企业税收筹划将产生多种影响。对企业而言，主要是促进企业进行周密的计算，提高企业投资，运营和财务管理的预测，决策能力和准确性，提高企业的经济效益和管理水平，增强企业的实力和竞争力。。
在现代经济生活中，一家公司以最少的投入获得最大的收入，这是每个企业从事生产和经营活动的直接动机和最终目的。对于相同的资本投资额，投资成本越低，投资收益就越高；对于相同数量的营运资金，营业成本越高，营业利润越低。
有许多因素决定企业的生产和运营成本。税收是重要的决定因素之一。在当今世界上许多国家普遍实行的多种税收和多种税收返还制度的税收环境中，流转税的水平直接影响着企业运营成本的大小；所得税额直接影响企业的投资成本水平。
就个人生产者和经营者而言，税收的无偿性质决定了他们的纳税额是公司资金的净流出，没有与之直接匹配的收入项目。从这个角度来看，企业使用税收筹划节省的税款相当于直接增加企业的净收入，并且具有与减少其他成本项目相同的经济意义。
税收筹划是指纳税人在税收法律，政策允许的范围内，预先计划和安排企业的业务，投资，财务管理，组织和交易等各项活动，以减轻税收负担，实现经济效益最大化。活动。对于追求经济利益最大化的公司，理所当然的是选择最佳的税收计划。但是，并非所有好的计划方案都能达到预期的效果，税收筹划的成功受到多种因素的影响和制约。主要包括以下因素：
首先，税收制度因素
企业在计划中使用税收制度因素时应注意两个原则：1.合法和合理的原则。税收筹划是纳税人在不违反法律的前提下巧妙地安排纳税行为。税收筹划不仅必须符合税法的规定，而且还必须符合国家政策指导。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税收筹划；否则，税收筹划将变得非法。2.动态。从完善法律制度的角度出发，税法不断完善和完善，随着税法制度的完善，纳税人可以使用的税法漏洞将减少。从宏观调控的角度来看，社会经济环境的变化将导致宏观政策取向的转变。公司可用于税收筹划的税收政策的重点也会发生变化，税收筹划会不时发生变化。当前，中国正在酝酿新一轮的税收改革。税制将朝着“简化税制，扩大税基，降低税率，严格征管”的目标发展。税收改革计划也即将出台。企业应密切注意系统的变化，以便及时进行更改。对策。
第二，执法因素
中国人口众多，面积大，经济条件复杂，税收征管人员众多，业务素质参差不齐。这导致税收政策和法规实施方面的差异。主要表现在：1，酌处权。中国税法通常对特定的税收事项具有一定的灵活性，即在一定范围内，税务人员可以选择特定的征收和管理方式。例如，税收征收管理方法规定，税务机关可以根据纳税人的具体情况采用税收征收方法。税收收集方法包括常规配额，审计收集，验证收集和检查收集。纳税人将被处以逃税50％以上至不到5倍的罚款，等等。2.收集和管理水平。由于税务人员的素质参差不齐，税收政策的执行会有客观的偏差，主要是在对政策的理解，实施方法以及执法的公正性方面。3.监管机构之间的不和谐。税务机关与其他工商行政管理部门之间缺乏沟通，国家税收与地方税收之间缺乏信息交换，税收征管机构内各个职能部门之间缺乏协调。
企业在税收筹划中使用税收差异的最重要要求是良好的沟通技巧。首先是获得税务管理人员对税收筹划计划的批准。由于执法上的差异，即使是法律规划计划也可能成为一纸空文。二是依法合理地争取税务部门制定有利于企业的具体征收管理办法。例如，即使企业发生税收违规，税务部门也会根据纳税人过去的良好税收记录实施最低罚款标准。第三，公司必须具有全面的协调和沟通技巧。不仅要与税务部门沟通，还要加强与经济管理部门的联系。
第三，财务管理因素
在公司税收筹划的运作中，需要一些基本的财务处理技术，包括合理安排收入确认时间以延迟纳税，选择合理的成本定价方法以减轻税收负担，以及对企业的费用扣除。最大化成本计划与筹款计划评估的成本效益比较等这些技术是通过企业的财务处理水平实现的。例如，在企业所得税的税前扣除范围内，可抵扣费用包括商务娱乐，商务推广费，会议费，佣金等，其中商务娱乐不超过1500万元。‰应计，超出部分应计为3‰。会议费用只有在有合理证明的情况下才能在税前全额扣除。佣金和业务推广费也按特定比例在税前扣除。年底结算时，支付超过税法允许比例的企业应调整应纳税所得额。如果财务人员在日常会计中合理合法地将支出分类，以使支出符合条件并分别记录在不同的明细账中，以避免所有支出都计入“业务招待”明细账中，则扣除应该扣除和税收最大限度地减少预扣，以减少应税收入。
