作为公司财务管理的重要组成部分，税收筹划在节省成本方面起着明显的作用。尽管有许多税收筹划方法，但许多方法很难称为“保险”。无论是合法避税还是逃税，界限都不清楚。但是通过使用政府的税收优惠政策，节省税款是合理和合法的。所有企业和高收入个人都应该高度重视。
在进行税收筹划之前，在公司注册时，是选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，哪个对公司更有利？
纳税人的身分如何更优惠？
以“金融服务，现代服务和生活服务”这三个类别为例：
这三类企业的一般纳税人身份税率为6％，小规模纳税人身份税率为3％。计算过程如下：
普通纳税人应缴的增值税=营业税进项税=不含税营业额×6％进项税（{}}而小规模纳税人支付的增值税=不含税的销售额×3％
当一般纳税人缴纳增值税=小规模纳税人缴纳增值税时，从税收角度选择的身份是相同的。
即：无税销售×6％-进项税额=无税销售×3％
解决方案：进项税额=不含税的销售额×3％（{}}是由于销项税=不含税的销售×6％
可以看出：（{}}进项税/销项税=无税销售×3％/无税销售×6％= 50％
小额税收优惠
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们的工业区注册企业的示例。
已注册一般纳税人企业的园区增值税由当地保留的50％〜70％支付；公司所得税由本地保留的50％〜70％来支持；进入园区，企业节税可达到50％以上。
结论：
金融服务，现代服务，生活服务等行业的纳税人，在选择纳税人身份时，如果公司的可抵扣进项税额与销项税额比率高于50％，则选择一般纳税人的身份对公司有利；当该比例低于50％时，选择小规模纳税人身份对公司有利。
以下是某建筑物的示例：一家公司最近在我们的公园中定居：一家公司于2018年缴纳了5,000万元人民币的增值税，2,000万元人民币的企业所得税和500万元人民币的个人所得税。 。保留50％的增值税和40％的企业所得税。在此基础上，企业的增值税，企业所得税和个人所得税均可享受地方政府退税资金支持的70％。
节税是使用税收优惠政策。这5条免征增值税的常识，请务必牢记
1.企业是否捐赠商品以减免增值税？
根据《关于扶贫产品捐赠的增值税免税政策的公告》：从2019年1月1日到2022年12月31日，单位或个体工商户将进行生产，委托或加工这些商品通过非营利性社会组织，县级以上人民政府，其组成部门和直接机构免征增值税，或者直接捐赠给目标贫困地区的单位和个人。在政策实施期间，如果目标扶贫区实现了扶贫，上述政策可能会继续适用。
2.哪些养老金机构免征增值税？
根据《关于明确老年护理机构增值税免税政策的通知》：《关于将营业税改为增值税试点过渡政策的规定》（财税[2016] 36号）第1条第2款本项目下的养老机构包括根据《老年人权益保障法》依法为老年人提供集中生活和护理服务的各种养老机构。已向民政部门备案。
3.小规模纳税人免征增值税。如何计算销售额？
增值税销售是指不含税的销售：包括自动发票销售，发票销售和非发票销售。当前销售额包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售额;对于采用增值税差额征收政策的小规模纳税人，扣除差额后的销售额决定了他们是否可以享受免税政策。
本月小规模纳税人的房地产销售收入超过10万元人民币（每季度30万元人民币），但在扣除当前期间的房地产销售收入之后，每月的销售额未超过10万元人民币（（每季度30万元），扣除房地产销售收入后，还可以享受小规模纳税人的免税政策。
4.企业如何享受残疾人就业，如何享受增值税豁免？
根据《关于促进增值税促进残疾人就业的优惠政策的通知》：1.对于安置残疾人的单位和个体工商户，税务机关将重新安置根据纳税人的残疾人人数。即增值税退税方式；安置的每个残疾人的每月增值税退税具体限额，由县级以上税务主管部门根据本市适用的省，县（包括以下县级市，州旗等）确定。纳税人。（包括自治区，直辖市和计划不同的城市，以下同）。确定为人民政府批准的月最低工资标准的四倍。
