与土地转让有关的税费
1.营业税和附加费（转让）：
1.根据转让价和购买价之间的差额，支付5％的营业税。
2.按照已缴纳的营业税缴纳7％的城市建设税和3％的教育费。
第二，印花税和契税（双方）：
1，按产权转让（合同）中规定的金额支付0.05％的印花税。
2，按交易价格（合同）支付3％的契税（某些地方为5％）。
第三，土地增值税（转让）：
1.根据收入减少额减去项目额并缴纳土地增值税后的增值税额。
2.扣除项目：为获得土地使用权而支付的款项；开发土地的成本和费用；与房地产转让有关的税收。
3，税率分四个步骤确定：增值额不超过扣除项目额的50％，税率是30％；增值税额超过扣除额的50％至100％，税率为40％；扣除项目金额的100％以上200％以下的，税率为50％；增值税额超过扣除额的200％，税率为60％。
为方便计算，可以通过快速计算公式进行计算：土地增值税=增值税*税率-扣除的项目金额*快速扣除系数（分别对应于0、5％，15％，35％ 30％，40％，50％，60％的税率）。
补充：
一，营业税金及附加（转让），小计7,700元：1.营业税=（45-31）* 5％= 7,000元2，城建税教育费附加= 7000 *（7％+ 3％）= 700元。
第二，印花税和契税（双方），小计13725元：1，印花税= 45 * 0.05％= 225元2，契税= 45 * 3％= 13500元
第三，土地增值税（转让人），35572.5元：1，增值税额= 45万元-（31万元+7700元+ 13725元）= 118575元2，指定扣除额：331425元3，增值税额扣除项目金额比例：36％（118575
土地增值税以房地产转让收入为基础，扣除法定扣除项目额后的增值税额作为征税基础，并按累进税率计征。四级超速率。
（1）增值额不超过扣除项目的50％，税率为30％；
（2）增值额超过扣除项目的50％，不超过扣除项目的100％，税率40％；
（3）增值额超过扣除项目的金额的100％，如果扣除项目的金额为200％，则税率为50％；
（4）增值额超过扣除的项目额的200％。税率为60％。
示例：
某房地产开发公司于1998年1月出售其办公楼，总收入为3800万元人民币。企业为项目开发支付了土地出让金600万元，房地产开发为1400万元，为项目开发支付的贷款利息为120万元。转让该项目需要缴纳营业税，城市维护建设税，教育附加费和印花税共计210.9万元。根据地方政府的规定，企业可以按照土地使用权出让金和房地产开发费用之和的5％，扣除其他房地产开发费用。此外，税法规定，从事房地产开发的企业可以扣除土地出让金和房地产开发成本之和的20％。那么应纳税额为：
扣除项目金额= 600 + 1400 + 120 + 210.9 +（600 + 1400）×5％+（600 + 1400）×20％= 600 + + 400 + 120 + 210.9 + 100 + 400 = 283.09百万
增值金额= 3800-2830.9 = 969.1百万
扣除项目的增值比例= 969.1÷2830.9 = 34.23％
应税金额= 969.1×30％ = 290.73万元
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包括纳税人以出让或出让方式取得土地使用权，出让或出让协议上标明的价格以及被转让人按照规定缴纳的契税（如果协议中没有注明出价或出让或出让）协议未签订，以纳税人实际支付的价格为准。
中国的土地增值税实施规则规定，对于从事房地产开发的企业，在缴纳土地增值税时，允许在获得土地使用权时支付已缴纳的金额和房地产开发成本之和。要加20％由于房地产开发成本高昂且会计工作繁琐，房地产开发公司在进行土地增值税清算时尤其要特别注意，特别是扣除20％时。
一，土地使用权的取得
（1）根据《关于印发土地增值税的纲要的通知》（国税函发〔1995〕 [第110号]）在增加值的具体计算中，有必要区分以下情况：
1.如果获得土地或房地产使用权，则在获得土地或房地产使用权后如果不转让，则增值额的计算仅是扣除在获得土地使用权时所支付的土地出让金，所支付的相关费用以及在转让时缴纳的税款。显然，这种情况没有提供额外的扣除。
2.在投资土地使用权并将土地转为成熟土地出让后，在计算增值额时，可以扣除已支付的土地溢价，已支付的相关费用以及获得土地使用权时的发展。土地成本增加了开发成本和转让期间支付的税款的20％。尽管可以扣除这种情况，但是在计算土地使用权的转让加扣除额时，仅扣除开发成本，而不扣除土地成本价格。
（2）为取得土地使用权而支付的契税
“关于解决土地增值税问题的通知”（国税函〔2010〕No 。220）房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视为从“按照国家统一规定支付的有关金额”中扣除，并计入“土地使用权所支付的金额”中。 ”。根据上述规定，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”，作为抵扣基础。 ％。
（3）土地闲置费
《关于解决土地增值税问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第四条，房地产开发企业不扣除已逾期未付的土地闲置费。因此，在计算土地增值税时不能扣除。
（4）获得土地使用权时政府给予的各种形式的减免或退款
在计算土地增值税时，为土地使用支付的土地溢价权利是纳税人实际支付的土地出让金减去政府以各种形式向土地转让给纳税人的经济利益。根据房地产企业财务会计制度，上述支出计入“开发成本”。上述收到和返还的资金应冲抵开发费用。清算土地增值税时，应使用上述实际的政府费用。 “开发费”转入“财政部规定的其他扣除额”，不计入20％的扣除额。
II。房屋装修
（1）装修费
国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税管理有关问题的通知（第四条第四款国税发[2006] 187号令）规定，房地产开发企业出售翻新房屋，其翻新费用可计入房地产开发成本，作为土地增值税的抵扣。由于装修成本可以包括在开发成本中，因此应该扣除土地增值税。
（2）精细的装修费用
如果与房屋密不可分，一旦分离，将导致房屋结构和功能受损。 。但是，对于电视机和壁式空调等可分离的部件，不得将其用作房地产开发成本，也不得扣除。
（3）旧房翻新费用
财政和税收[2006] 21号规定