在费用中添加更多的物料发票并添加更多的费用
只要您输入的帐单是真实的,一般税就不会专门检查您是否实际花费了这些费用。
可以说这是合理的避税行为,但实际上是逃税行为!
我见过几种类型:1.增加成本:1.1少量:在超市中获得一张小票,让他们为您开票;去公交卡充值的地方,向其他顾客索要发票它们是无用的),将其取回以供您自己使用;与同事和朋友一起收集通常由常规酒店提供的酒店发票。
1.2大:这告诉您的老板告诉业务员,您可以提供更多的回扣,但不能提供发票。一般有能力的推销员都可以做到。
2.成本增加:2.1这是更多,更多的运费和加工费。
3.公司的几个大型交易项目在收到时应与应收账款相关联。只要不收款,您就可以节省很多钱,并且公司可以将其视为只产金蛋的鸡不能通过纳税来赚钱。
所谓避税,是指为了最大化利润和最大程度地减少税负,企业研究了各国税法之间的差异,并为个人或团体制定了财务节税计划,以避税。
每个外资企业都有自己的避税秘密。尽管避税违背了税收立法的意图并与政府的税收政策指导背道而驰,但避税并非违法,并且存在避税的法律理论。因此,许多外资企业采取了各种技巧来实现合理的避税。
转让定价毕马威会计师事务所(KPMG)会计事务所的张女士透露,当他们对外资企业进行审计时,经常会遇到一些避税方法,这些方法利用现有的中国税法进行转让定价。
张女士说,例如,在审计中,她遇到了一家总部设在中国的外国分支机构的加工制造公司。总部打算增加原材料成本,增加负债并保持价格不变。在这种情况下,收入将减少,甚至会发生损失。亏损之后,投资将会增加。全年都是这样,税务部门对此无能为力。审计师将此做法称为“转让定价”。该公司的“长期亏损”方法在许多外国公司中也很受欢迎。
转让定价是现代企业(尤其是跨国公司)借以国际避税的一种重要手段。在现代经济生活中,许多避税活动,无论是国内避税还是国际避税,都与转让定价有关。他们倾向于以低内部转让价格从高税国家向低税国家或避税天堂出售货物和分配商品,或者倾向于以高内部转移价格从低税国家或避税天堂向高税国家出售商品和分发商品。该成本减轻了国际关联企业的总体税收负担。
高贷款利率一种无形资产(例如专有技术)被用来使价格高于国际市场价格,或者是一种隐藏在设备价格中的方法。外国投资者利用这样一个事实,即人们不了解设备和技术的实际价格,因此提高了设备和技术转让的价格,从而将公司利润转移到海外。在提高设备价格的同时,他们将技术转让的价格隐藏在设备价格中,以避免因特许权使用费而代扣代缴税款。
劳务收费标准是“高进低出”。关联公司相互提供服务或劳务时,通常海外公司收取高额费用,而国内公司收取低额费用或不收取费用。其中一些还列出了海外公司的费用。
资产评估和折旧的增加张女士曾经遇到一家香港公司,该公司每年都会对其房地产价值进行评估。由于其在中国的子公司必须与其在香港的母公司合并报表,因此它们还必须评估华房地产。这也是外资避税的有效途径。如果房地产评估的价值增加,则年度折旧将相应增加,并且纳税额自然会相应减少。
建立公司的国际避税天堂。记者还从曾在台湾某企业工作的陈小姐得知,在避税天堂注册也是一种方法。他们在那里也使用了相同的方法。在国际避税天堂中建立公司,然后在避税天堂中使用该公司与其他地方的公司进行业务和财务运营,将利润转移到避税天堂,并通过免税或免税来减轻税收负担避风港。在长三角地区,一些外资公司有来自英属维尔京群岛等地的投资者,但在岛上可能只有一个办事处。
利用避税天堂避税是跨国纳税人减轻税收负担和增加收入的手段之一,保持税收制度在筹集国家财政资金方面的有效性也是重要任务之一面对各国税务机关。随着跨国纳税人不断使用避税天堂,该国的税收权益不断受到损害,税收受到影响,税收公平原则也因此受到损害。因此,许多国家,特别是发达国家,特别注意防止跨国投资运营商利用避税天堂从事避税活动。
其他方法层出不穷外国公司逃税的另一种主要手段是使用高进低出的关联方交易。此方法占避税金额的60%以上。此外,目前,中国有超过60%的外国投资是借入资金。即使是一些实力雄厚的国际公司也从国内外银行借入大量资金,并使用税前利息来减少或完全没有企业所得税。目的。
反避税涉及社会和经济生活的所有领域。税收制度不够完善,地区与部门之间的不协调是避免税收的客观原因。专家指出,应从税法和税收征管两个方面完善和完善现行税收制度。首先,现行的涉外税法规定,外资企业与内资企业的税收政策不同。此税收设置为法律避税提供了很大的空间。只有将内外资企业所得税合并,才能进一步完善税法,严格征收管理,为反避税打下良好的基础。否则,这两种税收制度现在非常武断。
