个体税制改革的核心思想是追求公平。该税法修改体现了以人为本的原则，特别是致力于解决重大社会矛盾。草案最大的亮点是“全面分类收集”迈出了实质性的一步。它将根据先前的分类综合计算工资，劳务报酬，薪酬草案和特许权使用费的税金；在增加阈值的同时，它将增加其中包括针对儿童的教育支出，继续教育支出以及严重疾病的医疗费用的特殊额外扣除。
“此次个人所得税法的修订在许多方面都取得了重要突破，使中国的个人所得税改革向前迈了一大步。”中国财政科学研究院研究员梁吉认为，改革仍面临许多困难，挑战。
例如，个人税制改革对个人税种的征收和管理能力有更高的要求，而征收和管理能力的提高可以从两个方面开始：一个是建立纳税人的自愿性纳税申报机制，另一个是是建立个人纳税监督机制。将纳税与个人购房，就业和儿童教育相关联，并将个人纳税状况包括在个人信用报告系统中，以促进纳税人积极主动地付款。
但是，从税收结构的角度来看，中国的税收主要以商品税为基础，个人所得税的纳税人数量和税收所占比例非常低，这使得个人税收很难调整收入分配功能。这个问题需要引起注意。应从社会公正和整体税收结构的角度考虑个人税收改革，并尽量避免就个人税收讨论个人税收的做法。
其他一些专家认为，目前有关部门在解释草案时提供的基本数据较少。例如，将改革门槛提高到5000元的基础是什么，为什么不提高6000元或8000元呢？增加特殊额外扣除后，对不同收入群体的影响如何？这些基础数据对研究人员来说非常重要和必要，有利于对改革计划的准确评估。
此外，为了填补税收漏洞并保护国家税收权益，本草案引用了《企业所得税法》中的反避税条款，该条款针对的是不按照以下原则转让财产的个人：独立交易，避免在海外避税天堂纳税，并实施不合理的商业安排以获取诸如不当税收优惠之类的避税行为使税务机关有能力以合理的方式进行税收调整。
“这项税收修正案是一项重大突破和革命，它解决了过去多年中已解决但尚未解决的问题。特别是，该草案增加了反避税规定，以防止个人通过各种方式逃避。税收是非常必要的。北京大学法学院教授，中国法律学会财政税法研究会主席刘建文认为，个人税制的漏洞可以更好地反映法律的严肃性和公正性。
从理性的经济学家的角度来看，纳税人作为追求自己的经济利益最大化的市场经济主体，因为税收支出构成了他们自己的经济利益的扣除，为了有效地减少这种利益损失，必须纳税通过各种手段，我们努力避免税收负担，减轻税收负担。在这种目标导向下，随着逃税成本的不断增加，避税作为纳税人非违法减轻税收负担的有效手段，自然成为理性纳税人关注自身责任的首选。经济利益。因此，避税问题已经成为税收征管过程中的客观事实，这一问题将越来越突出。
尽管避税是纳税人为减轻税收负担而采取的合法或至少是非非法的手段，但就法律特征和法律后果而言，避税显然不同于非法逃税。国家立法意图违背了国家立法意图，更重要的是，从避税的经济影响来看，避税在减轻纳税人税收负担的同时，必然导致国家税收的流失和减少，使得财政预算面临困难，进而影响到国家的宏观调控。同时，避税也将对不实施避税的纳税人产生事实上的税收不公平和心理影响。具体来说，纳税人避税对社会经济发展的影响主要表现在以下几个方面：
首先，它减少了国家税收，并损害了国家金融利益。这是避税的最直接的经济影响。避税是两党之间利益的重新分配，即国家的税收损失成为纳税人的税收利益，从而使国家应得的税收减少，从而损害了国家的金融利益。由于政府作为公共物品的提供者，必须使用税收来补偿公共物品的价值，因此政府的税收权与提供公共物品和满足公共需求的义务相对应。因此，在纳税人通过避税减少税收支出并维护自己的经济利益的同时，不可避免地会通过减少国家的税收来影响政府的公共服务水平。
第三，它影响税收优惠政策的效果。中国的各种税收优惠政策是反映国家宏观调控意图的重要工具。为了鼓励某些产业及相关产业的发展，加快市场经济建设的步伐，国家从税收立法上制定了一系列税收优惠政策，希望以此为基础来更好地加强国家的税收政策。实现宏观调控的努力既定的社会经济目标。这些优惠政策的制定将不可避免地给国家造成经济上的损失。但是，纳税人通过使用这些优惠税收措施避免了税收。尽管他们的方法与现有法律不冲突，但它们实际上误解了税法，违反了政府的税收意图和税收指南，并践踏了税法的尊严。
的结果是，优惠税收政策的指导作用在很大程度上失败了，未能实现政府预期的社会和经济政策目标，并给国家带来了纯税收损失。
第四，导致国际资本异常流动。这是国际避税对世界各国经济发展的重大影响。在跨国投资和经营活动中，跨国纳税人经常使用转移定价或关联公司的其他方式来控制其在世界各国的公司利润流量，从而逃避或减少了有关国家的税收义务，减少了其纳税义务。自己的整体税收负担。这种国际避税的结果常常导致国际资本流通的混乱。这不仅损害了资本输出国的税收利益，而且使一些资本输入国不得不采取外汇管制措施，以保护自己的利益并限制其自身资本的流出，从而对正常的国际产生负面影响。资本流动。影响。同时，这种国际避税也将对中国投资环境的进一步改善产生不利影响。跨国投资者进行跨国投资的目的是赚钱。因此，需要具有高投资回报率的完整的投资环境。出于避税的考虑，一些跨国纳税人将其企业利润转移到了海外，这引起了一种幻想，即中国的外资企业普遍在亏损。这将不可避免地影响那些不了解在中国投资的真相的外国投资者的热情，并阻碍中国进一步引入外国资金和技术设备。等待。
第五，降低整个社会的资源分配效率。由于整个社会的纳税人与非纳税人（少纳税人）之间存在差异，为减轻税收负担，纳税人将采用各种避税方式，使自身资源从纳税人流向非纳税人。从高税收行业或地区到低税收行业或地区，直到这两个部门的净收益相等。但是，这种流动会降低整个社会的资源分配效率，从而降低社会总回报率。
从以上分析可以看出，尽管非法避税行为和非法逃税行为具有不同的法律责任，但在经济效果上却有许多相似之处。
正是由于这些负面影响，避税可能对社会经济产生了影响。因此，国家采取反避税措施来规范和调整避税是必然和必要的。换句话说，反避税的原因是避税本身的经济后果，而不是法律后果。