当企业使用此因素进行税收筹划时，企业的财务会计人员和其他业务人员应具有法律，税收，会计，财务和财务等各个领域的专业知识以及能力协调计划，否则即使迫切需要进行计划，也很难制定具体的行动计划。为此，企业管理人员应加强业务学习，积极了解各项经济法律法规和经济运行规则，提高自身素质，提高企业管理水平。同时，企业在进行税收筹划时，应征求税务专家的意见，加强与中介专业机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理规范，以减少税收筹划的风险。
第四，企业计划目标因素
税收筹划是纳税人根据企业的业务发展期望制定的税前安排。不同企业的税收筹划目标可能不同。公司税收筹划的目标是判断税收筹划成功与否的重要指标。中国实行复合税制，税种之间有着密切的联系。在税收筹划中，应减少总体税收负担，并以企业的经济效益为目标。如果目标是单一税收类型或税收节省或绝对税收支出节省的特定链接，则很容易忽视这一点并使整个税收筹划计划失败。例如，一个企业的应税收入为11万元，而筹税前的应纳税额为：11×33％= 36,300元。现在，企业已决定使用捐赠方法进行企业所得税计划，以降低适用的税率。规划方案是企业通过中国的非营利机构向农村义务教育捐款1万元。由于捐赠可以在税前全额扣除，因此企业的应税收入为：11-1 = 100,000元，适用税率为27％，应纳税额为：10×27％= 27,000元。规划后共节省企业税收支出93万元；但节税93万元，成本为10000元，规划后企业的税后收入没有增加。
另一方面，企业税收筹划不应限制或缩小企业发展的规模。为了节省税收，将经济规模限制在一定水平以下绝对是不可取的。
因此，企业应全面考虑税收计划，重点是使总体税后收入最大化。其次，有必要考虑企业的发展目标，选择有利于提高企业整体利润，发展规模经济的税收筹划方案。第三，企业税收筹划必须考虑成本效益关系。仅当收益大于成本时，税收筹划才是可行的。
五，规划计划的实施因素
税收筹划不仅应该是管理人员和财务人员的工作，而且还应该是整个企业在各级共同努力的目标。由于税收筹划是一项税前安排，因此有必要跟进并分析预期的经济发展。计划者能否及时调整计划并避免计划失败取决于管理层的信息反馈。另一方面，如果计划计划没有得到大多数员工的认可，并且没有相应的协调实施，则会影响整个计划的实施，从而导致税务计划中止。
因此，在实施特定的计划计划时，企业应在企业内部进行必要的沟通，以确保计划的顺利实施。其次，计划者必须确保计划计划的可调整性，并且可以随着经济信息的变化而及时调整税收计划。更重要的是，计划者应积极收集数据，评估计划的执行情况，确保计划的动态分析，规避税收筹划的风险，真正实现税收筹划。
6：经济和环境因素
归根结底，税收筹划是市场经济中个人的商业决策-个人的经济活动不可避免地会受到整体经济环境的影响。许多理论上可行的解决方案将在实践中发生变化。你必须前进。例如，一般而言，建议在税收负担低或沿海经济开放地区的经济特区选择新企业的投资地点，但企业必须面对激烈的市场竞争，高运营成本和低投资回报；西方企业发达设立投资业务的地区或民族地区也可以享受税收优惠政策，但企业将面临投资环境不完善，经济管理方式相对落后，供求关系不稳定，经营风险高等问题。简而言之，客观经济环境对税收筹划的影响不容忽视。
企业应基于国民经济运行数据客观地分析客观经济环境对企业运营的影响，并科学预测行业发展前景，为企业税收筹划提供可靠的参考。特别是在投融资方面，公司必须充分掌握与项目有关的经济信息的合理分析。如果削减投融资计划和客观经济环境之间的有机联系，那么单方面强调税收筹划将导致计划失败。