本通知第1条规定的优惠增值税政策仅适用于商品的生产和销售，加工，维修和修理劳务的提供，业务改革和现代服务的提供以及生活服务（不包括文化体育服务和娱乐服务）从服务范围获得的收入的总和，占其增值税收入的50％，不适用于上述纳税人对所购商品的直接销售（包括商品的批发和零售）和商品的销售委托进行加工。收入。
5.纳税人开发的软件产品可以免征增值税吗？
根据《关于软件产品增值税政策的通知》：纳税人受托开发软件产品，版权属于受托人征收的增值税，版权属于客户或双方的共同所有权；在国家版权局注册后，如果纳税人同时转让版权和所有权，则不征收增值税。
符合以下条件的软件产品经主管税务机关审查批准后，可以享受本通知规定的增值税政策：1.获得省级软件认可的软件测试机构发布的测试认证材料。行业权威； 2。获取由软件行业主管部门颁发的软件产品注册证书或版权管理部门颁发的计算机软件版权注册证书。
合理避税原则：合理避税的方式有很多种。关键在于（2l77）能够合法化（9855）且价格合理且合理。
1.在法律和法规的前提下，按照税法的规定进行操作；
2.它更多地是根据法律，更多地根据企业的情况，并根据企业行业的性质，使用税法规定的现有优惠，减免和优惠条件；
3.如果当前企业没有税法的优惠方法，则企业价值最大，法律也没有违反法律，请更改企业的业务模式，更改业务交易方法，改变企业的某些外部形式，使企业变得合适。已提供报价。
分拆公司合理避税
现在为了避免征税而拆分公司很普遍。将一般纳税人公司分为两个小型公司适用于3％的税率。
例如：唐韵服饰有限公司专门销售高档服装。预计年销售收入不含税120万元，服装购置成本30万元。作为一般纳税人，适用的增值税率为17％。每年的增值税负担为15.3万元（120×17％-30×17％）。
根据公司情况，可以将公司分为唐装服装公司和唐上服装公司。两家公司年销售额为60万元，有一组人，两个品牌，并申请小规模对于纳税人，可以适用3％的税率。经过这样的规划，唐服饰有限公司应交增值税为18,000元（60×3％），唐昌服饰有限公司应交增值税为18,000元。 （60×3％）。36,000元。
结果显而易见。分拆了唐韵服饰有限公司后，预计每年可节省税收11.7万元（15.3-3.6）。
为一般增值税纳税人合理避税
普通增值税企业应合理避免征税。首先，他们可以尽可能获得特殊发票，但是未由公司购买的原材料和相关商品的供应商必须是具有特殊发票的一般纳税人（在价格：小规模纳税人的税率仅为3％，与一般纳税人的税率相差14％。）然后，可以适当修改公司的销售额以减少公司的应税销售额。二是有针对性的税收优惠政策。为了达到税收优惠政策所要求的条件，对公司业务扩展的各个方面进行了避税措施。如果不满足条件，您还可以选择在低税区注册为分支机构或新公司。在中国税法中，经济特区和沿海经济开发区的企业比内陆企业享有更多的税收优惠。少数民族与发达地区相比，地区和贫困地区的税收优惠更多，因此其税收负担要轻得多。通常，纳税人在避税时可以选择上述特定区域从事投资和生产经营，因此他们可以享受更多税收优惠。这种方法可以与自身享有的优惠政策相叠加。
建立独资经营或合伙经营以合理避税
这两种类型的企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；纳税后剩余的所有利润均属于个人，并且不征收股息税。
全面税收优惠
新税法的颁布和实施将把减免税的权力归还北京，从而避免了过多和无序的减免税。同时，税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，并明确提出“允许地方政府在法定权限范围内制定吸引投资的优惠政策”，徐州开发区才可以税收。优惠政策和投入成本征收条件的扣除和批准实际上可以解决企业税收负担的问题。根据徐州开发区的投资文件和园区信息，税收优惠政策如下：
1.增值税保留给纳税人的50％-70％的奖励（不包括）（税制改革）
2. 50％的本地公司所得税优惠政策（无附加）
3.总部经济吸引投资，外国公司也可以享受税收优惠政策
4.可以叠加享受，享受国家税收支持的人也可以享受徐州开发区的税收优惠政策
5.注册取消，所有事宜将由我的办公室处理。请在第一段中找到我。
