1.合理适用国家免税政策。2.善于运用税率观念。3.保持良好的时差。示例:1.企业购买物料时产生的运输成本可扣除7%的费用,但是您必须从运输部门获得运输发票。不要轻易放弃索要发票。例子:2.如果企业有在职员工100人,安置一名残疾员工可以为企业节省6000-8000元的伤残保险; 2。下岗,退伍军人,在校大学生,劳动改革和再教育人员的安置可以减少30%以上三年所得税和附加税。示例:3.在国家允许的支出范围内掌握所得税的税率。示例:4.(时差更加微妙,很难说)。简而言之,发票和交货时间是根据企业的收入和支出确定的,因此企业的营运资金可以运行20天以上。可以恢复更多的点差。示例:5.产品和商品的购销以及所获得的发票具有至关重要的可搜索性。简而言之,公司必须有一个精明,能干,谨慎,务实和经验丰富的财务主管。
合理的公司避税方法/步骤:
1.合理增加成本,降低所得税或对设备采取快速折旧方法以减少当期收入。
2.将以一家公司名义进行的业务划分为两到三家公司,会增加成本的摊销并减少企业的收入。
3.在香港注册工厂或公司。香港是低税区的自由港。一般企业所得税不超过8%,其他税种也很低。
4.以借入外资的名义,对企业进行重组,各个地区对外资企业实行税收优惠政策。
1.改为“外国”企业
中国的外资企业有一项税收优惠政策。因此,从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免,免税或减税优惠的好方法。
2.避免税收的绿洲
在经济特区,沿海经济开发区,经济特区和经济技术开发区的旧城区内建立的所有生产,运营和服务型企业及高科技企业,以及高新技术产业园区和国家保税区。发达企业可以享受更大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时,可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营,以享受更多税收优惠(本节的读者可以参考“打开海洋绿洲之门”一文) ”)。
3.特殊行业
例如,服务业的免税规定:托儿所,幼儿园,疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
公司有效,合理的避税措施如下:
1.以技术股份的形式将个人专利放入公司
如果公司所有者或雇员拥有专利并将其提供给公司使用,则该公司可以合理估值对待该个人的专利,并将其以有价证券的形式包括在公司的使用中分享并签署正式合同。这样,专利将成为公司的无形资产,会计人员可以使用合理的摊销方法将其包括在成本中,从而减少利润并达到少缴税款的目的。
2.合理增加员工福利,包括成本并摊销利润
在生产和运营过程中,中小型企业主可以在应税工资范围内适当提高员工工资,例如:为员工申请医疗保险,并建立员工资金(例如退休金)资金,失业保险金,教育基金等),增加公司财产保险和运输保险等。这样,不仅可以调动员工的积极性,而且这些费用也可以计入企业成本,从而摊销企业利润,减轻税收负担。
3.混合销售应依法签署,并应单独征税
涉及服务和商品的销售活动是混合销售。这里有两个元素:
首先,它必须是相同的销售行为,
第二,必须涉及服务和商品,
都不是必不可少的。还有一些税收筹划要点需要注意。
例如,对于一家制造设备并提供安装服务的企业,绝对有必要降低材料价格和安装服务价格,因此应将17%的材料增值税销售收入中的11%出售建筑服务可减轻增值税负担,增加税后收入。
但是,对于购买者而言,更希望获得更多的进项抵扣税以增加补偿额,也就是说,另一方需要按17%的税率缴税。因此,如何开具发票是双方之间的博弈过程,每一位会计师都应认识到这一点,并避免在税务交易中由另一方计划,这将导致税收超额支付。最明智的做法是依法签字,分别计算税款,公平合理。
4.发票遗失,及时补救,仍然可以报销和贷记
在中国实施了票务控制,因为其中涉及税收,如果发票遗失,则无法重新开票。但是,没有发票,您将无法偿还机票和公司帐户,该怎么办?
如果您丢失了发票,请不要惊慌,可以采取以下两种措施进行补救:
第一种:如果丢失了从外国单位获得的原始凭证,则应获得带有原始发行单位公章的证书,并注明原始凭证的编号,数量和内容。负责人,会计负责人和单位负责人经批准后才能制作原始凭证。
第二种类型:如果无法获得证书,例如火车,轮船,飞机票等,则当事方应写下详细信息,并经会计机构负责人批准单位,会计主管和单位负责人,作为原证书。
5.在成本方面,公司的费用和股东的个人消费不能混合在一起,应该明确划分。
例如,有些公司投资购买了房屋和汽车,但将权利持有人写成股东而不是作为支付资金的单位,并且这些资金没有在股东的应收账款或其他账户上列出。图书。收款。这合理吗?
