从四个方面制定积极的计划。 1.利用不同经济特征的企业的税负差异。中国一直为不同经济类型的公司制定不同的税法，这在今年12月31日之前是非常明显的。于教授认为，例如，明年新税制下的生产性企业对外商投资企业更有利。目前，外国公司在12月31日之前也可以享受“两免三减”的优惠政策。如果可以的话，公司现在可以尽快成立外资公司。必须满足两个条件：外方必须占有25％的股份;税收类型的确定必须在12月31日之前完成。其次，使用行业税负的差异。从“九五”开始，中国工业的税负差异扩大了。在新的税制下，情况更为明显。从明年开始，中国新的企业所得税法将以工业特许权为基础。在任何地方，只要被认定为高新技术企业，就可以享受15％的优惠税率。第三，利用地区之间的税收差异。如果您想建立新业务，您可以利用这种差异。根据新的税收制度，中国经济特区和经济开发区实施新税制后，可以享受五年的税收优惠过渡期，五年内逐步过渡到25％，特区的企业所得税税率为15％。不同的规定。新税制仍然可以使用，因为有些税项没有改变，比如消费税。由于消费税只在生产链中征收，商业企业在不缴税的情况下出售应税消费品。因此，一些消费税纳税人使用消费税来实施单一链接税的法律规制。通过建立相关销售组织，转让定价用于尽可能降低生产企业的销售收入，从而达到消费税消费不足的目的。合理使用税法没有具体的事情可以包罗万象，法律规定的具体内容可能更有缺陷。例如，个人所得税通过查点方法列举了应税收入的各项，但这些项目不能概括所有形式，而且每个项目有时难以清楚地区分，因此纳税人可以使用不同的项目，不同的税率。选择对他们有利的税项，减少实际税负。首先，在税法中使用可选条款。税法还对同一税收对象制定了若干单独和不同的规定;纳税人选择其中任何一方并非违法。企业可以通过分析和衡量税收筹划来利用其选择性来实现低税率。其次，税收法律法规的使用并不严格执行税收筹划。许多优惠条款限制了给予优惠待遇的应税对象的时间，数量，用途和性质，并且还产生了使用这些资格进行税收筹划的方法。例如，现行税法规定，新的外商投资企业从实现利润的第一年起就享受“两免三减”的优惠政策，但“新企业”的概念尚不明确。一些企业通过取消税务登记，改变办公地址和其他转换周期的方式，转移利润，具有减税和免税的长期效益。第三，税法规定的使用没有明确实施税收筹划。中国的税法中有一些具体的规定并不是特别具体。此时，纳税人可以根据自己的利益制定税收筹划方案，同时也可以得到税务机关的认可，实现合理的税收减免。与增值税实施规则一样，一般纳税人与小规模纳税人之间的法律界限也不明确，因此这可以使两者相互转化，以便公司可以根据自己的利益选择较低的税率（由于新的公司所得税法）。实施条例尚未出台，目前以增值税为例。价格转移法 - 最有效的税收筹划技术价格转移的税收筹划方法历史悠久，被企业广泛使用。它也是最经典和最好的规划技术。 “这也是税务局发现的最严格的规划技术。”余教授说它可以用它来
随着税制改革的深入，特别是税收征管改革的全面实施，原税务部门已经安排了公司税，纳入了纳税人自己的门到门申报，进一步明确了纳税的法律责任。 ，纳税人的纳税风险更大。企业迫切需要及时了解税收政策信息，了解税收政策背景，做好税收政策预测，采取有针对性的措施，取得最大的经济效益。税收筹划是经济和社会发展到一定阶段的产物。同时，税收筹划的深入发展促进了经济社会的发展，在现代市场经济中发挥了重要作用。在市场经济体制下，企业是独立核算，个体经营，自筹资金的市场主体，税收对公司的盈利有重大影响：第一，税收支出的数额直接影响企业的流动性;进入企业的成本直接影响企业税负;再一次，当企业和税务机关对税法的理解存在偏差时，企业的态度往往决定着企业的地位。从宏观角度看，在公司未来发展方向的决策中引入规划，如筹资和投资，将对企业的决策产生一定的影响，最大限度地发挥最终效益。从狭义上讲，企业在生产和经营中具体。某种产品，税收类型和税收政策的规划将使公司将税收负担降至最低。因此，企业的税收筹划是恰当的，利用良好的税收优惠有利于减轻税负，提高竞争力，有效维护企业权益，最大限度地发挥自身经济利益。
依法纳税意识包括三个层面的改进：第一，依法纳税是每个公民的义务。其次，依法纳税是税务机关的日常管理和监督。第三，依法纳税是应付税款不能少，不应缴纳的税额不能超过一分。在遵纪守法的情况下，它保护自己的经济利益。在中国，早期实施税收筹划的纳税人大多是国有和私营大中型企业或“三资”企业。这些企业具有良好的会计和标准化的税收行为，不少是高级纳税人。因此，税收筹划本身就是依法强烈征税的体现。此外，税收筹划过程也是纳税人和相关人员对税法有深刻理解，理解和使用的过程。这是一个完善会计制度，依法履行税收行为的过程。
