销售收入（销项税）
（1）发出商品时，不是根据“权责发生制”原则按时记录销售收入，而是根据收到的购买价。表现如下：发货时，仓库业务员保留帐户，而会计不保留帐户。
（2）原材料和磨粉帐户的转移不记录为“其他业务收入”，而记录为“营业外收入”，或者直接消除“应付账款”，并征收“销项税”未产生。
（3）商品以“预付款收据”的形式出售，并且在发行产品（商品）时销售收入未按时转移，并且长时间过帐帐户导致进项税应大于销项税。
（4）制造大型设备的工业企业不会将保证金长期转移到销售收入中。
（5）过高价格收入不记录为销售收入，并且不包含销售税。例如：收取违约金。大多数公司在收到违约金后，增加银行存款以抵消财务费用。
（6）“三包”产品的“三包”收入是指制造商的“三包”收入是指制造商按照以下条件向商户支付“三包费”（包括配件）：除固定现场维修点外，还应有一定百分比。，保修点和商户帐户不计为收入，而相当一部分配件被记录为“托管商品”。
扩展配置文件：
权利和义务：纳税人的权利。
1.知情权
纳税人有权向税务局学习有关国家税法，行政法规和纳税程序的规定，包括：现行税法，行政法规和税收政策法规。
提交税务事宜的时间，方法，步骤和信息；应纳税额核查和其他税收行政处理决定的法律依据，事实依据和计算方法；以及税收，处罚和执法如果在措施期间发生纠纷或纠纷，纳税人可以采取的法律补救措施和要满足的条件。
第二，保密权
纳税人有权要求税务局对纳税人的情况保密。税务局将依法对纳税人的商业秘密和个人隐私进行保密，主要包括纳税人的技术信息，业务信息以及纳税人，主要投资者和经营者不愿透露的个人事项。
未经法律，行政法规的明确规定或纳税人许可，不得将上述事项提供给外部部门，公众和其他个人。但是，根据法律，未对违反税收的信息进行分类。
三，税收监管权
纳税人违反税务局的税收法律和行政法规，例如税务官员要求贿赂和收受贿赂，偏itis，疏忽职守，不收税或征税，滥用权力征税，或故意的困难举报和指控都是可能的。同时，纳税人也有权举报其他纳税人的税收违规行为。
从实践的角度来看，国内避税是指公司通过各种方式，途径和手段逃避国内税收义务。从更现实的条件出发，公司首席执行官和财务经理需要解决不同的问题。
合理避税：首席执行官可以做什么
逃税不是仅适合私人交流的主题。现在，许多企业主都在谈论如何避免征税，成功的经验已被“他人效仿”。第十届全国人民代表大会刚刚结束帷幕，代表们多次提到税收问题，税收监督和税率水平。
是从企业运营的角度进行的分析。如果可以将其作为管理决策层，那么从公司的发展战略的角度来看，这样的操作更适合您。
更改为“外国”企业
中国的外资企业采用税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资企业和合作企业的过渡是获得更多减免，免税或减税优惠的好方法。
注册到“避税绿洲”
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区的旧城区以及所有以生产，经营和服务为导向的企业和高科技企业，以及高新技术产业园区和国家重点保税区。发达企业可以享受更大程度的税收优惠。在选择投资地点时，中小企业可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产运营，从而享受更多税收优惠（本节的读者可以参考“打开“离岸绿洲”之门”文章）。
进入特殊行业
例如，服务业的免税法规：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
安置“四个残疾人”的民营企业占企业生产人员的35％以上，其业务属于“服务业”（不包括广告业）营业税的范围免税。
残疾人提供的个人服务免征营业税。
做“管理费用”文章
企业可以提高坏帐准备金的提取比例，并将坏账准备金用于管理费用，这会减少当年的利润并降低所得税。
企业可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，减少所得税。另外，所使用的折旧方法不同，折旧金额相差很大，最终将影响所得税金额。
而不是“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何分配其运营中使用的水，电和燃料成本，以及产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
在当前的企业世界中，此项目经常使用。他们列出了在公司的运营项目中购房，购车的费用，甚至还包括孩子入学的费用。国家政策不允许这种处理。尽管此方法在当前的商业世界中并不罕见，但我们在此不提倡。