税收筹划是一个全面的主题，必须考虑到企业的生产，运营，投资和财务管理。仅理论知识是不够的。税收筹划者需要客观地分析影响税收筹划成败的各种因素的特征，并设计合理，合法，可操作的税收筹划计划。成功的税收筹划方案不仅可以使企业实现追求利润的目标，而且可以使国家实现宏观调控的目标，从而创造和谐的税收社会环境。Dongri财税让您更了解税收！
在当前激烈的市场竞争环境中，控制成本是企业实现利润最大化的重要措施。它们是否可以降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分。其中，企业税负的数额直接影响企业的成本水平。作为现代公司财务活动的重要部门之一，税收筹划对于节省公司成本和实现公司财务管理目标非常重要。
1.税收筹划与财务管理之间的关系
企业财务管理活动已渗透到业务管理流程的所有方面。税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对于提高公司的财务管理水平非常重要。它与财务管理的关系体现为：税务计划活动是围绕财务管理目标进行的。两者的最终目标都是使企业的利润最大化。一方面，税收筹划的收入直接影响企业的盈利能力和投资回报率。不同的纳税计划可能导致不同的利润结果和不同的公司偿付能力。另一方面，财务管理的重要功能之一是财务决策，而税收筹划是财务决策的重要基础之一。两者相辅相成，保证了公司资金的正常使用。运营，即有效的税收筹划需要良好的财务机制的支持，税收筹划的实施还可以促进企业财务水平的提高。税收筹划作为财务管理活动的重要组成部分，在企业财务管理中具有一定的必要性，例如多少税收负担会影响企业的盈利能力，融资决策的差异将直接影响企业的财务成本和投资。 。决策将直接影响企业的税收状况，影响企业的利润。因此，只有合理的税收筹划，才能有效地减轻企业的税收负担，提高企业的利润水平。税收筹划是企业财务决策不可或缺的重要组成部分。
2.税收筹划在企业财务管理中的应用
1.融资决策中的税收筹划
企业筹款活动是企业财务管理的初始环节，是企业通过一定渠道获得一定资金并支付一定资本成本的一种金融活动。根据企业不同的融资方式，企业有不同的税收负担和成本分配方法。合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上，企业可以选择金融机构融资，非金融机构借款，内部集资或发行股票，债券等。以银行借款为例，贷款利率为6％，所得税税率为25％，则企业设计负担利率为4.5％，因此只要公司的投资回报率大于4.5％，企业就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠。同时，企业还可以与银行协商利率水平，以在贷款利率和所得税率之间取得平衡。从而最大化企业利润。金融和非金融机构贷款以及债券的直接融资都可以用来减少税前利润，而股票发行需要支付税后的股息，这将相对增加企业的税收成本。融资租赁是企业重要的融资方式。一方面，他们可以获得运营所需的资产。另一方面，他们可以计提折旧，扣除税前折旧费用，并减少企业所得税。从利息支出等中扣除应纳税所得额，以减轻公司税负。售后回租作为融资租赁的一种特殊形式，不仅可以获得生产经营资金，而且可以与国家税收政策相结合，达到双重节税的效果，进一步减轻了企业的税收负担，提高企业财务管理水平。
2.投资决策中的税收筹划
企业投资的税收筹划可以从企业组织形式，投资领域，投资方式和投资行业等方面入手，并选择最佳的融资方案。从投资的角度来看，新税法与旧税法不同，取消了某些地区的税收优惠政策，只保留了西部地区和“老，年轻，边疆，穷人”等优惠政策。地区。范围内有15％的税收优惠政策，企业可以利用不同地区税收制度的差异或税收优惠政策来达到减轻税收负担的目的。从投资的角度来看，投资可以分为直接投资和间接投资。一方面，直接投资直接参与货币资金，材料，技术等多种因素的投资，并参与投资项目的管理，这需要企业的流转税和所得税。，物业税等税项，这种投资方式具有较大的税收筹划空间；另一方面，间接投资是股票或债券形式的投资方法，通常涉及印花税，利息和股息所得税等税收项目，其税收筹划空间狭窄。实践中，企业在选择投资方式时，除考虑投资收益外，还应考虑扣除税金和利息后的实际收益，即在最大化企业利润的基础上选择适当的投资方式。企业。