6.巧妙地运用税收优惠政策来节省税款：在每个国家颁布的税收和减税法规中，企业可以从纳税人的身份，所在地，投资方向，行为等方面考虑国家授予的税收优惠政策。等等确定企业的生产和经营。为了吸引投资，中国的一些公园将向投资者返还地方所得税，最高比例高达60％-70％。
7.信托是指：通过在优惠税收地区建立信托机构，将非优惠地区的财产以优惠领域中的信托机构的名义锚定，并采用税收优惠措施避税。
8.避税：例如，它以科学研究，福利，教育和各个年龄段的贫困地区为基础。
9.费用分摊：企业在生产和经营过程中发生的所有费用，应按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司试图从帐目中找到余额，以便在将费用分配到成本中时尽可能地分配费用，从而最大程度地避免了税收。
一般纳税人的5个税务常识和5个税务误解！收藏学习！
一般纳税人的5个常识
1.一般纳税人如何获得增值税发票进行认证？
自2019年3月1日起，一般纳税人可以自愿获得增值税发票（包括增值税专用发票，汽车销售统一发票，高速公路通行费的电子通行费，以及以下内容），并且可以自愿获得使用增值税发票选择确认平台进行查询，选择增值税发票信息进行扣除，出口退税或代理退税。
自2017年7月1日起，一般增值税纳税人和由一般增值税纳税人获得的2017年7月1日及以后开具的统一增值税发票应在发出之日起360天内进行认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税报告期内向国家税务主管部门报告进项税额抵免。
2.一般纳税人在提交增值税申报时需要填写哪些申报表？
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报事项的通知》，自2019年5月1日起，一般增值税纳税人应当填写增值税申报单：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）“增值税纳税申报表补充资料（一）”“增值税纳税申报表补充资料（二）”“增值税纳税申报表补充资料（三）”“增值税纳税申报表的附件（四）“增值税减免申报表的细节”。
3. 2019年的一般纳税人可以注册为小规模纳税人吗？
根据《关于小规模纳税人增值税免征政策的征收和管理问题的公告》，连续12个月（税期为1个月）或连续4个季度（一个季度为纳税期）累计销售额不超过500万元的一般纳税人可以选择在2019年12月31日之前注册为小规模纳税人。
对于与一般纳税人注册为小规模纳税人有关的其他事宜，根据《统一某些小规模纳税人标准和某些增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号） ，“国家税收落实国家行政管理总局公告《小规模纳税人出口退税（免征）统一标准公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的有关规定。
4.一般纳税人如何扣除房地产购买金额？
根据《关于深化增值税改革政策的公告》的规定：自2019年4月1日起，《关于将营业税改为增值税试点项目的规定》 （财税[2016] 36号）暂停执行第一条第四款第1项和第二条第一款第1项，纳税人购置不动产或在建工程的进项税额将在两年内不再扣除。从2019年4月的征税期开始，可以从销项税中扣除尚未按照上述规定扣除的进项税额。
5.一般纳税人的月销售额在100,000以下是否免征增值税？
根据《关于实施小型微型企业减免税政策的通知》的有关规定：从2019年1月1日到2021年12月31日，小规模纳税人应征增值税销售税。如果每月总销售额不超过100,000元（一个季度为纳税期，并且季度销售额不超过30万元，下同），则免征增值税。因此，月度销售额在人民币100,000元或以下（季度销售额低于人民币30万元）的增值税免税适用于小型增值税纳税人。
对一般纳税人的5种税务误解
误区1.个体工商户不能成为一般纳税人
