清洁行业是非生产服务行业，劳动力成本较高，因此不能作为增值税进项额扣除。由于营地改革的增加，一般纳税人的税收负担可能会增加。
1.选择纳税人身份。
小规模纳税人的增值税率为3％，普通纳税人的增值税率为6％。与营业税的5％税率相比，小规模纳税人的税率更低。但是，考虑到一般纳税人可以抵扣进项税额，因此应根据实际情况考虑在税收筹划中选择纳税人的身份。
第二，优惠税收政策的使用
清洁行业和家政行业相互交叉。家庭清洁服务公司中包括许多清洁行业的服务。但是，与家政行业相比，清洁行业没有享受相同的国家税收优惠政策。因此，对于清洁行业来说，这是为总部经济选择税收优惠政策的最简单方法。
（1）总部经济税收优惠政策
总部经济税收优惠政策是指公司在总部或分支机构注册为低税区，并享受当地的财务激励政策。在开发区，高新区，沿海经济特区或中西部地区的分支机构注册可享受更多优惠政策。例如，重庆正阳工业园区为总部经济企业提供了30％-50％本地保留率的税收优惠政策。
（2）选择分支类型
许多清洁公司包括销售，清洁服务和环保技术。企业将部分业务拆分为独立的公司，有利于节约税收，促进产业升级。清洁公司可以设立以下类型的分支机构，以享受总部的优惠经济税收政策。
1.将销售部门分成独立的销售公司，以增加商业娱乐，广告和商业促销成本的计算限额，并降低企业所得税。
2.参与特殊项目（例如环境保护工程和环境技术开发）的清洁公司可以将这些项目分开并享受税收优惠。
3.对于包括运营项目（例如洗涤用品，卫生洁具，水处理设备等）的清洁公司，单独的公司可以促进增值税的税收筹划。
特别是在实施五月营地改革的过程中，清洁产业征收增值税，并且总部经济带入公园的税收优势十分明显。因此，清洁行业对总部经济优惠政策的选择可以有效减轻税收负担。
从2012年开始，全国所有地区将在运输业，有形动产租赁业和一些现代服务业中实行营改制。
在实施方面，阵营改革后企业的整体税收负担显着增加，但对于每个特定企业，税收负担的程度存在很大差异。结合财政部，国家税务总局关于改革中国运输业和一些现代服务业增值税营业税试点税收政策的通知（财税[2013] 37号）称为第37号文字）精神，通过分析，我们认为大多数中小企业可以从以下几个方面考虑税收筹划
1.选择合适的纳税人进行规划。根据37号文的规定，试点税改方案实施前，年应税劳务销售额在500万元以上的试点纳税人，如无特殊情况，应向国家税务主管部门报告。税务机关为一般纳税人申请增值税资格认定手续。一旦被确认为一般纳税人，增值税税率将从小规模纳税人的3％调整为相应的行业税率（运输为11％，有形动产租赁为17％）一些现代服务业（6％），并且不再可以转移回小规模的纳税人。在小企业进项税的情况下，选择小规模纳税人可以适当减轻税收负担。如果企业的经营规模扩大，预计超过500万元，则可以采取组建新公司的形式，增加的业务将由新公司实施，从而享有企业的政策优势。降低小规模纳税人的税率。在一般纳税人的纳税模型下，税收等于当前销项税额减去进项税额。如果企业有更多的进项税，则选择一般纳税人纳税，其税负也可能会比小规模纳税人高。低。那么，究竟是选择小规模纳税人还是普通纳税人，应如何控制余额呢？根据我们的计算，不同行业的平衡点标准将略有不同。对于某些现代服务业，如果预计未来期间每个时期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的2.75％，则有利于企业选择一般纳税人；否则，企业选择小规模纳税人会更有利。对于运输业，如果预计未来期间每个时期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的7％，则有利于企业选择一般纳税人；否则，企业选择小规模纳税人会更有利。本文列出的计划不涉及需要转移进项税的情况。对于有形动产租赁行业，如果预计未来各时期的各期进项税额将继续大于当期含税销售收入的11.62％，则有利于企业选择一般纳税人；除此以外，选择小规模纳税人更有利于企业。
2.通过合理的采购进行规划
（1）选择合适的购买时间根据37号文的规定，一般纳税人将从2013年起购买自用消费税的摩托车，轿车和游艇，允许进项税额从销项税额中扣除。扣除。对于有兴趣购买上述资产的公司，他们可以考虑在2013年之后购买，以便享受进项税减免的好处。
（2）选择一些合适的供应商在日常运营中购买一些办公用品和办公设备。如果您可以获得特殊的增值税发票并购买上述物品进行日常操作，则可以将进项税从当期销项税中扣除。从中小企业的经营角度来看，办公用品的购买通常是从个体工商户或其他经营不规范的小型企业购买的。公司付款后，有时甚至无法获得常规的常规发票，更不用说奢侈的特殊增值税发票了。
在这种情况下，公司必须首先考虑实际的经营压力，并且不得计算成本以获得特殊的增值税发票。随着电子商务的发展，网上购物的成本逐渐降低，大多数中小企业可以充分拓展其采购渠道。当价格相似时，他们倾向于通过电子商务进行购买。这不仅可以确保产品质量，还可以更轻松地获取增值税专用发票，从而为企业带来节税收益。
3.通过业务流程外包进行计划随着价格的上涨，人工成本也在逐年增加，并且公司承担的人工成本压力也在增加。在某些现代服务行业中，这种情况尤为突出。由于企业直接支付的劳动成本（如工资）无法获得可抵扣的特殊证书，因此不存在进项税抵扣的问题。因此，如何通过人工成本进行计划已成为许多公司面临的普遍问题。一种更可行的操作方法是，企业可以将其内部业务模块（例如由代理记账公司提供的会计服务）外包，并且企业不再招聘会计人员。这样，企业不仅可以节省大量的人工成本，而且可以从代理记账公司获得增值税专用发票，并享受进项税抵扣的好处。也可以考虑类似的业务：公司财务咨询业务外包，管理咨询业务外包，税务咨询业务外包，流程管理咨询外包等。
