这是会计系统中的空白
从税收筹划的角度来看，在获得特殊发票的月份中不得扣除认证抵免额。可能会在4或5个月后获得认证信用额度，导致银行存款减少或现金不能在发生月份中反映出来，并且会计处理不一致，或者不能及时反映应付账款的增加，也不能及时反映库存的增加。处理
的方法有很多，但是它们都是自创建的方法，没有任何制度基础。
我的推荐方法：设置“应扣除应付进项税额”的主题以反映企业获得但未获得认证的特殊发票，然后在认证后转入“应交增值税-应交增值税”是一致的（进项税额）“科目。
增值税的规划包括进项税和进项税的规划。企业应交的当期增值税是当期销项税额与当期进项税额之差。因此，当销项税额固定时，进项税额的大小和输入时间直接影响当期应纳税额。这就要求企业在付款时要及时或提前取得进项税发票，才能完全抵扣进项税额。
经常产生运输费用的企业应通过正规的运输公司运输，并及时获得有关的合法货运发票，以便可以按规定的扣除率计算进项税。营业税的筹划主要从以下两个方面进行：首先，从事货运代理业务的销售企业应及时，负责任地按照规定办理产品寄售手续，以符合杂货代理的会计条件；也就是说，运输部门的发票必须如果将其开具给买方，并且要求卖方将其移交给买方，则从买方获得的运输发票将免于支付额外费用，并将计入商品销售中。具有进出口权的企业应努力增加出口产品的销售，因为这部分销售可能实行零税率或“免，贷，退”等政策，从而征收城市建设税和教育附加费。带增值税可以节省下来，增加了企业的税后收入。
问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。
问题2.可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第16条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自产初级产品的销售免征增值税。
财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，一般增值税应按购买和购买农业生产者销售的免税农产品的进项税抵扣率已从10％提高到13％。
财政部和国家税务总局关于从一般纳税人向小规模纳税人购买农产品的增值税进项税额扣除率问题的通知（财税[2002] 105号）：购买农产品的小规模纳税人，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税税率的通知》，以13％的税率扣除进项税额。 2002]第12号）。
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。