无论哪个行业，税收筹划都需要丰富的财务知识和经验，再加上相关法规，尤其是对税收文件精神的准确把握，以及对行业流程和管理的熟悉，才能做好税收工作规划。
这是一项专业且知识丰富的工作。您可以听和看一些特别的税收筹划讲座。没有投资就不会有收入，这里的咨询只能解决一些简单的问题。
方法1：增值税发票
在“改革与增长”时代，房屋公司将在连接新旧税制，税收政策变更，特定业务处理以及税务会计转换方面面临困难。刘富源认为，企业应在税制改革前及时采取措施，如调整会计账目，预先培训财务人员等，以便在改革后能够进行正确的会计处理。“阵营改革”后，企业的税负在很大程度上由企业的进项税额决定。增值税专用发票在增值税抵扣环节中起着重要作用。房屋公司应加强账单管理水平。
为了避免加税，房屋公司在购买商品或接受劳务时必须非常谨慎。
首先，必须要求供应商具有正式的销售资格。一旦无法提供增值税专用发票，就无法实现抵扣；其次，在与建筑企业完成项目时也应获得增值税专用发票。申请减税时会遇到困难；第三，加强虚假发票的认定和防范，认真比较。最后，伪造的增值税发票不能发给子公司或分支机构以节省税款方，这是巨大的税收风险。
方法2：扩大精装室的比例
房地产行业的“业务改革”之后，为了减轻税收负担，房地产公司将考虑增加进项税额以进行抵扣，并且所有企业都可能会在其内进行税收筹划已建立的企业战略框架。
其中，对于房屋公司而言，增加精装修房屋的比例将是一种更为流行的方法，这将有助于获得更多的固定资产和材料增值税发票，从而增加可抵扣额。
的数据显示，在一线和二线城市，精装修房屋的比例已达到新房屋总营业额的30％。但是，由于对房地产转让征收营业税，精装住房的价格相对较高，营业税的税收负担相对较重。经过“阵营改革”后，可以扣除对房屋公司开发精装房屋的所有投入，因此房屋公司肯定会倾向于开发具有较大投入税的房地产类型。
从这个角度来看，现在专注于精装住房作为主要开发类型的开发人员将带头。根据数据，领先的住房企业的精装住房比例远高于行业平均水平。其中，万科精装房比例高达90％，保利，绿城，格陵兰，和盛创展等企业的精装房比例也超过75％。
对于中小型住房公司来说，由于它们大多开发毛坯房，如果由于税负增加而不得不调整发展优先级，那么公司可能会面临一些转型压力。毕竟，精装室对于企业来说具有更高的实力。要求，精装住房的高价格还要求中小型住房公司加快去污速度。
房地产行业的“业务改革”是对企业丧失能力的挑战。因为增值税=销项税-进项税，所以公司只能在完成销售后计算销项税。因此，未来的开发人员不会为了等待房价上涨，有可能推迟开放时间。
方法3：剥离建筑业务
据了解，建筑业也将被纳入“增值税改革”行业，税率为6％或11％。无论税率如何，只要建筑安装公司可以提供正式的增值税专用发票，就可以抵扣。当前的住房商业模式主要分为三类：第一类，开发商自己仅负责土地的开发和销售，以及所有建筑施工的外包；第二类是由中南建设等代表的控股集团，其中包括建筑公司和房地产公司有两个子公司。第三类是建筑和开发业务的同步发展。这些公司大多数主要从事建筑业，并具有房地产开发资格。
方生声学企业的税收筹划是一项全面，综合的财务管理活动，因此，在房地产项目设立阶段进行的税收筹划最为重要。
1选择合适的构建方法
大多数房地产经营公司倾向于自行建造和出售房地产。这种计划方式的空间较小。如果使用代理构建或联合构建，则您有更多的规划空间。
（1）代理房地产经纪人。这种方法是指房地产开发公司代表客户进行房地产开发并向客户收取建筑收入的行为。就房地产开发公司而言，尽管获得了一定的收入，但从未发生过任何房地产所有权转让。他们的收入属于劳动报酬，这是营业税的范围，而不是土地增值税的征税范围。房地产开发公司可以使用这种方法来减轻税收负担，但前提是可以在开发之初就确定最终用户并进行有针对性的开发，从而避免为销售支付土地增值税开发之后。