其次是收集和管理方面。收集和管理方法必须跟上计算机的信息控制。此外,它还涉及出口退税和税收欺诈问题。它要求海关,外贸部门和税务机关之间进行快速沟通。这些方面与国际形势,进一步发展之间仍然存在差距提高。
企业所得税回避的重点通常是识别收入,成本,费用和损失以及纳税人使用税收优惠措施。它可以分为以下几个方面。
(1)有意扩大“成本,费用和损失”,使用各种错误的支出和支出来尽可能扩大成本,费用和损失,减少净收入并少交所得税
(2)扩大“利息,工资和捐款”并减少税基。由于新的公司所得税明确规定了允许扣除的项目和标准,因此此时的避税将趋于一致。
(3)说服税务官员对工资标准的调整施加有利影响。
(4)通过转让定价等在联营公司和分支机构之间转移利润,以便将利润存入税负最轻的地方。
(5)各种优惠所得税等。
由于所得税是对企业收入的一种税收,也就是说,净收入的税收直接涉及各种企业的经济利益,因此企业必须寻求各种方法来减轻自身利润的税收负担。主要方法是减少收入,增加成本并减少总利润。由于已经描述了减少销售收入的避税方法,因此其内容基本相同。
(1)提高耗材的单价以避免税收
实施实际价格会计材料的企业。发出物料时,会计系统规定,先进先出法,加权平均法,移动平均法,个人计价法和后进先出法可用于计算物料的实际成本。发行材料。确定物料定价方法后,将无法随意更改。但是,为了减少所得税,一些企业打算增加材料消耗的成本,或者通过改变材料定价方法来增加材料成本,或者只是不按照规定的定价方法来计算材料成本,而是任意地增加物料的单价,并转移更多材料成本导致当前利润减少,从而避免了所得税的支付。
企业按照会计制度的规定按计划价格计算物料成本时,必须在分配和结转“物料成本差额”时将物料的计划成本调整为实际成本。计算产品成本。但是,为了减少当期利润,减少应交所得税额,一些企业在计算材料成本时,将材料成本差额账户作为“调节阀”,让企业调整利润,并对差额进行处理。数量和差异率。例如,在计算差异金额时,直接增加当期利润的业务账户差异帐户(例如,物料库存损失和非主账户)会延迟利润的实现。当计算差异率时,不是根据正确的差异率计算方法来计算差异率,而是人为地确定差异率。超限差(蓝色字母)以高于正常差率的比率延续差额,而节省差额(红色字母)按残留差低于正常差率。也有一些公司,当材料成本的差异是储蓄差异时,只需过帐一个长期帐户而无需调整该差异帐户,从而扩大了生产成本,挤压了利润并减少了当期应交所得税。
(2)工资问题上的避税
1。伪造工资单,虚假索取虚假工资并增加福利费。各个公司为了增加成本,减少利润,减少所得税支付,同时建立自己的小金库,增加福利费,欺诈性地使用工资作为手段,使用失业工资增加了成本,并使提取的空缺工资成为一些不合理费用的小金库。同时,增加了社会福利费的计提基础。福利支出的增加进一步增加了成本,拦截了利润并逃脱了支付一部分所得税。 2。不加选择的加班津贴,增加费用和支出根据现行制度的规定,在假日加班的雇员可以根据实际的加班次数,天数和国家标准获得加班津贴。津贴标准是:假日加班期间,小时工领取标准日薪的20%,假日期间加班时领100%;假期加班期间,计件工人的工资是标准工资的100%,假期加班不支付津贴。没有月薪标准的计件工资是根据加班前12个月实际获得的平均日薪计算的。一些企业以欺诈手段支付加班工资,不按照加班实际数量和标准支付工资,扩大支付范围和标准,甚至不加班也支付加班津贴。这样,增加了成本,相应地减少了利润,并减少了所得税的支付。(3)人为地缩短摊销期限以免征税
根据新会计制度的规定,递延费用帐户应说明企业已支付的所有费用,并应在一年之内由当期和以后各期分别承担,例如摊销低价易耗品租金包装的摊销,预付的保险费,应由销售产品分摊的中间产品税,固定资产维修费用以及一次性购买的邮票金额和一次性支付的大量印花税需要分摊。
但是,某些公司经常使用递延费用帐户来调整公司产品的成本,并且没有将摊销期限和摊销金额转移到“制造费用”,“产品销售费用”和“产品”中。营业税”。并增加帐户,但会根据产品成本水平人为地缩短摊销期限。特别是在年末,应分期摊销的费用通常集中在产品成本中,摊销额增加,利润得以保留。
(4)伪造的代扣代缴税款避税行为