中国国民经济的快速发展有效地促进了企业的发展，并在一定程度上促进了企业管理水平的提高。但是，企业在实际开发过程中也面临严峻考验。因此，企业应注意自身的发展战略，注意税收筹划，促进应纳税额的减少，增强市场竞争力，实现自身的最大利益。当然，高利润伴随着高风险。尽管税收筹划可以产生节税收益，但它也具有某些风险，例如政策风险和运营风险。因此，企业在进行税收筹划时应考虑所有影响因素。有效地防范风险，促进自身可持续发展。
税收风险是指由于税收而损害企业利益的可能性。这种可能性体现在两个方面。首先，主观和客观原因导致企业对税收政策的理解和实施出现偏差，并有可能增加额外支出，例如滞纳金，罚款和由于税务部门的调查而导致的罚款。企业有可能由于多缴税款或未充分利用优惠税收政策而降低其应有的经济利益。
在现阶段，企业的税收风险比以往任何时候都增加了。该国于2001年修订了《税收征管法》后，税务机关在执法中的僵化度得到了进一步加强。根据《税收管理法》的有关规定，少缴未付税款的10％以上构成逃税。税务机关可以对纳税人的逃税行为处以0.5倍以上5倍以下的罚款。同时，有关部门还应当追究当事人和责任人的刑事责任。在2000年修订的会计法中，一旦发现企业进行虚假账目，企业的财务人员，财务负责人和法定代表人将承担相应的经济，行政和法律责任。因此，作为业务经理，不要认为纳税只是财务人员的事。一旦出现问题，公司的法定代表人也应承担法律责任。
目前，影响公司税收风险的主要因素有两个，一个是内部因素，另一个是外部因素。
在内部因素中，企业经理的业务风格，个性，法律意识等任何方面都会对企业的税收风险产生影响。例如，几年前，北京的一位著名演员未能解决内部冲突，据报道逃税。后来，税务部门依法从她的19次住宅拍卖中扣除了税款。据说这位演员由于其宣传和法律意识薄弱而造成了税收风险。
企业和负责企业的财务人员执行的财务工作的质量会影响税收风险的规模。税收更专业，一些企业，特别是民营企业缺乏专业的财务人员，因此很容易出现税收问题。尽管一些企业拥有更多的专业财务人员，但是他们对税收的态度是错误的。以假账目或税法漏洞为主要任务，也将给企业带来更大的税收风险。
公司税收管理流程会影响税收风险。大多数企业在财务部门内安排税务经理，甚至允许会计师或收银员担任税务经理。这种情况无法满足当前税收管理的需求。一些大型企业已经开始建立单独的税务部门，拥有专门的税务部门经理，他和财务部门处于同一水平。企业开展金融活动，财政部将按照财务规定进行会计核算，编制会计记录并登记明细帐，需要征税的，由财政部按照财政部的规定办理。税法。客观上降低了企业的税收风险。
在影响公司税收风险的外部因素中，税收制度非常重要。一般而言，发达国家以所得税为主要税制，而不发达国家以营业额税为主要税制。中国是发展中国家，两者都有。因此，复杂的税收制度因素给企业带来巨大的税收风险。财政部和国家税务总局每年发布多达1,000项税收法律法规，每个省之后法律法规的数量将增加。因此，如果公司不谨慎，可能会遇到税收风险。
有太多因素会影响企业的税收风险。企业如何减少和避免税收风险？作者认为，公司应注意四个方面。
首先是要了解并熟悉纳税人的权利，并提高对税收风险的认识。许多公司可能会遇到一段时间内资金紧张且无法缴税的情况。这是很常见的。企业的传统做法可能是让财务人员向税务机关报告退税情况，但没有资金上缴国库。如果发生这种情况，税务局将判处。遇到这种情况后，公司通常会感到很不对劲。实际上，企业可以申请递延所得税。该权限最初由县级局批准，但现在已由省级局批准。
其次，改变企业的经营理念，聘请税务顾问，寻求专业支持，并避免税收风险。现在，越来越多的业务经理正在积极寻求专业支持，即聘请税务顾问预先进行合理的税务筹划，掌握和处理企业的税务相关事宜，规避税务风险。
第三，企业应正确处理税法与会计法之间的差异，以减少税收风险。随着全球经济一体化，跨国经济行为越来越多，因此会计制度改革的总体方向是统一的。它必须符合国际会计准则，以促进跨投资者投资分析。但是，税收是一个国家主权的重要组成部分，永远不可能与其他国家保持一致。因此，税制改革和会计制度改革的最终结果是税法与会计之间的差异在不断增加。
