税收筹划翻译自英语TAX PLANNING。它在字面上也可以称为税收计划和税收计划。但是，由于在中国，税务机关将收税工作的安排称为税务筹划，为了避免与之混淆，在国外文献中介绍人的技巧和支出被转换为税收筹划，税收筹划和税收筹划，以反映预先筹划安排中税收筹划的特征。现在
在某些教科书中，通常会使用税收筹划的提法，但从理性的角度来看，税收筹划可以更好地反映出纳税人的纳税和整体或预先安排的税收事务的特征。
与税收筹划相关的概念。节省税款，避税，逃税和逃税。
节水是一种法律行为，避税是一种非非法行为，逃税和逃税是非法行为。避税是纳税人利用税法中的漏洞，例外或其他缺陷并采取非非法手段减少应纳税额的行为。
税收筹划是指在税法规定的范围内事先进行活动，投资，财务管理等活动的事先计划和安排。
税收筹划的基本策略如下：
1.直接使用计划方法
为了实现总体经济目标，国家从宏观上规范了经济，并引导了资源的流动，并制定了许多税收优惠政策。国家支持和鼓励纳税人利用税收优惠政策进行规划，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于实现具体的国家政策目标。因此，纳税人可以合理地使用优惠政策服务于自己的生产和经营活动。
2.位置移动计划方法
从国际环境的角度来看，各国的税收政策不同。主要差异是税率差异，税基差异，税收对象差异，纳税人差异，税收征收差异和税收优惠差异。人们可以熟练地利用这些差异来进行国际税收筹划；从国内税收环境的角度来看，为了考虑社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠政策适当地向西部地区倾斜。在优惠地区登记，或将当前较不繁荣的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
第三，创建条件的计划方法
在现实的经济生活中，某些情况下，企业或个人的许多条件都符合税收优惠规定，但由于未达到某些要点或某些要点而不能享受优惠待遇；在其他情况下，企业或者，个人可能根本不符合税收优惠条件，无法享受税收优惠。这时，纳税人必须设法创造条件来满足税收优惠法规，或者将其附加到某些可以享受优惠待遇的企业，行业或行业，以便他们能够满足优惠条件并享受优惠待遇。
税收筹划的基本方法是分析和比较纳税人各种经营，投资，财务管理等活动的应纳税状况，选择税负较轻，不受其他条件限制的计划。因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择适当的业务活动以减少当期或以后的应纳税额，并直接或间接减轻税收负担。可以减轻税收负担的税收筹划方法主要有以下几种：
（1）非征税方法
非征税方法是指选择不受国家税收法律，法规或政策征税的业务，投资，财务管理和其他活动以减轻税收负担的方法。每种税收都规定了明确的税收范围。与特定税种相比，仅对税种中包括的业务活动，收入或财产征税，对不包括在税种中的商业活动，收入或财产不征税。纳税人可以在比较税收政策并权衡各方利益的前提下，为商业，投资和财务管理活动做出事先安排，并在各种选择中选择一项不征税的计划。按照中国现行税收政策的规定，在房地产销售，租赁和投资计划中，从营业税免税的角度，可以选择投资方式。土地，地面建筑物及其附属物的出售，租赁或投资鉴于不征收土地增值税，您可以选择租赁或投资计划。免税技术是相对于特定税种的。在特定的应用中，将有两种情况：一种是不征收某种税和类似的税种；另一种是不征收某种税。另一种是不征收一定的税，而且征收类似的税。如果上述外国房地产或无形资产投资有参与利润分配的风险，则根据我国现行的税收政策，不征收营业税或增值税。
（2）减免税方法
