应注意的几个问题
1.税收筹划应确立使整体经济利益最大化的概念
由于多个税基是相互关联的，因此降低某个税基也会增加其他税种的税基；某个特定税期内的免税可能会在将来的一个或多个税期内更多纳税；减轻整体税收负担可能会导致其成本和成本上升或其他不利后果等。因此，企业在考虑重组和重组的税收筹划的实际运作时，应考虑全面考虑税法中的延期纳税除了获得税收利益外，我们还必须考虑这些税收利益对其他相关利益的影响，并在所有相关利益之间找到一个平衡点，以使整体利益最大化。税收负担最轻的计划不一定是税收筹划的最佳计划。只有考虑企业整体利益的税收筹划计划才是最好的。
2.深入了解现行税法和税制变化
改组和改组企业必须计划和研究相关税法和政策，以便在计划实践中充分利用当前的税收优惠政策。随着经济形势的变化，国家将根据宏观调控政策的需要相应调整税收政策。因此，企业在进行改制重组的税收筹划时，不仅应考虑现行的税收优惠政策，而且还应注意研究税收制度变迁的发展规律，把握税收优惠政策的变化。以达到优化企业税收负担的目的。
3.把握税收筹划与避税与逃税之间的界限
税收筹划与避税和逃税本质上是不同的。避税和逃税违背了税法的精神，国家法律法规禁止这样做。税收筹划是企业在税法范围内开展的一项合法活动，是经过认真研究和比较税法后选择的最佳纳税计划。这是税法政策的指导和鼓励。因此，税收筹划是一种合理合法的节税行为，不要利用税收法律上的漏洞和措辞上的不足来避免税收，也不要非法逃税。在税收筹划中，企业应充分理解税法的规定，严格按照税法的规定行事，自觉维护税法的严肃性，防止疏忽大意或故意将适当的税收筹划引入逃税和逃税行为。逃税。
收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”的优惠待遇。企业可以根据自身实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：现行税法对失业工人和下岗工人的安置有一些优惠政策，企业可以根据情况合理运用。
4.减免税优惠：国家对许多行业实行减免税优惠。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业破坏情况，如果进行税收筹划，在限制范围内，企业将及时通过审批程序，将资产转为坏账，争取税前扣除，企业可以减少不必要的损失。税收负担。此外，会议费和招待费，广告费和宣传费等，如果企业已经制定了税收筹划并努力在税法规定的范围内付款，则可以在扣除所得税，增加费用和节省税款。
（3）资产重组计划方法
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。做好这项工作，不仅可以帮助纳税人减轻税收负担，而且可以帮助国家改善政策法规。因此，企业所得税的筹划将不断深化，不断丰富和进步。
“两免三半”优惠政策和外资企业所得税筹划
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，经营期限超过10年的生产性外商投资企业免征第一年和第二年的税款。盈利年份在第三至第五年征收企业所得税，并将企业所得税减半（此政策通常称为“两免三减”）。正确理解这一政策是生产性外资企业做好所得税筹划的关键。
第三，并购融资选择过程中的税收筹划。从税收负担计划的角度来看，企业的内部融资方式与资本使用者和所有者相同。资本使用成本不能在税前扣除。存在双重征税问题，税收负担沉重。通过股权融资，公司仅向股东支付股息。合并不需要偿还本金和大量现金流出，但将稀释股东的每股收益，甚至稀释主要股东的控股股东。扣除会增加税收负担。采用银行和其他方的贷款。除了少量的手续费外，合并的主要成本是借款利息。根据税法，贷款利息通常可以在扣除公司所得税之前扣除，因此从税收筹划的角度来看，从银行和其他金融机构获得的贷款可以起到减少公司所得税和减轻公司税收负担的作用。首先，发行债券的方法在时间和流程上比银行信贷灵活得多。其次，如果发行可转换公司债券，如果公司业绩良好，债券持有人愿意将债券转换为股票，从而可以减轻偿还债务的压力。最后，由于债券利息也可以在所得税前扣除，因此发行债券融资的税收负担相对较小。
在公司并购中，税收筹划是一个不可忽视的影响因素。充分合理地利用税收筹划不仅可以为企业创造现实的竞争优势，而且可以从内部促进公司管理水平的提高并有效地提高竞争力。因此，未来需要进一步研究以发挥其合理作用。