（2）合作建立方法。根据《关于营业税问题解答的通知（一）》，“合作房屋”是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方共同合作建房的行为。建设完成后，将按比例分配房屋自用，并暂时免征土地增值税；转让后，将按规定征收土地增值税。此外，土地被用作建造房屋的股份，无形资产和房地产投资被用作股份。参与接受投资者的利润分配，共同承担投资风险的，不征收营业税；股权转让不征收营业税。企业可以充分利用这些优惠政策，实现双赢。
2多种房地产的开发
房地产公司同时开发多个房地产时，可以单独会计或合并会计。两种方式缴纳的税款不同，为企业选择会计方式提供了税收筹划空间。一般而言，合并会计的税收利益较大，但在某些情况下，单独会计会更有利。具体计算方法：企业需要根据具体情况进行分析比较。
示例1长春一家房地产公司同时开发了两个位于市区的房地产。第一个房地产以1000万元的价格出售，根据税法扣除的费用为400万元；元，根据税法扣除额为1000万元。如果公司选择单独核算，则第一个房地产的增值率为600÷400 = 150％，则应缴纳土地税600 x 50％-400×15％= 240（万元），营业税及其额外的1000×5.5％=55万元;第二次房地产增值率为500÷1000 = 50％，应缴纳的土地增值税为500 x30％= 150（万元）；营业税及其附加税率1500×5.5％= 83.55（万元）。房地产公司的利润（不计其他税）为1000 + 1500-400-1000-240-55-150-83.55 = 57145万元。如果合并核算，则两个房地产的售价为2500万元，按照税法，可抵扣成本为1400万元，增值额为1100万元，增值率为1100÷ 1400 = 78.5％。缴纳土地增值税1100×40％-1400×5％= 370万元，营业税及其附加税额2500×5.5％= 137.5万元。不计其他税费，该房地产公司的利润为2500-1100-370-137.5 = 829.25万元。税收筹划减轻了税收负担892.5-571.45 = 32105万元。
如何规避税收风险，如何在有限的空间内尽可能降低企业的税收成本，增加企业的经营利润，使企业的利润最大化，对房地产开发具有重要的现实意义。企业。近年来，为了控制房地产价格高企和投资过热，国家相继出台了宏观调控政策。首先，央行宣布加息，然后出台《国家六条规定》。一系列宏观调控政策和配套细则（如108号文件）的出现使房地产开发企业的税收筹划更具战略意义。本文仅分析房地产开发企业的税收筹划技术和税收筹划方法。
1.房地产开发企业税收筹划技术
房地产开发公司从事广泛的业务和复杂的业务活动。因此，所使用的计划技术也多种多样。根据其特征和业务运营，针对它们采用的税收筹划技术可以总结如下。
（1）避免进行平台规划
土地增值税适用四级超额累进税率，税率有一个明确的跳跃点。因此，可以规避平台计划的规则以计划和节省税款。关键操作是控制增长率，这可以通过调整价格和扣除额来实现。
（2）投资转换技术
除了传统的房地产开发和销售业务模式之外，房地产开发企业还可以采用各种业务模式，例如租赁和投资合资企业。改造技术对房地产开发企业的影响非常明显。
（3）税基计划技术
房地产开发公司拥有大量资金，需要不断筹集资金以维持其开发能力。资本计划中的税收筹划着重于如何减少税基。银行贷款融资和债券发行融资都是融资方式，可以利用利息的税收减免效应来减轻税收负担。股票的发行属于股票基金模式，只能根据税后利润进行分配，不能有效地降低税基。
（4）实施技术
主要业务收入计划，其切入点是使用实现技术，合理控制和确认收入的实现，减轻税收负担。对于房地产公司，税收政策对其收入非常严格，还应根据预期利润率和预付企业所得税调整预售收入以增加应税收入。房地产销售定金和预收款已包括在总收入中，以支付营业税。
2.房地产开发企业的税收筹划方法
（1）使用关键点进行税收筹划
