中国企业在增值税税收筹划中通常使用以下几种方法：
1.制定税收优惠政策
在缺乏适当的优惠政策的情况下，企业还可以改变外部条件以实现减税目的，例如在具有增值税退税和各种费用减免优惠的经济开发区定居；例如，对于企业适当安排企业的组织结构或生产经营项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人的身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人在税率和征收方式上的差异为增值税纳税规划提供了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，以达到减少增值税的目的。
3.延长缴纳增值税时间的计划
增值税税收筹划的最终目标不一定是减少税收负担成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量相对紧张，则可以使用此方法。例如，通过当期的商业承兑汇票或进项税减免，纳税时间相应地延长。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，特别是对于小公司而言，这是提高企业效率的重要途径。
增值税规划应从增值税的特征入手。在这一点上，楼上的情况更加清楚，不再赘述。
要添加的是：
1.纳税人计划
为了减轻税收负担并掌握市场竞争的积极地位，小型商业企业应积极争取一般纳税人的地位。具有较大经营规模，年销售额超过180万的商业企业可以通过改善财务会计和规范财务体系来积极应对一般纳税人的资格要求。但是，根据规定，经营规模较小（年销售额低于180万美元）的商业企业不能被认定为一般增值税纳税人。在这种情况下，企业可以采取以下路线：
（1）打电话，即从另一方的一般纳税人身份借用，使用，开具和扣除增值税专用发票。
（2）几家小型商业企业联合取消各自的企业，然后组成一个联合体，共同申请识别一般纳税人，这不会损害每个企业的独立性并会从中受益。。
（3）出售和相互出售的增值税专用发票，在这里我们必须强调一点：实质比正式原则更重要。
2.关于税率计划（分别为会计计划），我举一个例子。
案例描述：企业是一般增值税纳税人。 2005年1月，机电设备销售额为500万元，其中农机设备销售额为200万元（不含税）。税额为60万元。
计划分析：A.如果不同税率的商品销售未分别进行会计处理：
应交增值税额= 500 * 17％-60 = 25（万元）
B.分别说明不同税率的商品销售：
应付增值税= 300 * 17％+ 200 * 13％-60 = 17
（万元）
可以看出，单独会计可以少缴纳增值税：25-17 = 8（万元）
我不会一一介绍进项税，特殊材料，出口退税等的税收计划。
3.我个人同意计税时间的计划。
出售商品或应税服务的结算方式不同，并且发生纳税义务的时间也不同。纳税人可以按照有关规定，延期缴纳增值税。但是，如果未通过会计处理进行纳税申报，则会违反税收法规，这是逃税行为。
可以暂停尚未收到商品清单的商品的销项税的申报和计算，并且对增值税的纳税义务不承担任何责任。因此，企业为这种销售业务选择寄售销售方式是最有益的。
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。
在购买固定资产时，公司在计划增值税时应注意哪些问题，以确保尽可能减少其承担的进项税？
身份选择
哪些公司有空间选择其纳税身份？
一般来说，高附加值的企业适合选择小规模纳税人，而小附加值的企业则适合选择一般纳税人。
根据《增值税实施细则》第34条，如果一般纳税人的会计核算不健全或无法提供准确的纳税信息，并且纳税人的销售额超过了小规模纳税人的标准，则他不申请一般纳税人确定程序的，应当按照增值税税率按照营业税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额或使用增值税专用发票。如果企业达到一般纳税人的销售规模，但核算不健全，则不得抵扣进项税额，应采用比小规模纳税人重的方法计算。
因此，对于超出标准的企业（超出标准的个人，非企业单位和不经常征税的企业除外），为了最大化增值税税率的收益，应建立健全的会计制度被建立，并且当销售规模达到要求后，及时申请一般纳税人的认定程序，否则增值税负担将非常重。中国的增值税相关税法还规定，尽管小规模纳税人的年销售额未达到标准，但如果他们的会计核算良好，他们也可以申请认可一般纳税人。这是进行可靠会计处理的要求。
根据以上分析，不难发现，在判断增值税纳税人的身份时，合理的会计要求比年度销售规模要求更具决定性。最后，哪些公司可以选择自己的纳税身份？表1基于有关增值税政策中纳税人身份的相关规定。从表1可以看出，在中国，可以进行身份规划的公司主要集中在两种类型：一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司；另一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司。另一个是超出标准的非企业单位。而那些通常不具有应税行为的企业。同时，根据有关规定，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不能转换为小规模纳税人。因此，增值税纳税人受其业务规模和性质的限制，在身份方面没有太多的规划空间。还必须指出，在选择纳税人的身份时，企业不仅应考虑税收优惠，还应考虑其他因素，例如商业信誉。
由于本文着重于固定资产购买中的增值税计划问题，因此对于小规模纳税人没有减税问题。因此，以下讨论基于一般纳税人。
卖方的选择
在购买固定资产时，公司应从小规模纳税人还是从一般纳税人购买？
在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。
根据中国增值税法的相关规定，一般纳税人必须持有相关的抵扣券来抵扣进项税，例如增值税专用发票。根据国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号），一般纳税人销售商品或提供应税劳务，应开具专用发票。给购买者。也就是说，如果企业选择从一般纳税人那里购买固定资产，则可以从卖方那里获得增值税专用发票。专用发票是企业扣除固定资产的最重要凭证。凭证将显示免税销售，税率和税金。税收通常按17％或13％计算。企业取得合格的增值税发票后，经税务机关认证，可以按照机票上的税额扣除当期销项税额。
根据中国《增值税暂行条例》第二十一条，小规模纳税人在销售商品或提供应税服务时，不得开具增值税专用发票。因此，如果企业向小规模纳税人购买固定资产，由于小规模纳税人无法开具专用发票，则企业只能取得普通发票，因此，企业应承担的增值税用于购买固定资产不能扣除。同时，根据国税发[2006] 156号文件，如果小规模增值税纳税人需要开具专用发票，可以向主管税务机关申请。开具的发票上注明的税额是基于销售和销售计算出3％的收集率。也就是说，在代开的情况下，企业可以从小规模纳税人购买固定资产中扣除的进项税额，是按3％的征收率计算的额度。
因此，从以上分析可以看出，如果固定资产以相同的价格出售且不含税，那么一般纳税人选择从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。如果固定资产的不含税销售价格不同，则应综合考虑产品质量，售后服务和商业信誉。但是，如果除了固定资产的售价以外，其他条件都一样，该如何选择呢？假设一般纳税人在当期有一定的销售收入，则销项税额也固定为r，除当期购买的固定资产外其他进项税也是固定的，设置为i，一般纳税人的固定资产购买价为a，小规模纳税人的固定资产购买价为b，则可以同时获得这两种税当负数相同时的等式，即ria×17％/（1 + 17％）=肋骨×3％/（1 + 3％）。简化后，得出5a = b，即当a大于1/5×b时，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益，而从小规模纳税人那里购买则更具成本效益。当a小于1/5×b时。当a等于1/5×b时，无论是从一般纳税人还是小规模纳税人购买的，增值税负担都是相等的。
但是这里的计划仅考虑增值税负担，而没有考虑其他税负水平。例如，固定资产的购买价格将影响该资产的税基，进而影响将来支付的企业所得税。因此，即使我们只讨论税收筹划，也应考虑各种税收对公司利益的影响。因此，在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。