减免税法是指根据国家税法，法规或政策规定选择可以享受减税或免税的业务，投资，财务管理和其他活动的方法，以减轻税负。许多税收国家在为特殊的商业活动或纳税人规定了具体的税收政策时，提供了减税和免税优惠政策以照顾或鼓励政策规定，纳税人可以比较该国的减税和免税优惠政策条件，并且提前操作，安排投资，财务管理等活动符合条件的，要经过相应的批准或备案程序，享受减免税待遇。
（3）税率差异法
税率差异法是指根据国家税法，法规或政策规定的税率差异为业务，投资，财务管理和其他活动选择较低税率的方法，以减轻税负。在中国，某些税种是根据地区，行业，经济构成，收入项目和企业类型征收的。国家规定了不同的税率，有些税种规定了不同的税率，具体税率由各地根据情况规定。对于不同的业务，投资和财务状况，这将导致税率使用的差异。纳税人可以根据政策法规从多种选择中选择，以采用较低的税率。例如，《企业所得税法》规定，国家需要扶持的高新技术企业应按15％的税率减免企业所得税。城市土地使用税规定了不同地区的适用税额。正是由于税率的这种差异，纳税人应该在权衡各种利益以应用相应的低税率的前提下，针对投资领域，投资行业，商业方法等进行规划。
（4）分割方法
划分方法是指可以根据国家税法，法规或政策划分税基的业务，投资，财务管理和其他活动的选择，以实现或减轻不同的税负和税种分开；或分解为不同的纳税人或税收对象，以不同的税收计算为基础增加扣除额或减少的频率；或防止税率上升等影响，以减轻税收负担。
（5）推导方法
扣除方法是指根据国家税法，法规或国家法规，通过在业务，投资，财务管理和其他活动的计税基础上尽可能增加可扣除项目或金额来减少税收政策负担的方法。政策。通常，所得税是基于纳税人的收入或扣除必要扣除后的收入作为计算税收的基础。即使流转税是基于收入的，许多项目也可以从税基中扣除。纳税人在发生支出或支出时，应提前安排项目的种类，性质，支付方式，使用票据等，以符合政策规定并在计税前扣除。
（6）贷记方式
抵免法是指根据国家税收法律，法规或政策减少应纳税额或相应的业务，投资，财务管理和其他活动的支出，以减轻税收负担方法。税收抵免或支出抵免可以直接减少纳税人的应纳税额，可以避免双重征税或指导纳税人从事商业，投资，财务管理等活动。可以规定我国规定的外国所得税抵免额。企业购置的用于环保，节能节水，安全生产的专用设备的投资额，可以从企业所得税额中扣除10％。增值税进项税额抵免和增值税进项税额抵免是纳税人考虑的税收筹划的所有方面。纳税人可以根据自己的经营状况，根据政策规定提前安排，以抵消技术负担，减轻税收负担。
（七）递延税款支付方式
递延税款支付方法是指根据国家税法，法规或政策推迟支付当期经营，投资，财务管理和其他活动的当期应纳税额的方法，以实现相对减轻的税负。尽管递延税不能减少纳税人的应纳税额，但对纳税人而言，推迟纳税期限等同于获得政府无息贷款并获得货币时间价值，这有利于其资本周转。纳税人可以按照国家税收政策的规定合理安排经营活动，实现递延纳税。例如，在销售商品的情况下，分期收取，信用销售或寄售的税期晚于直接销售的税期；合格的固定资产可以使用加速折旧计入成本和费用。
（8）退税方法
退税方法是指根据国家税法，法规或政策退还与业务，投资，财务管理和其他活动有关的税的方法。出口退税和“集成电路制造公司和包装公司的再投资退税”都是纳税人的税收筹划内容。退税是直接从国库中提取您本人或相关人员已经缴纳的税款。严格规定条件，材料，程序，时间和管理。纳税人应根据自己的经营活动，提前制定政策依据和有关条件，以便顺利享受退税政策。
税收筹划是一项全面而复杂的任务，涉及广泛且困难。在采用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策法规。各种税收筹划方法不是相互隔离的。矛盾的是，有时它们应该相互合作并得到综合利用。同时，随着税收筹划的不断深入和领域的扩大，将会出现新的科学的税收筹划技术。
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