合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在应税工资范围内适当增加雇员的工资，为雇员申请医疗保险，建立雇员养老金基金，失业保险基金和员工教育基金。资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，降低运营风险和福利负担。企业可以较低的成本赢得良好的综合收益。
完整的“销售结算”文章
合理避税：财务总监可以做什么
有许多常用的避税方法，但一般仅不过是：国家税收优惠政策的使用，转让定价方法，成本计算方法，融资方法和租赁方法。
全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减税和免税的权力归还国务院，以避免过度减税和混乱的现象。同时，税法还以法律的形式规定了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业减征15％的税；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税;以“三废”为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及相关咨询，服务，培训等，暂时免征年纯收入30万元以下所得税等企业应加强这方面的优惠政策研究，努力通过调整收入，使企业享受各种税收优惠政策，最大程度地避税，增强实力。
同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现，吸引投资的条件非常诱人。他们中的大多数根据各种年度和各种费用的企业所得税减免来吸引资金，技术和人才。如果您的企业是高科技行业或鼓励性行业，那么此类优惠条件当然将成为公司避税的优先事项之一。
定价转移
转让定价方法是公司避税的基本方法之一。它是指这样的事实，参与产品交换和销售以分享利润或转移利润的经济活动的双方不是基于市场公平价格，而是基于它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用这种定价方法的产品的转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少或免税的目的。
转让定价的避税原则通常适用于具有不同税率的关联公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润将转移到低税率公司，最终将减少两家公司支付的税款总额。
由于不公开的原因，一些公司和我们联系过的公司都是匿名的。公司A的总部位于沿海经济特区，并享有15％的优惠所得税率。其产品的生产由位于中国的A公司和B公司（其按33％的比例税率）完成。甲公司每年从乙公司购买一百万种产品，并将其出售到国外。购买价格为每件6.8元，销售价格为每件8.3元。显然，该产品的生产成本为5.2元/件，因此两家公司应交的利税已经非常明显：
公司的年利润=（8.3-6.8）×100 = 150（万元）
A公司的应交所得税= 150×15％= 22.5（万元）
乙公司的年利润=（6.8-5.2）×100 = 160（万元）
B公司的应交所得税= 160×33％= 52.8（万元）
A和B总共缴纳了所得税= 22.5 + 52.8 = 75.3（万元）
为了避税，可以将高税率的B公司的部分利润转移给A公司。我们已经知道，甲公司向乙公司购买的产品的单价为6元，现在仍以8.3元出售，则：
一家公司的年利润=（8.3-6.0）×100 = 230（万元）
A公司的应交所得税= 230×15％= 34.5（万元）
乙公司的年利润=（6.0-5.2）×100 = 80（万元）
B公司的应交所得税= 80×33％= 26.4（万元）
甲公司和乙公司缴纳的所得税= 34.5 + 26.4 = 60.9（万元）
两家公司A和B的利润转让前后，两家公司的年利润总额为：150 + 160 = 310万元；利润转移后的总利润为：230 + 80 = 310（万元）。利润转移前后，两家公司的利润总额仍然相等，但是在采用转让定价后，两家公司应缴纳的所得税减少了75.3-60.9 = 14.4万元。只要一个企业可以找到两个税率差异较大的区域，并在两个企业之间进行贸易与合作，贸易量越大，可以节省的税收就越多。
分担费用
企业在生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司试图从帐目中找到余额，以便将费用分配到最大可能的成本，从而最大程度地避免税收。