最后，企业应该善于寻求税收协调来解决税收风险。在税收协调中，一方面需要在微观层面上与具体事务的税务机关负责人进行沟通，一方面需要获得上级税务部门的批准和文件。目前在税收方面有很多盲点。经济活动发生后，尚不清楚该国是否应缴税。与这种情况类似，企业必须争取上级税务机关的明确文件。
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公司如何预防税收风险？
在美国有一句俗语说，生活中有两件事是无法避免的，一件事是死亡，另一件事是纳税。税收问题对人们来说是如此，尤其是对于企业而言。税收对企业的影响和重要性不亚于其主要业务。许多企业由于税收负担过重而难以经营。经过一年的努力，他们在缴税，交房租和工人工资后几乎没有或什么都没有。最初经营良好的企业可能会因税务审计案而破产。而且，一个好的企业家可能会被关押在与税收有关的案件中。如何有效地避免税收风险无疑是许多公司必须完成的任务。
一般而言，发生公司税收风险的因素主要有以下三个：1.投资者在做出投资决策时并未认真分析和考虑公司运营的税收成本，甚至对哪些税收产生了损失。支付他们的业务。开业后，税收成本直接压缩了预期利润，导致经营困难。 2.公司经理的法律意识薄弱，对财税法一无所知。一些商业活动在不知情的情况下违反了法律，并最终导致税收问题。甚至被追究刑事责任； 3.一些公司为了降低成本，偷税和偷税而冒险。最终，为时已晚为时已晚。
总结大量实际案例，笔者认为，从以下几个方面入手可以有效地预防和化解税收风险，并有效保护企业和企业主的长远利益。
1.做出投资决定时，投资者应了解他们从事的业务可能产生的税收成本，以及应采用哪种业务模式以最合理的方式节省税款。无论是建立个体工商户，还是建立合伙企业，有限责任公司或其他商业模式，都应仔细考虑。每个业务模型的财务，税收和纳税方式可能不同，这直接影响税收成本的计算。因此，投资者最好在决定投资之前咨询有经验的律师或税务代理，以免投资后进行调整会比较麻烦。
2.企业管理者必须善用法律，熟悉主管部门的行政程序，并适当使用规则来规避税收风险。许多税收风险是由公司不了解税收和海关法规引起的。作者处理了两个类似性质的关税案件：一个企业进口了一种新的高科技产品，可以根据法规申请减税或免税。因为此产品是高科技新产品，所以海关可能不了解该产品的性质。为了慎重起见，企业最好向海关申请商品的预分类。由于海关的预分类决定对海关和企业均具有约束力，因此根据预分类税号进口产品不会与海关产生税收争议。但是，由于公司不了解这些海关规定，因此未处理许多程序。结果，它受到了海关的调查和惩罚，不仅构成了许多本可以避免的税收，而且还施加了行政处罚。另一个是：企业进口产品，在进口前先向海关申请产品预分类，并根据分类税号申报关税，海关也进行审查和放行。几年后，海关发现该产品不属于分类税号，而是另一个税号，因此征收了巨额的反倾销税。糟糕的是，该公司丢失了多年前海关发出的“预分类答复”页面，而该页面恰好是产品目录的页面。但是，由于办公场所的搬迁，海关无法找到做出预分类决定的文件。结果，企业和海关检查小组花费了大量的人力和物力，对事件进行调查和论证，然后才能妥善解决。实际上，如果企业了解以上两种情况的程序，则有必要在业务运作中按照有关法律法规处理行政审批程序，并妥善保管行政文件和业务档案，因此不会有任何麻烦。
《进出口货物海关税收管理办法》第10条明确规定：在实际进出口货物之前，纳税人可以向海关申请商品预分类，价格预检查，或原点是预定的。海关审查确定后，应当书面通知纳税人，并在货物实际进出口时予以批准。这些法律法规可帮助公司改善业务流程并有效避免税收风险。如果企业能够适当地使用它，只要投入很少的人工成本，就可以为企业的业务运营起到重要的确定性保证。这种类型的规则和程序很多。它们是依法经营的企业，不受行政干预。政府有保护企业合法权利的规定。但是，厦门有这么多的进出口企业，有多少企业熟悉这些规则并正确使用它们？
第三，部门的企业经理和业务人员必须掌握必要的税法知识，并应在日常操作中咨询专业人员，并组织公司业务人员进行必要的培训。在进行税务审计和其他与税务有关的案件时，应委托律师和税务代理人及时介入以提供专业支持。