3.资本运营中的税收筹划
企业的生产和经营活动包括供应，生产和销售，不同的环节承担不同的税费。在销售过程中，公司有两种不同的税收筹划方法。一种是收入金额的确认。销售通常通过购买方法或协议来确定收入金额，并且不同的收入衡量方面可以使公司在不同年份的收入有所不同，从而应付税款总额不同，因此，确认收入金额的方法的税收筹划可以减轻企业的税收负担；二是企业可以通过确认收入时间来进行税收筹划。企业可以根据不同的结算方式选择推迟纳税时间所获得资金的时间价值使企业能够从递延税款中受益。在企业会计中，企业可以采用不同的税收计划方法，例如折旧的税收计划。不同的折旧方法和年限会影响企业的成本，从而影响企业的税收负担。企业将有一个折旧期间和折旧方法。它具有较大的税收筹划空间。以加速折旧法为例，它可以从当期利润中提取并推迟，从而延迟纳税，这相当于获得无息贷款数年。备抵法可以不同程度地减少当期利润，影响企业税收负担。
4.利润分配的税收筹划
利润分配会影响企业的长期发展以及企业和投资者的税收负担。实际利润分配的税收筹划主要考虑弥补亏损的方案以及鼓励分配政策对投资企业税收负担的影响。在损失补偿计划中，如果企业遭受损失，可以选择损益优惠政策，以减少企业的应纳税所得额，减轻税收负担；在分红计划中，从税收筹划的角度来看，为避免企业双重征税，被投资企业应在投资者转让股权前进行利润分配，避免将股利收入转换为投资转移收入，并避免双重征税。
3.公司财务管理中的税收筹划做法
1.企业融资活动的税收惯例
实际上，当企业进行税收筹划时，它不会盲目选择总纳税额少的融资计划，而是选择对企业最有利，企业收益最大的融资计划。 。例如，一家企业计划从银行筹集200万元用于项目开发，贷款利率为10％，期限为5年，预计项目投资回报率为18％。经过多次讨论，企业最终提出了四个税收筹划方案。首先，在期末还清所有本金和利息。这样，五年累计所得税为14.5万元，本息支付为322万元，五年净现金流量为-336.58万元；第二，每年等额本金和利息的还款。这样，企业的五年累计所得税额为29.1万元，到期本息为263.8万元，5年净现金流量为-292.85百万元。第三，每年还清同等数额的款项。本金为40万元人民币，年息。这样，企业在5年内累计所得税30万元，偿还本息260万元，现金流量净额-290万元；第四，年均等息20万元，并于第五年末偿还本金，五年所得税额为20万元，偿还本息300万元，五年净现金流量为-320万元。实际上，方案1的所得税似乎最低，但现金流出最多，企业收益最低。尽管方案3的总纳税额相对较大，但与其他方案相比，现金流出量最小，收益最大。选择了方案三的融资方式。
2.企业所得税的税收筹划
在法律允许的范围内且不违反国家会计准则的情况下，进行所得税支付计划，以达到减轻公司税负的目的。具体示例如下：企业自开业之日起享受“三免三减”税收优惠政策。该公司预计于2009年11月开始运营，预计今年将遭受亏损。应税收入分别为300万元，500万元，800万元，1000万元，1200万元和1500万元。根据相关优惠政策，企业的免税期为2009-2011年，2012-2014年享受每年减免一半的税，那么应纳税额=（800 + 1000 + 1200）？25％？50％= 375万元，2015年不享受税收优惠，应纳税额为1500？25％= 375万元，则2009年至2015年企业应纳税总额= 375 + 375 = 750万元。如果公司将营业日期推迟到2010年1月，那么它就不必在2010年至2012年间缴纳所得税，而在2013年至2015年间享受减税一半，那么所得税额=（1000 + 1200 + 1500）？25％？50％= 462.5。因此，经过规划，企业可以减轻税收负担= 750-462.5 = 287.5万元。
3.增值税税收筹划实践