首先,在这种情况下,公司的支出和股东的个人支出混合在一起。根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定,上述事项视为已从公司领取股利的股东,必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司成本费用,股东应在账簿上列示。应收账款或其他应收款,从而给公司带来额外的税收负担。
1.实际上,针对不同的纳税人有不同的避税方法。一种基本方法是使用关联交易并采取转移定价的形式,即关联公司共同获得更多的利润,以高于或低于正常市场交易的利润。产品或非产品转移按一定价格进行。在这种转移中,产品的转移价格是基于双方希望达到减税目的的意愿。
在由关联公司A和公司B承担的税负不一致的情况下,如果由公司B承担的税率高于公司A的税率,则关联公司B可以通过以下方式增加A合同公司的利润减少了公司B的利润,从而使他们共同承担的税负和他们各自承担的税负最小。在企业之间税率不一致的情况下,一般采用转移定价的方式将主要利润转移给税率低的企业,以避税。
如果您充分利用国际避税天堂,经济特区和优惠税收政策,则可以通过降低销售价格来降低高税区公司的营业收入,从而将低税区公司的营业收入转移给低税区公司。转让定价方法。显然,当前的跨国公司主要采用这种方法来避税。例如,中国的许多合资公司都利用香港的低所得税来在香港设立子公司,然后以较低的价格将商品卖给香港的子公司以实现避税。
通过转让定价法,一种方法是通过关联企业将费用分配到税负较高的地区,有效地抵消利润,从而减少所得税的计税基础。二是通过与税收有关的企业将利润转移到税收负担较小的地区。作为一家独立的会计公司,“以高价购买原材料,设备,人才,技术”和“以低价出售产品”会导致账面利润甚至亏损的减少,从而有效地节省了所得税。应当注意的是,这种避税方式必须合理合理,合法,否则将无法达到避税目的,反而可能形成逃税。
2.其他合理的避税方法
虽然转让定价可以避免税收,但可以利用税收优惠政策来建立适合避税的企业结构。例如,对于国际避税区或低税区,经济特区或商业开发区及其优惠税收政策,许多公司通过以下方式采取避税措施以减轻税收负担。
首先,建立永久运营机构
许多投资和运营企业使用经济特区或经济开发区的各种优惠政策名义上将企业定位在经济特区或经济开发区,但实际的业务活动不是或主要在该地区进行。区。这样,企业在非特殊区域内获得的营业收入或营业收入可以享受特殊区域或经济开发区的税收减免,并且可以将特殊区域或经营开发区以外的利润收入转移到其他地方。国内企业总部减少纳税。
其次,使用虚假的信托财产根据其目的使委托人行事,从而形成了委托人和信托财产的分离,但信托财产的经营地以企业的名义存在。国际低税区,特区或管理开发区。以达到逃税义务的目的。
此外,通过全面研究税收法规,还可以通过合理安排公司的业务方式和财务状况来实现避税。例如:
1)。当大笔交易位于两个纳税年度的交点(即年末和年初)时,根据权责发生制的会计处理原则,可以适当地推迟交易日期以使其发生尽可能多明年,部分所得税将递延一年以获得利润。如果将100万元的纳税期限推迟一年,那么按年利率10%计算,可以少缴10万元的税款。
2)。根据中国税法,企业的年度亏损可以通过下一年的所得税来补偿。如果下一年的收入不足以弥补,则可以逐年补偿,但最高不得超过5年。某些企业可以采用收购亏损企业的方法将其利润转移给亏损企业,从而避免了缴纳企业所得税的义务。
3)。享受“两减三免”的外商投资企业,在开始经营时,应设法将其利润转移给关联公司,并继续其盈利年度,可以从第六年开始。或第一个。七年开始弥补损失。在公司运营的未来五年中,利润将转移给企业,以实现最大程度的免税。也可以购买这类已经转移利润以避税的企业。
不同的纳税人有不同的避税方法。企业经理需要研究与征收活动有关的所有经济现象,或咨询税务专家,以找出没有法律麻烦的方法。公司经理应学习法律知识,充分利用税收优惠措施,掌握各种方法,并在实践中参与,应用和改进。通过调整组织结构,运作方式,企业结构和合理的财务安排,以达到在法律范围内最大化避税,为企业谋取最大利益的目的。