有两种一般的纳税人标准。一是年度应税销售额是否达到500万。只要年应税销售额达到500万，就可以注册为一般纳税人。其次，如果会计核算合理，则可以提供准确的税收信息，还可以处理一般的纳税人注册。根据现行规定，下列纳税人不申请一般纳税人登记：（一）依照政策选择以小规模纳税人为基础纳税的人； （二）年度应税销售额超过规定标准的其他个人。
误区2：小规模纳税人必须按3％的税率缴纳增值税
小型纳税人不一定适用3％的税率，并且根据不同的业务类型适用不同的税率：1.小型纳税人的增值税税率为3％。财政部和国家税务总局除非另有规定； 2.小规模纳税人（包括其他个人）出售其使用过的固定资产，并将增值税减少2％； 3.买卖房地产的小规模纳税人的征收率是5％ 4.对于提供劳务派遣服务等的小规模纳税人，可以选择按照简单的税率计算方法收取差额并缴纳增值税，税率为5％。
误区三：企业缴纳的所有罚款不得在企业所得税之前扣除
不允许扣除任何违反法律和行政法规的罚款，罚款和滞纳金，但应根据经济合同的规定支付违约金（包括银行罚款），罚款和诉讼费可以扣除。由于公司未能按照规定申报和缴纳税款，并且违反了相关的规章制度，因此，公司被主管税务机关罚款，属行政罚款，不能在税前扣除。罚款可以在税前扣除；与另一家企业签订订购货物的合同，未按照合同支付货款，然后向供应商支付“违章罚款”，则处以经营罚款，可在税前扣除。
误区4.一般税票清单需要由税控系统打印
仅增值税发票清单必须通过税控系统打印。普通增值税发票没有强制性要求。纳税人可以选择在税收控制系统或非税收控制系统中打印清单。根据“国家税务总局货物和劳动税司有关增值税发票问题与解答的负责人”的说法：如果购买的商品种类很多，是否可以开具增值税普通发票？如果购买了许多类型的商品，则卖方可以开具一般增值税发票。购买者可以将与购物清单或小票一起开具的一般增值税发票作为税务证明。
的误区5.只要您不开具发票，就无需申报收入
还需要如实申报，以取得未发票的收入。对于一般纳税人，他们应填写所附增值税纳税申报表的（1）未开票列。
520已经过去了，超市里的鲜花和巧克力迎来了促销季节。每个人在生活中都会经常遇到“购买礼物”促销活动。促销产品的价格标签通常贴有“买一送一”，“满满”的标签。100送50“标签。“购买礼物”营销模式的财务和税收处理一直受到金融和税收界众多朋友的困扰。今天，我们将讨论如何处理“购买礼物”营销模式的财务和税收待遇。
实施例
“买赠品”通常表示为“买一赠一”和“全赠品”，而“买一赠一”和“全赠品”的财务和税收处理基本相同。这里的“礼物”是指实物礼物。
税务处理
增值税
目前，增值税中对“购买礼品”的处理尚无统一的文件要求，因此财务人员处理“购买礼品”存在许多争议。有两种主要的处理方法：1.非视同销售未缴增值税； 2.增值税被视为销售。
从字面上可以看出，第一种方法比第二种方法支付的税额少，因此老板和财务人员青睐不带增值税的非视同销售方法。那么，我们如何找到合理的节税证据呢？以下是详细的分析过程：
许多省份已针对“购买礼品”业务的增值税发布了明确的政策和法规，从而确认了不当销售的观点：
1.河北：在促销活动中，如果公司以“买一送一”的组合出售商品，如果未开具主要商品和礼品的发票，则按收到的实际付款额征收增值税。对于同一张发票或单独开具的发票上的主要商品和礼品，应按发票上注明的总额征收增值税。纳税义务发生在收到付款之日。《河北省国家税务总局关于部分企业销售活动征收增值税的通知》（冀国水函〔2009〕247号）。
2.四川：“购买商品和赠送礼物”的方法是指与出售商品同时完成相同的商品销售同时给予相同或其他商品。礼物的价格不高于出售商品的价格。量。对于纳税人的这种销售行为，应按实际收到的价款申报并缴纳增值税，但在会计处理过程中收到的实际销售价款应根据所售商品的公允价值与销售收入的比例进行分配。随销售赠品。为了确认其销售收入，同时，应出售商品的名称和数量以及与销售一起提供的礼物，以及与每种商品的公允价值成比例分配的确认价格和金额。在同一张发票上注明。《关于办理礼品购置增值税的公告》（四川省国家税务总局公告2011年第6号）
