在购买固定资产时，公司在计划增值税时应注意哪些问题，以确保尽可能减少其承担的进项税？
身份选择
哪些公司有空间选择其纳税身份？
一般来说，高附加值的企业适合选择小规模纳税人，而小附加值的企业则适合选择一般纳税人。
根据《增值税实施细则》第34条，如果一般纳税人的会计核算不健全或无法提供准确的纳税信息，并且纳税人的销售额超过了小规模纳税人的标准，则他不申请一般纳税人确定程序的，应当按照增值税税率按照营业税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额或使用增值税专用发票。如果企业达到一般纳税人的销售规模，但核算不健全，则不得抵扣进项税额，应采用比小规模纳税人重的方法计算。
因此，对于超出标准的企业（超出标准的个人，非企业单位和不经常征税的企业除外），为了最大化增值税税率的收益，应建立健全的会计制度被建立，并且当销售规模达到要求后，及时申请一般纳税人的认定程序，否则增值税负担将非常重。中国的增值税相关税法还规定，尽管小规模纳税人的年销售额未达到标准，但如果他们的会计核算良好，他们也可以申请认可一般纳税人。这是进行可靠会计处理的要求。
根据以上分析，不难发现，在判断增值税纳税人的身份时，合理的会计要求比年度销售规模要求更具决定性。最后，哪些公司可以选择自己的纳税身份？表1基于有关增值税政策中纳税人身份的相关规定。从表1可以看出，在中国，可以进行身份规划的公司主要集中在两种类型：一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司；另一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司。另一个是超出标准的非企业单位。而那些通常不具有应税行为的企业。同时，根据有关规定，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不能转换为小规模纳税人。因此，增值税纳税人受其业务规模和性质的限制，在身份方面没有太多的规划空间。还必须指出，在选择纳税人的身份时，企业不仅应考虑税收优惠，还应考虑其他因素，例如商业信誉。
由于本文着重于固定资产购买中的增值税计划问题，因此对于小规模纳税人没有减税问题。因此，以下讨论基于一般纳税人。
卖方的选择
在购买固定资产时，公司应从小规模纳税人还是从一般纳税人购买？
在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。
根据中国增值税法的相关规定，一般纳税人必须持有相关的抵扣券来抵扣进项税，例如增值税专用发票。根据国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号），一般纳税人销售商品或提供应税劳务，应开具专用发票。给购买者。也就是说，如果企业选择从一般纳税人那里购买固定资产，则可以从卖方那里获得增值税专用发票。专用发票是企业扣除固定资产的最重要凭证。凭证将显示免税销售，税率和税金。税收通常按17％或13％计算。企业取得合格的增值税发票后，经税务机关认证，可以按照机票上的税额扣除当期销项税额。
根据中国《增值税暂行条例》第二十一条，小规模纳税人在销售商品或提供应税服务时，不得开具增值税专用发票。因此，如果企业向小规模纳税人购买固定资产，由于小规模纳税人无法开具专用发票，则企业只能取得普通发票，因此，企业应承担的增值税用于购买固定资产不能扣除。同时，根据国税发[2006] 156号文件，如果小规模增值税纳税人需要开具专用发票，可以向主管税务机关申请。开具的发票上注明的税额是基于销售和销售计算出3％的收集率。也就是说，在代开的情况下，企业可以从小规模纳税人购买固定资产中扣除的进项税额，是按3％的征收率计算的额度。
因此，从以上分析可以看出，如果固定资产以相同的价格出售且不含税，那么一般纳税人选择从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。如果固定资产的不含税销售价格不同，则应综合考虑产品质量，售后服务和商业信誉。但是，如果除了固定资产的售价以外，其他条件都一样，该如何选择呢？假设一般纳税人在当期有一定的销售收入，则销项税额也固定为r，除当期购买的固定资产外其他进项税也是固定的，设置为i，一般纳税人的固定资产购买价为a，小规模纳税人的固定资产购买价为b，则可以同时获得这两种税当负数相同时的等式，即ria×17％/（1 + 17％）=肋骨×3％/（1 + 3％）。简化后，得出5a = b，即当a大于1/5×b时，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益，而从小规模纳税人那里购买则更具成本效益。当a小于1/5×b时。当a等于1/5×b时，无论是从一般纳税人还是小规模纳税人购买的，增值税负担都是相等的。
但是这里的计划仅考虑增值税负担，而没有考虑其他税负水平。例如，固定资产的购买价格将影响该资产的税基，进而影响将来支付的企业所得税。因此，即使我们只讨论税收筹划，也应考虑各种税收对公司利益的影响。因此，在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。