企业所得税的结算和缴纳最重要的内容之一就是税收调整。税收调整主要是调整税收差异，包括收入调整，扣除额调整，资产调整以及一些特殊事项调整。
特殊税收调整是反避税调整，是针对纳税人特定税收事项的调整，包括针对纳税人转让定价，资本稀疏，成本分摊，受控外国企业和其他避税情况的税收调整。
常规反避税管理属于特殊税收调整的类别。当纳税人实施的安排没有合理的商业目的并减少其应税收入或收入时，则不适用于转让定价，资本削弱，成本分摊，控制外国公司的反避税等具体规定，进行调查和调整。反避税管理的一般调整重点在于与公司关联交易不直接相关的避税安排，包括滥用税收优惠，滥用税收协定，滥用公司组织形式，使用避税天堂以及其他与税收相关的安排没有合理的商业目的。例如，外国公司享受税收优惠后，将通过人为安排将其关闭，然后成立一家新的同类公司再次享受税收优惠。
税收管理是一种以税收为基础，国家以法律为基础，制定，规划，组织，协调和监督税收参与社会分配活动的全过程的管理活动，其目的是根据税收的特点及其客观规律来进行的。确保可以实现征税功能这也是政府通过税收满足其自身需求并促进经济结构合理化的一项活动。
税收管理的具体内容包括税收法律体系管理，税收征收管理，税收计划管理和税收管理管理。
1.税法管理是指税法的制定和实施，包括税收立法，税收执法和税收司法的全过程。税法是国家法律的组成部分，是整个国家税收体系的核心，是税收分配活动的规范和规范。税收立法工作由国家立法机关负责，税收执法工作由各级税务机关负责，税收司法工作由国家司法机关负责。
税收立法是整个国家立法活动的一部分。与一般立法的含义相对应，税收立法也具有广义和狭义的含义。广义上的税收立法，是指国家机关依照法律授权和程序，制定具有不同监管水平和效力水平的各种税收监管文件的活动。狭义的税收立法是指立法机关制定税收法律的活动。税收立法包括一系列活动，以制定，修改和废除税收法律法规。税收立法管理是税收管理的主要环节。只有制定法律，将税收征管关系纳入法律调整的范围，才能依法进行税收管理。
税收法规主要包括两个方面：税收法规体系和税收法规程序；其中，税收立法制度主要是指立法机关与立法机关的划分。
税收立法机关通常包括国家立法，地方立法，授权立法和行政立法。由于各级机构的税收立法不同，因此制定的税收法律法规的水平和效力也有所不同。
对于税收立法活动，税收立法程序也非常重要。税收立法程序是指国家立法机关或其授权机关在制定，修改和废除税收法律法规活动中应采取的步骤和方法。税法的制定和修改必须按照法律程序进行，以具有法律效力。税收立法程序是税收立法活动标准化和科学化的重要保证。税收立法的实践证明，严格按照立法程序开展活动对于确保国家税收法律的严格性和规范性，提高法律的权威性和适用性以及维护税收法律的尊严至关重要。其中，提出税收法案是税收立法的第一步。提出税收法案后，税收立法程序进入了一个新阶段，即审查税收法案的阶段。审查之后，税收立法程序将投票并通过税收法案。投票结果直接影响税法草案能否成为法律。立法机关或颁布机构通过的税法将以某种形式正式发布。它标志着税法制定过程的完成。税法颁布后，它将立即生效或在指定日期生效。
2.税收征收管理是一种执行管理，是指税务机关在制定税法后组织，计划，协调和指导税务人员实施税法的过程。具体来说，它包括税收登记管理，税收申报管理，税收征收管理，税收减免和退税管理，税票管理，纳税检查和税收审计以及税收档案管理。
3.税收计划管理主要包括税收计划管理，税收关键税收来源管理，税收会计管理和税收统计管理。
4.税务管理，也称为税务组织管理，是内部组织的管理和税务机关的人员配置。具体来说，包括税务机关的设立和管理，税务机关的征收和组织，税务程序的管理，税务人员的组织和思想管理，税务人员的监督评估，税务行政复议和行政管理等。诉讼。