许多企业主和经理对财务，税法等知识知之甚少，但他们不愿意花时间学习。一些经理希望公司会计和出纳员可以弥补他们的缺点，但是普通会计和出纳员也可以进行会计核算，经营银行或通过一些最简单的行政程序。对于税法，复杂的行政程序，大量的法律法规是无法掌握和应用的。一些企业直接委托报关行或会计代理公司提供报关和财务等更专业的服务。实际上，大多数报关行和金融代理公司只能处理一些交易工作。风险缺乏洞察力和解决问题的能力，因此与管理机构进行成熟的沟通以及协调和解决问题的难度更大。但是，一般来说，小型企业不可能以高价格和高薪水雇用具有这些能力的专业人员。在这种情况下，非常有必要花费一点钱来聘请专业人士来公司演讲或对业务人员进行培训。一种更可行的方法是：业务经理在业务开始之前与经验丰富的律师或税务代理进行咨询和诊断，以了解一些有关税法的必要知识，并了解自己公司的税务状况以及类似公司的共同风险。。同时，请他们对部门业务人员进行简要的培训和指导，告知工作中可能会经常犯的一些错误和失误，以免因人员的工作造成税收风险。错误。这样，企业的成本和时间不多，但效果很好。
如果发生税务争议，税务审计和其他与税务有关的案件，企业应认真对待它们，积极面对它们，并迅速聘请专业律师和税务专家进行干预以协助处理。一些公司在遇到税收案件时会感到恐慌，询问关系并在各处寻找人，常常会收到很多有害且无用的垃圾邮件，找到一些所谓的无用的相关人员，结果不仅无助，但最多延迟美好时光。而且，由于一些公司不了解法律，因此即使重要的权利（例如陈述，辩护和听证会）也无法有效地用于处理案件。他们甚至做出许多不利于自己辩护和聆讯的陈述。酿造会造成严重的麻烦。
近年来，国家对行政机关的法律管理提出了严格要求，并制定了大量法律，行政法规和部门规章来规范行政机关的行政权力。特别是，直接涉及行政部门利益的海关，税务等部门的机构，每个行政工作程序和业务流程将受到有关法律，行政法规和部门法规的规范。还严格要求行政人员按照法律程序行事。一旦程序存在缺陷，如果行政相对人提起行政复议或行政诉讼，行政机关将直接面临败诉的后果，直接负责的行政人员可能会受到行政制裁。在这种情况下，负责处理案件的行政人员在税务审计和其他与税务有关的案件中非常谨慎，通常没有足够的证据和法律依据就不会做出行政决定。因此，聘请律师及时协助税务案件非常重要。经验丰富的律师将通过法律程序与行政机构进行有效沟通，了解案件情况，并指导公司如何辩护，出示，收集和整理证据以及准备听证程序。这些是企业的合法权利。对于主动辩护和听证会，企业将不会受到较重的行政处罚，因此企业不必担心。重要的是要知道，作为行政人员处理案件，他们也只能按照法规和工作程序来完成其职责。滥用职权或故意或过失损害企业利益只会使他们的工作变得被动，承办方不会这样做。的。因此，在与税收有关的案件中，证据和法律是解决问题的最终决定因素。所有应对工作都应围绕证据和法律进行。这是处理涉税案件的核心。但是，面对税收问题，许多公司总是害怕行政部门。他们根深蒂固地认为这些问题完全取决于人民，应该联系在一起。因此，请认真思考并要求人们找到关系。主要原因是企业的法律意识薄弱，不了解行政工作规则。一些高管常常沉迷于工作，甚至鼓励公司找人去寻找关系。主要原因是这些人员不是很专业，他们不确定自己的工作。在税务审计案件中，证据的收集和采用，事实的确定以及对法律的理解都是非常专业的问题。许多工作人员没有接受过证据课程方面的正规教育，他们的工作是否符合程序要求实体判断其是否正确。他们还担心，在亲戚申请重新考虑或行政诉讼后，有关行政处罚的决定将被撤销，因此他们希望公司能够找到一个比自己地位更高的人来暗示或“指导”他们如何做。所以还有其他人帮助他们承担起工作责任，这是推卸责任的典型表现。而且，如果公司听取了他们的暗示，而不是从事实和证据的角度出发，而是盲目地试图寻找一种可以解决的关系，那将由公司来决定。如果企业失去职位，甚至会错过陈述，辩护，听证会，重新考虑和诉讼的时间。在行政处罚决定生效之前，最终寻求法律救济是非常困难的。这称为“说”。
综上所述，让您的公司长期稳定发展并避免税收风险并不是那么困难且不可预测。也许您只需要花一天时间来弥补您的家庭作业，花两天时间来雇用一位优秀的税务会计师和律师来对公司进行诊断和咨询，并顺便培训员工。。
注：本文发表于“厦门工商业”，是厦门商会的特别草稿
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