3.江西：通过买一赠一，随货赠与，捆绑销售等方式销售商品。如果在同一张销售发票上标明了所售商品和礼物的原价和折扣金额，实际上收到的价格确认了销售。如果商品和礼品的销售适用的增值税率不同，则应在扣除折现额后，根据原价差额，按照适用的税率计算并缴纳增值税。如果没有按照上述规定在同一张销售发票上注明，则将按收到的实际价格确认货物的销售，并将与销售一起提供的货物视为销售。《江西省百货零售企业增值税管理办法》（江西省国家税务总局2013年第12号公告）
4.贵州：购物赠品的方式是指在销售商品的同时，对同一商品或其他商品的赠与，并在同一销售商品中完成的赠品价格不高比销售商品收取的金额多。纳税人以购物赠品的方式出售商品，根据实际收到的货款计算并缴纳增值税，并在账目上，根据出售商品的公允价值和商品的公允价值比例分摊实际收到的销售金额。随销售赠品。销售收入还应在同一张发票上标明所售商品的名称和数量，随售的赠品，以及按每种商品的公允价值确定和分配的价格和金额。《贵州省国家税务总局关于促销活动增值税处理有关问题的公告》（贵州省国家税务总局公告2012年第12号）
对于附有礼品的各种商品，如果不能在同一张发票上列出礼品的名称和数量，则可以统一发出“礼品批”。同时，必须开具带有发票专用图章的“进货单”礼品的详细清单（请参阅附件）作为簿记原始凭证。
根据以上所述，河北，四川，江西和贵州具有政策依据。可以根据收到的实际价格支付增值税，但前提是要开具发票，并且主要商品和礼品都在同一张发票上。此外，根据咨询专家的结果，不仅必须在同一张发票上开具发票，而且金额必须在金额栏中单独注明。备注列中的备注无效。
但是，在各省也有例外，例如，内蒙古自治区：“买一送一”和其他与商品销售直接相关的礼物，应按照“中华人民共和国”的规定执行。 《中国增值税实施暂行条例》第16条的规定决定了其销售额。《内蒙古自治区商业零售企业增值税管理办法（试行）》（内蒙古国税局2010年第1号公告）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条：根据《条例》第7条的规定，纳税人的价格要低得多，没有正当理由，或者是视为列在本规则第4条中。没有销售的商品销售按以下顺序确定：
（1）根据最近时期纳税人同类商品的平均售价确定；
（2）由最近时期其他纳税人类似商品的平均销售价格确定；
（3）根据组成税价格确定。构成应税价格的公式为：（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
总之，除了内蒙古自治区必须将销售增值税作为“购买礼品”支付外，其他省份可以考虑采用非销售价值的销售而不支付增值税。贵州四个省均已出台政策法规，只要按照要求开具发票，就没有增值税的风险。此外，所有使用不当销售额且未缴纳增值税的省，自治区和直辖市必须严格按照要求开具发票，以降低税收风险。
公司所得税
对于“购买礼品”业务的企业所得税处理方式没有争议。根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函发〔2008〕875号），第三条：企业以买入卖出的方式出售自己的产品，取得一免费，等等，这不是捐赠，而总销售金额根据各项公允价值的比例进行划分和确认。
会计
为了清理库存，超市在520之后推出了“买一送一”的巧克力促销活动：客户购买一大盒100元的巧克力，再得到一盒50元的小巧克力（均不含税））。大盒巧克力的购买成本为40元，小盒巧克力的购买成本为20元。超级市场适用13％的增值税率和25％的企业所得税率。
比较
根据上述示例，在“购买礼品”方法，“不计增值税的不当销售额”会计方法下，一盒巧克力和礼品可以节省税款（11.7 + 11.63）-（5.2 + 10 ）= 8.13元。（无论附加税）
提示
由于对购买礼品的IPO进行了更严格的审核，准备上市但不属于已引入该政策的省份的公司，更适合按视为销售的方式支付增值税。
因此，除了节省税款外，您还必须注意相关的财政和税收风险。金税第三阶段也加强了对毛利的监管。如果您使用“不计增值税的不当销售额”方法，那应该是公平的。分配价值后，商品收入额低于其相应的成本额，黄金税的第三阶段将发出预警。此外，黄金税的第三阶段还将监督许多其他财务和税收指标。天网。在会计师的日常工作中，小心。