税收起征点计划方法是指纳税人在业务中达到税收起征点，通过增加或减少收入或支出来避免沉重的税负。目前，在房地产开发中最常用的方法是规划土地增值税。税法规定，纳税人修建普通标准房屋出售，增值税额不超过扣除项目的20％的，免征土地增值税。如果增加值超过扣除项目的20％，则应按规定对全部增加值征税。这里的“增加值20％”就是我们通常所说的“切入点”。根据关键时刻的税收负担效应，可以进行税收筹划。如果房地产开发公司建造的普通标准房屋的销售增值率达到20％的临界点，那就是通过适当控制销售价格。销售收入下降了，而自付额的数量保持不变，增值率自然会下降。当然，这将带来另一个结果，即减少收入。是否采取这种行动，我们必须比较减少的收入和税收支出的数额以降低增值率，并权衡损益以做出选择。二是增加免赔额。例如，增加房地产开发成本，房地产开发成本等，以进一步提高商品房的质量。但是，在增加房地产开发成本时，应注意税法规定的比例限制，开发成本的扣除比例应不超过获得土地使用权和不动产支付金额的10％。房地产开发成本。
海洋房地产开发有限公司建成普通标准房屋，实现销售收入693万元。公司以土地价款100万元建设普通标准住宅，并投入房地产开发费300万元，用于建设该建筑物（包括：土地购置及拆迁补偿费40万元，建设前费用）。 40万元，建筑安装项目成本100万元，基础设施成本，开发间接成本40万元），房地产开发成本40万元，与房地产转让有关的税费55万元。根据税法规定，除上述费用外，房地产企业的可抵扣费用可以另扣减（100 + 300）×20％= 80万元。因此，房地产企业的增值率为（693-100-300-40-80-55）/（100 + 300 + 40 + 80 + 55）= 20.5％。根据税法，土地增值税（693-100-300-40-80-55）×30％= 35.4万元，应按30％的税率缴纳。企业的税后利润为693-100-300-40-80-55-35.4 = 826,000元。如果企业进行税收筹划并将这批房屋的销售价格降低至690万元，则该公司的增值率为（693-100-300-40-80-55）/（100 + 300 + 40 + 80 +55）= 20％。根据税法规定，企业不必缴纳土地增值税。企业的税后利润为690-100-300-40-80-55 = 1.15亿元。税收筹划后，企业将减少税收负担115-82.6 = 32.4万元。
同样，房地产企业也可以通过增加扣除额，将土地增值税的临界点用于税收筹划。如果黄河房地产开发公司开发一套标价为人民币1000万元的普通标准房屋，按照税法，可抵扣工程金额为810万元。增值额为190万元，增值率为200/800 = 23.4％。房地产公司需缴纳土地增值税190×30％= 57万元，营业税1000×5％= 50万元，城市维护建设税及教育费加50×（7％+ 3％）= 50,000元。无论企业所得税如何，房地产公司的利润为1000-810-57-50-5 = 780,000元。如果房地产公司进行税收筹划并简单地翻新房屋，则成本将为105万元，房屋价格将增至1100万元。根据税法，可抵扣项目增加至915万元，增值额为185万元，增值率为185/915 = 20％，无需缴纳土地增值税。房地产公司需要缴纳的营业税为1100×5％= 55万元，城市维护建设税和教育附加费为55×（7％+ 3％）= 55,000元。同样，不考虑公司所得税，房地产公司的利润为1100-915-55-5.5 = 12.45万元。税收筹划使企业的税收负担减少了12.45-78 = 465,000元。由于土地增值税是房地产开发的主要成本之一，当普通标准住宅的增值税增幅不超过20％时，可以免征土地增值税，因此企业可以增加扣除额。房地产增加值不超过20％享受免税。
（2）使用不同的投资方式进行税收筹划
房地产开发公司对投资房地产有两种不同的投资方式：一种是通过租金获得租金；另一种是通过租金获得租金。另一种是房地产投资，以合资方式分享利润。这两种投资方式所涉及的税收类型和税收负担是不同的，并且存在很大的税收筹划空间。