常用的成本分配原则通常包括实际成本分配，平均摊销和不定期摊销。只要我们仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一般规律：无论采用哪种分配方式，只要成本尽可能早地包含在成本中，则早期成本就越大成本，最大程度地实现避税的目的。至于哪种分配方法可以最有效地帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期支出的时间和金额进行计算，分析，比较和最终确定。
通过名义融资避税
的原则是使用某些融资技术，使企业能够达到最高的利润水平和最低的税负水平。一般来说，生产和经营企业所需资金的途径主要有三种：1.自我积累：2.借款（金融机构贷款或发行债券）； 3.发行股票。自累积红利是企业税后分配的利润，股票发行应支付的股利也是分配税后利润的一种方式。它们都不能抵消当期应交的所得税，因此无法达到避税的目的。
借款的利息费用从税前利润中扣除，这可以抵消利润并最终避税。
资产租赁
租赁是指出租人在收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人的经济行为。从承租人的角度来看，租赁可以避免购买机械设备的负担和设备过时的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润并实现避税。
以上方法只是我们从与公司财务人员联系中学到的一些方法和技术。我们认为，必须有更明智的方法来逃避企业界的税收。但是无论如何，我们必须提醒大家：避税必须合法合法，否则会背离本文的初衷和初衷！
从头到尾，我们都强调逃税的“合法性”。党的十六大和十届人大胜利后，加快了中小企业发展的号角。目前，许多中小企业的经营状况并不容易。如何实现中小企业强大的创新能力和经济活力，是合法避税，免税的可行途径。
面对税收负担和税收微薄的双重压力，许多纳税人在账户处理中会采取一些避税措施。有一些方法可以以合理的方式避免征税。在日常税收审计中，纳税人使用多种会计方法来逃避国家税收。企业不应触碰以下逃税和逃税方法：
1销售收入（销项税）
（1）发出商品时，不是按照“权责发生制”原则按时记录销售收入，而是将付款作为销售基础。表现如下：发货时，仓库业务员保留帐户，而会计不保留帐户。
（2）原材料和磨粉帐户的转移未记录“其他业务收入”，但记录了“营业外收入”，或直接抹去了“应付账款”，并且不计入“销项税” 。
（3）以“预付款收据”的形式销售商品，当发布产品（商品）时，销售收入未按时转移，并且长期过帐帐户，导致进项税额大于销项税额。
（5）过高价格收入不记录为销售收入，并且不包含营业税额。例如：收取违约金。大多数公司在收到违约金后，增加银行存款以抵消财务费用。
（6）“三包”收入不算作销售收入。产品三包收入是指制造商除支付给指定维护点的费用外，还要支付商人三包（包括配件）的一定百分比。”。
（7）未记录废品和废料的收入。主要是金属废料，铁,、铜copper，铝xiao，次品，二手包装，液体等工业企业。这些收入大多数是现金收入，由自营职业者获得。纳税人将这些收入存入私人帐户，其中一些用于雇员福利，例如：食堂补贴，很少用于支付管理费，大多数用于吃饭，喝酒和送礼。
（8）返利销售。在市场经济条件下，营销方式是多变的。回扣销售是对制造商占领市场的补偿，是对商人的产品低于市场价格的补偿。它是新产品占领市场的有效手段，并且是营销策略的组成部分。主要有两种形式：首先，商人从制造商那里出售一定数量的产品，并按时付款，然后制造商按一定百分比返还现金。第二种是退回实物，产品或配件。商户收到这些现金和实物后，将不会在帐户中记录现金，也不会将其用作价格以外的收入，也不会将其用于“进项税额转出”，以形成预订操作。
（9）折扣收入。折扣是折扣和折扣，类似于回扣销售。区别在于折扣在实现销售时发生，并且销售方式反映在发票中或由另一张红色票证发行。根据税法规定，发票上注明折价额的，按照实际收货入账。另外，如果发行了红票，则不允许扣除收入。在实际工作中，纳税人经常使用红票来抵消收入，而抵消后的收入将以现金形式提供给购买者。购买者没有记录额外的收入，从而导致少缴税款。
（10）过期的包装押金（已使用一年）不会转移到销售收入中。
（11）从事生产和经营与应税劳务的混合销售，纳税人的簿记选择倾向于他们自己的簿记和纳税申报方法。
（12）出售含消费税的二手固定资产（包括摩托车，汽车，游艇等），如果不符合免税规定，则不按6％的税率计算和支付增值税率，但直接记录营业外收入。
（十三）为了调整企业的收入和利润计划，人为地调整收入并推迟实现的收入。
（14）被视为不计收入的销售。企业使用原材料，制成品和其他长期投资，产品（商品）作为礼物或展示和销售的样品，不被视为销售收入和预提税。
（XV）母公司与多个子公司有关联，涉及增值税发票和普通发票的业务全部由母公司负责，而另一个则留给子公司。子公司每年向母公司支付一定的管理费。
