为公司进行合理的税收筹划是每个公司都会考虑的问题。没有老板愿意多缴税款。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以通过充分利用一系列优惠政策（例如税法固有的起征点，减税和免税），以最大限度地减少税收负担的方式处理财务问题。税收法。 ，操作，交易。由于不同国家（甚至在一个国家）的税法不同，地区和行业之间的税收政策也存在差异。因此，纳税人的节税也多种多样。
1，选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以降低经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。增值税是针对生产类型选择的，即购买固定资产不能免税，这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制投资过热。从1999年7月1日起，规定符合条件的购置国产技术改造设备的企业中，有40％可以从购置技术改造设备前一年的新增企业所得税中抵扣。项目。目的是抑制通货紧缩的趋势。因此，企业应审查情况，决定进行投资和选择以达到节税的目的。
2，选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和税收，业务经理都必须认真考虑并充分利用不同地区的税收差异以及区域税收优惠政策和优惠照护税率。 。例如，中国规定，在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新设立的企业，在经主管税务机关批准后，可以制定许多税收优惠政策。
3。根据相关税法，选择投资行业和行业
国家来支持和鼓励第三产业的发展。法规可以减少或免征所得税。例如，对于从事农业生产的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，有偿技术服务或劳动服务所得的收入暂时免征所得税。为了鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部联合发布了新的税收优惠政策。例如，增值税一般纳税人销售自己开发和生产的计算机软件产品，在实际税率超过6％后可以立即征税。生产企业的小规模纳税人，以6％的比率生产和销售计算机软件以计算增值税；商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件以4％的税率计算增值税并可以征税。该机构将根据不同的税率开征特殊增值税发票的减税方法费率。从事技术转让，技术开发业务及相关技术咨询和技术服务的单位和个人所取得的收入，免征企业所得税。为包括企业单位，机构，社会组织，个人以及个体工商户在内的社会力量提供资金，以资助无关的研究机构和高等院校研究和开发新产品，新技术和新技术，以及由主管税务机关审查。已确定补贴支出可以在当年的应纳税所得额中全额抵扣（当本年度的应纳税所得额不可抵扣时，该抵扣不能结转）。以“三废”（废水，废气，废渣）等废物为主要生产原料的企业，也可以按照有关税收规定给予免税待遇。
4。选择融资方式
，根据我国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能用于支付公司的税后利润。企业。从节税的角度来看，银行借贷的缓和与企业间税收的相互融资要优于公司自身的资金积累和对社会的融资。
5。选择素
营地改革后，如何避免对建筑施工企业征税有两种主要选择：
1。
企业的税收筹划可以分为两种方式：一是开展税收类别，如增值税，消费税，营业税，企业所得税筹划等；二是开展税收筹划。第二是围绕商业活动采取不同的方式，例如公司融资，证券投资和财产。信托计划等。在实践中，企业通常结合两种计划方法，并针对不同的投资决策和不同的业务活动，针对相关税种，特别是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动来实现税收负担最大限度地减少企业的成本，从而使企业获得最大的利益。
租赁是一种特殊的融资方式。它是指出租人在收取租金的前提下将其资产出租给承租人的一种信贷业务。它主要用于为设备和其他不动产融资。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁公司购买设备，工具等，供用户选择使用，租赁公司一般收取较高的租金。 2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中广泛使用的一种特殊的融资方式，将融资与融资相结合。租赁企业为租赁企业提供设备以提供类似的信贷资金，并根据租赁企业的规格，型号和性能要求提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点：1租赁期满时出租人将资产所有权转让给承租人； 2承租人具有购买的优先权； 3租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％； 4最低租赁付款的现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以使出租人和承租人双方受益。对于承租人，首先，承租人仅需按时支付租金即可获得使用设备的权利。不必为长期拥有机器设备预支资金，避免短期资本集中对企业资金和资金的平稳周转产生影响。职业或不当操作将承担风险；
其次，可以从费用中扣除承租人支付的租金，并具有可抵税的作用。对于出租人来说，由于其资金相对充裕，出租业务可以获得租金收入并实现资本增值。另外，在出租人与承租人属于同一企业集团的情况下，公司可以通过租赁直接公开地将资产从一个企业租赁给另一企业，而无需实现利润，费用等的转移。整个集团的税收负担。
因此，由于不同的租赁方式，税负差异的比较和选择以及通过税收减免税收，租赁的税收筹划不仅要供租房者考虑，而且还要供出租人考虑。规划。承租人和出租人均进行以下分析。
一，租赁公司的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的选择
例如，一个企业需要为生产需要增加一条装配线，价值200万元人民币，这可以每年增加利润。 80万元，残值10万元。公司有两种选择：一种是向固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。首先是向银行贷款，期限为6年，年利率为10％，并且分期支付一次利息。这个。设备折旧是相同的，因此此处不予考虑。 （货币时间值PVIF 10％。6= 0.565：PVIFA10％。5= 3.791：PVIFAl0％。6= 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年1-5年6年
息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20
税项先前利润40 60 70 {{ }}所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.8 40.2 46.9
如上表所示，通过融资，租赁产生的税后利润的现值为26.8×4.355 = 1167100元;对于银行而言，税后利润的现值是40.2×3.791，106.9×0.565 = 178.90百万。从表面上看，后者的现值大于前者，但实际上后者必须在第六年偿还200万元，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200×0.565） 。相比之下，公司采用融资租赁则更具成本效益。
2.通过组内租赁进行税收筹划
例如，公司A（出租人）和公司B