4.通过合理地分解业务来计划业务运营，可以将某些业务分解为两个或多个业务以进行实施。企业委托运输公司提供运输服务的，企业在缴纳运输费后，可以取得货物运输业的增值税专用发票，可以抵扣进项税额的11％。如果违反运输合同，则应部分支付运输服务费，而另一部分则不得支付给运输公司。相反，双方在合同中约定由委托方承担运输的燃料供应。在这种情况下，客户可以从燃料销售公司购买燃料，并获得增值税率为17％的特殊增值税发票。通过这种转换操作，企业在支付相同数量的钱时可以享受更多的进项税减免。
五，总结由于阵营改革涉及更多内容，因此本文仅针对某些常见现象提供了更可行的计划。企业实施时还需要考虑自身的实际情况，充分考虑政策的具体规定，制定合理的计划。
如果企业经营多个行业，税法规定，不论其业务项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能会导致应税所得率较低的业务适用。应纳税所得额较高税率征税。此外，实行核定征收的企业不能享受优惠所得税政策。相比之下，审计收集方式可以享受部分税收优惠，税收风险相对较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多民营企业经营规模小，会计核算不健全，因此只能采用批准的收款方法。甚至有些私营企业也可以避免征税，减少规模，在不同地方经营，增加规模并恢复个体经营的地位。放弃收帐的方法。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计能力差，降低了企业管理水平和综合权衡。私营公司选择收集审计不仅可以降低税收风险，而且可以促进企业的长期发展，这需要企业按照国家法规设置账簿，核算收入，成本和费用，并按时提交纳税申报表。
3.将部分商业娱乐活动转化为商业推广费用
由于企业引起的商务招待不合理或不合理，因此不允许全额扣除。首先，企业应控制和压缩商务招待费用的数额，严格区分商务招待和其他费用，不处理差旅和会议费用，运输费，董事费和其他费用混入商务招待费中，参加产品交易会和展览会的企业所产生的餐饮和住宿费用也应包括在业务推广费用中。其次，企业可以将部分商务娱乐活动转化为业务推广费，增加税前扣除费用。例如，将某些餐饮招待费更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，并附带公司的促销材料，或邀请客户参加公司举行的产品促销会议，要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿，所产生的费用用作业务推广费用。允许扣除不超过当年销售（业务）收入15％的部分，并允许在结转纳税年度后扣除超额部分。
4.私人公司捐赠与个人捐赠结合起来以进行计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，企业产生的公益性捐赠额不超过年度利润总额的12％，可以扣除。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐赠将在年度期间进行。如果企业在捐赠前不进行税收分析，则可能导致企业对捐赠以及私人公司的捐赠和个人承担额外的税收负担合并捐赠后，企业还可以在承担社会责任的同时获得节税优惠。
5.注意业务支出和个人投资者支出的划分
目前，许多民营企业的会计标准不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭的消费支出，并将公司资金用于个人或家庭购买未征税的汽车和房屋，或使用公共资金以借款的名义私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者应使用公司资金，家庭成员和相关人员来支付与企业生产和经营无关的消费者支出，以及此类财产支出。如购买汽车和房屋。企业将利润分配给个人投资者，应当按照“个体工商户的生产经营收入”的项目，对纳入投资者的个人生产经营所得征收个人所得税；除上述企业外的企业个人投资者，应当使用企业资金与“企业的生产和经营无关的消费者支出以及为个人，家庭成员和相关人员购买汽车和住房等财产支出”被视为企业向个人投资者的股息分配，根据“利息，股息，股息收入”项目个人所得税是计算得出的，企业的上述支出不能在所得税前扣除。
此外，为了避免某些公司股东使用“借用”这个名称，挪用公款供私人使用以及逃税，税法规定，个人投资者向投资公司借款（个人独资和伙伴关系）。纳税年度结束后未归还或用于企业生产经营的，可以将未偿还的贷款视为企业向个人投资者分配的股利，并按照下列规定征收个人所得税： “利息，股息，股息收入”项。
6.计划投资者的股息以及薪金和薪金收入
由于公司所得税法废除了应税工资的限制，因此，只要私人公司投资者获得的工资和薪水是合理的工资和薪水，就可以允许税前扣除，以及投资者获得的股息，它属于税后利润的分配，不允许税前扣除。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理减少所得税的税负。
3.税收筹划案例