从理性的经济学家的角度来看，纳税人作为追求自己的经济利益最大化的市场经济主体，因为税收支出构成了他们自己的经济利益的扣除，为了有效地减少这种利益损失，必须纳税通过各种手段，我们努力避免税收负担，减轻税收负担。在这种目标导向下，随着逃税成本的不断增加，避税作为纳税人非违法减轻税收负担的有效手段，自然成为理性纳税人关注自身责任的首选。经济利益。因此，避税问题已经成为税收征管过程中的客观事实，这一问题将越来越突出。
尽管避税是纳税人为减轻税收负担而采取的合法或至少是非非法的手段，但就法律特征和法律后果而言，避税显然不同于非法逃税。国家立法意图违背了国家立法意图，更重要的是，从避税的经济影响来看，避税在减轻纳税人税收负担的同时，必然导致国家税收的流失和减少，使得财政预算面临困难，进而影响到国家的宏观调控。同时，避税也将对不实施避税的纳税人产生事实上的税收不公平和心理影响。具体来说，纳税人避税对社会经济发展的影响主要表现在以下几个方面：
首先，它减少了国家税收，并损害了国家金融利益。这是避税的最直接的经济影响。避税是两党之间利益的重新分配，即国家的税收损失成为纳税人的税收利益，从而使国家应得的税收减少，从而损害了国家的金融利益。由于政府作为公共物品的提供者，必须使用税收来补偿公共物品的价值，因此政府的税收权与提供公共物品和满足公共需求的义务相对应。因此，在纳税人通过避税减少税收支出并维护自己的经济利益的同时，不可避免地会通过减少国家的税收来影响政府的公共服务水平。
第三，它影响税收优惠政策的效果。中国的各种税收优惠政策是反映国家宏观调控意图的重要工具。为了鼓励某些产业及相关产业的发展，加快市场经济建设的步伐，国家从税收立法上制定了一系列税收优惠政策，希望以此为基础来更好地加强国家的税收政策。实现宏观调控的努力既定的社会经济目标。这些优惠政策的制定将不可避免地给国家造成经济上的损失。但是，纳税人通过使用这些优惠税收措施避免了税收。尽管他们的方法与现有法律不冲突，但它们实际上误解了税法，违反了政府的税收意图和税收指南，并践踏了税法的尊严。
的结果是，优惠税收政策的指导作用在很大程度上失败了，未能实现政府预期的社会和经济政策目标，并给国家带来了纯税收损失。
第四，导致国际资本异常流动。这是国际避税对世界各国经济发展的重大影响。在跨国投资和经营活动中，跨国纳税人经常使用转移定价或关联公司的其他方式来控制其在世界各国的公司利润流量，从而逃避或减少了有关国家的税收义务，减少了其纳税义务。自己的整体税收负担。这种国际避税的结果常常导致国际资本流通的混乱。这不仅损害了资本输出国的税收利益，而且使一些资本输入国不得不采取外汇管制措施，以保护自己的利益并限制其自身资本的流出，从而对正常的国际产生负面影响。资本流动。影响。同时，这种国际避税也将对中国投资环境的进一步改善产生不利影响。跨国投资者进行跨国投资的目的是赚钱。因此，需要具有高投资回报率的完整的投资环境。出于避税的考虑，一些跨国纳税人将其企业利润转移到了海外，这引起了一种幻想，即中国的外资企业普遍在亏损。这将不可避免地影响那些不了解在中国投资的真相的外国投资者的热情，并阻碍中国进一步引入外国资金和技术设备。等待。
第五，降低整个社会的资源分配效率。由于整个社会的纳税人与非纳税人（少纳税人）之间存在差异，为减轻税收负担，纳税人将采用各种避税方式，使自身资源从纳税人流向非纳税人。从高税收行业或地区到低税收行业或地区，直到这两个部门的净收益相等。但是，这种流动会降低整个社会的资源分配效率，从而降低社会总回报率。
从以上分析可以看出，尽管非法避税行为和非法逃税行为具有不同的法律责任，但在经济效果上却有许多相似之处。
正是由于这些负面影响，避税可能对社会经济产生了影响。因此，国家采取反避税措施来规范和调整避税是必然和必要的。换句话说，反避税的原因是避税本身的经济后果，而不是法律后果。