为了衡量双方的行为是否合适，是否存在错误，只有一个标准 - “法律”。通过在法律允许的范围内规划和选择最佳税收计划进行税务筹划，将不可避免地要求双方依法行事。对于税务机关违反执法规定，纳税人不可避免地要争辩，加强对执法的监督;另一方面，随着规划的发展，税收立法将继续改善;三，纳税人纳税计划减轻税负伴随的风险将不可避免地使其财务会计制度不断完善，规范税收行为，并尽力依法纳税。这些行为显然会依法促进税收环境的形成。
税收筹划逐渐从地面转移到地面，从幕后到舞台的前端，现在可以在“阳光下”运作。但是，税收筹划的发展仍面临许多问题。为了使其健康，需要采取以下措施。
增加税收筹划和宣传的广度和深度，使各界人士对税收筹划有正确的认识。充分利用各种媒体，促进不同方面的税收筹划。促进企业建立税收筹划概念。通过社会舆论，我们将赞扬积极的法律规划行为，谴责消极和非法的逃税行为，指导和规范税收筹划。
2.改善税法，堵塞漏洞，提高立法水平。有一部法律可以遵循，法治可以实现。至
目前，中小企业税收筹划的风险主要有以下四个因素。
1。税收筹划基础不稳定造成的风险
中小企业需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础是指企业及相关人员的管理决策层面对税收筹划的理解程度，企业的会计和财务管理水平，以及税收相关完整性的基本条件。企业。如果中小企业的管理决策层不理解，就要注意，甚至认为税收筹划是要搞关系，找路，找洞，少付税;或者企业会计不完善，会计凭证不完整，会计信息严重扭曲，甚至企业也有偷税漏税，或违反税法记录等，导致税收筹划基础十分不稳定。在这样的基础上进行税收筹划是非常危险的。这是中小企业进行税收筹划的最重要风险。
2。税收政策变化带来的风险。
税收政策变化是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策必须随时改变，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策的时效性不规律或相对较短。税收筹划是一个预先计划的过程。每个税收筹划都需要从最初的项目选择到最终成功的过程。与此同时，如果税收政策发生变化，可能会根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律制度到非法计划，或从理性计划到不合理的计划，都会导致税收筹划的风险。
3。税务行政执法不规范造成的风险。税收筹划和避税的实质是它是合法的，符合立法者的意图，但实际上这种合法性需要由税务行政执法部门确认。在确认过程中，由于税务行政执法不规范，存在税务计划失败的客观风险。因为无论哪种税，税法都在税收范围内，都有一定的灵活性。只要税法不明确，税务机关有权根据自己的判断以及税务行政执法人员确定是否应纳税。质量参差不齐，其他因素影响税收政策实施偏差的可能性。结果是：企业的合法税收筹划行为可能是由于税务行政执法的偏差，税收筹划计划变成了死信或被认为是恶意的。避税或逃税的处罚;或者暂时让企业的税收筹划行为明显违反了税法，给企业留下了税收筹划的错觉，并为下一代产生更大的税收筹划风险埋下了隐患。
4。税收筹划目的不明确造成的风险。税务筹划活动是企业财务管理活动的一个组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，最大化纳税人的企业价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于企业财务管理的目标，服务于企业的战略管理目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，减税效果过大，扰乱了正常的经营管理和财务秩序，将导致企业内部运行机制的混乱，最终将导致企业更大的潜在损失。发生风险。税务计划成本包括明确成本和隐含成本，其中明确成本是指执行税务计划时产生的所有实际成本。它已在税收筹划计划中得到考虑。隐含成本是机会成本，是指纳税人因采用拟议的税收筹划方案而放弃的利益。例如，如果企业采用获得税收优惠并导致资本占用增加的计划，则资本占用的增加实质上是投资机会的损失，即机会成本。在税务规划实践中，公司通常会忽略此类机会成本，从而导致无法为计划和计划的结果付费。税收筹划是为了最大化公司的价值。这是一种方法和手段，而不是公司的最终目标。在这一点上，它是非常不清楚的，很可能是一个错误的决定