海洋房地产开发公司在菏泽市繁华的地区拥有免费房地产。该物业的原始价值为1000万元，实际使用面积为300平方米，准备在2008年1月进行投资。如果出租，则预计年租金为200万元。如果用于合资企业，则预期合资企业的年利润。大洋地产的份额为500万元。因此，让我们分析一下哪种方法可以为企业节省更多税款，
假设该物业的原始值为P，则所使用的物业的面积为L平方米，如果租用，则合资企业可获得的年租金收入R1，则该合资企业的年份额合资企业的利润预计为R2租金和合资企业的税负分别为T1和T2。
1.租金要负担的税款
营业税：房地产租赁属于服务业，应按租金收入的5％征税，应为5％×R1；房地产税：房地产税应根据房地产的租金收入计算并缴纳，税率为12％，则房地产税为12％×R1;城镇建设税：假设大海房地产开发公司位于市区，城市建设税率为7％，按其缴纳的营业税计算，城市建设税负担为5％×R1×7％ = 0.35％R1;教育手续费附加费：3％×5％×R1 = 0.15％R1;印花税：根据《中华民国印花税暂行条例》第三条的规定，企业在签订合同时必须缴纳印花税：“按租赁金额的千分之二适用“因此，印花税的税率是R1的0.1％；所得税：营业税，城市建设税，教育附加费可以在税前扣除，然后企业租金收入应缴的所得税为25％×（R1-5％R1 -0.35％1-0.15％R1）= 23.62％R1。
总税负T1 =营业税+物业税+城市建设税+教育附加费+印花税+所得税= 5％R1 + 12％R1 + 0.35％R1 + 0.15％R1 + 0.1％R1 + 23.62％ R1 = 41.22％R1，即在出租方法下，公司的总体税负T1 = 41.22％R1。
2.合营企业承担的税负
房地产税：根据税法，房地产税是根据房地产的原始价值减去剩余价值的10％-30％计算的，税率为1.2％。假设减免率为30％，则房地产税负担= 1.2％×（1-30％）P。土地使用税（此税按固定金额征收，各地标准不同。以菏泽市为例，城市单位税额为0.68元/平方米），则土地使用税负担为0.68 ×L = 0.68L;所得税：合资所得税须缴纳所得税，所得税负担= R2×25％= 25％R2。
总体税负T2 =财产税+土地使用税+所得税= 1.2％×（1-30％）P + 0.68L + 25％R2 = 0.0084P + 0.68L + 25％R2
寻求税收平衡。由于租金的收入是相对固定的，可以在出租前进行协商，而且由于许多影响因素，合资企业的收入更加不确定，因此可以使用租金来预测合资企业的收入。当税收负担相等时，即
41.22％R1 = 0.0084P + 0.68L + 25％R2，则R2 =（41.22R1-0.84P-68L）/ 25
投资房地产时，可以使用上述函数公式进行计算。基本结论如下：如果预期合资企业收入R2>（41.22×租金收入-0.84×财产的原始价值+ 68×实际使用面积）/ 25，此财产的税负低于租赁方法的税负。从税收的角度来看，应考虑采用合资方式。如果预期合资企业收入R2 <（41.22×租金收入-0.84×财产的原始价值+ 68×实际使用面积）/ 25因此，该物业的税收负担比合资企业减轻。在此示例中，由于大海房地产开发公司的股份为500万元，且500 <（41.22％×200-0.84×1000 + 68×300）/25=785.70，因此租赁方法可以节省税款。此时，总税负T1 = 41.22％R1 = 41.22％×200 = 82.44（万元），而总税负T2 = 0.0084P + 0.68L + 25％R2 = 0.0084×1000 + 0.68×300+ 25％×500 = 337.40（万元）。不难看出，通过采用租赁方式，该公司可以比合资方式节省254.96元（337.4-82.44）元的税款。
（3）使用不同的融资方式进行税收筹划
房地产开发公司对资金的需求很大。如何更好地筹集资金对公司的运营至关重要。从税收的角度来看，企业在不同融资方式下所承担的税收负担是不同的。
假设2008年1月，海海房地产开发公司需要1000万元的资金来开发新项目。由于公司采用不同的融资方式，因此公司的税收负担也将有所不同。