（16）为了满足一般纳税人的标准，小规模纳税人在确定后将不符合标准并接受年度检查，许多一般纳税人将相互开具增值税专用发票，付款也将互相付款。也就是说，几张发票不会为彼此的业务增加价值。这些是一些公司税负较低的原因之一。
（17）已开具的增值税发票丢失，并且开具普通发票，不计收入。
2进项税
（十八）商业企业进行税务登记并将增值税一般纳税人确定为工业企业，并根据原材料入库单而不是付款凭单扣除进项税额。
（19）在购买商品时，该行业没有检验仓库，或者用物料清单代替仓库收据并声明扣除额。如果商家尚未付款，则会从自查中扣除，或者先发行大量现金收据，然后再添加“现金”，然后对方由现金发行现金收据以处理扣除。这些业务数量不多。很难检查出证据转移。
（20）使用背书作为预付款，并使用现代技术更改多份副本以作为欺诈的付款凭证。
（21）应税劳务没有扣减任何费用（委托加工，水，电，运费）。
（22）在建工程等非应税项目，包括用于购买固定资产的进项税抵扣，在建工程中使用的原材料或单位使用的福利等非应税项目不是需缴纳进项税转出。
（23）获取专用发票以供输入，发票和收款人不一致，并且货物和收据的扣除额在不同的地方申报。
（二十四）未经税务机关批准，商业企业不得从税务机关扣除税款。
（25）使用预付款凭证（大额支票）制作多份副本，并将其多次用作付款凭证以声明扣除额。
（26）运输发票开具不完整，机票和货物不一致，或获得虚假发票以作扣除。
（27）为了进行扣除，没有任何运输业务，请到运输管理处，货运中心，地方税务局和其他部门代表发票进行申报。
（28）铁路旅客发票（行李票）用作扣除的运输发票。
（29）最典型的情况是，个别企业扣除运输垃圾的发票作为运输货物的发票。
（30）进销存发票丢失，进项税仍扣除。
3应付税
（31）很长一段时间都不会支付预提税。
（三十二）在对增值税和所得税进行审计和税收评估补充之后，将不会进行税收调整，也不会转移输入项的转移，并且调整后的收益不会被调整。经商，致使明正撤退。在某些情况下，已偿还的增值税会记入进项税额。
（三十三）个福利企业已购买了用于转移或直接销售的原材料，但它们没有生产能力。他们委托现场加工和销售，并根据自产产品要求退税。
（34）福利企业不应获得特殊的增值税发票。他们认为无论如何都是退税，导致高额的税收负担和许多退税。
（35）福利企业使用白色条带购买商品以骗取高额退税。
4企业所得税
（三十六）中央企业与地方企业之间的所得税划分是模糊的。为方便纳税人，税务登记仅在当地税收中进行。特别是自2002年开始实行50％的企业所得税以来，由于未共享国家税收信息，因此2002年未申请新证书的纳税人未到国家税务局进行税收登记。
（三十七）企业收取的合同费不包括在收入额中。长期投资和合资企业的损益没有反映在帐户中，而是经常在经常帐户中重复出现。
（38）购买股票和债券所得的收入未按时转为投资收益。
（39）未经税务机关批准，撤回管理费。
（四十）将大量的装修，装修和摊销费用摊销，而无需上报税务机关批准。
（41）累积更多应付薪金，并在年底将余额移交给主管部门。
（42）对于未上缴集合资金的单位，将不会长时间支付集合资金。
（43）购买土地，为扩张做准备，将土地折旧为固定资产。
（44）已盈利的固定资产和流动资产不计入当期损益。
（45）白色的钞票用来支付水和电。
（46）购买虚假发票并记录下来。
（47）应收取个人（其他）个人的所得税入门管理费。
（四十八）主管部门将支出分摊到较低级别。较低的级别仅具有用于记账的付款凭证，而没有原始凭证。
（49）邮政和电信行业收取的邮资和电话费未按照规定开具发票，而是使用带有邮戳的白色邮局向客户收取收据。
（五十）不属于您单位的发票和税收收入的偿还。
（51）记账凭证的报销更多，原始凭证的报销较少。
（52）固定资产的购买包括在费用中，或者固定资产被分解并记为费用。
（五十三）在建贷款的利息从管理费用或财务费用中扣除。
（54）财产损失在未征得税务当局批准的情况下直接在税前扣除。
（五十五）在批准对流动资产损失的地方税后，直接计入营业外支出，而涉及增值税的部分则不转入进项税。
（56）补贴收入不包括在应税收入中，而是直接记录在资本公积或盈余公积中。
（57）商业费用和广告费用被超支，并置于其他主题中，例如手续费，差旅费，会议费和有害补贴。
（58）未经税务机关批准，应在税前支付三笔新费用（新产品，新技术和新工艺的技术开发费）。
（59）对校办企业和福利企业的证书不进行年度检查。
（六十）税收审核收入的增加是时差的一部分，并且仅不支付税款，也不对帐户进行调整，导致隐瞒提款。
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