报告会计损坏，然后将会计师送到教室。当然，出纳员的亲戚不是当地的普通人。原因是该单位负责人设立了一个账外帐户以逃税，
较高级别的单位在学习后要求对帐，因此，现金实际编号和帐簿编号不匹配，
然后，诉讼爆发了。
综上所述，让您的公司长期稳定发展并避免税收风险并不是那么困难且不可预测。也许您只需要花一天时间来弥补您的家庭作业，花两天时间来雇用一位优秀的税务会计师和律师来对公司进行诊断和咨询，并顺便培训员工。。
注：本文发表于“厦门工商业”，是厦门商会的特别草稿
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