vie反避税案例,vie股权避税

提问时间：2020-04-26 16:55

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admin 2020-04-26 16:55

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什么情况下税务机关可以进行反避税调查

一般反避税调查是一项行政执法行为，税务机关利用税务检查权对涉嫌避税的纳税人进行纳税检查，是税收管理的重要税收手段。

税务机关可以通过以下避税安排对企业发起全面的反避税调查：

1.滥用税收优惠；

2.滥用税收协定；

3.滥用公司组织形式；

4.使用避税天堂避税；

5.其他没有合理商业目的的安排。

股权转让在什么情况下可以反避税调查

VIE模式的风险分析

1.风险评估：国家有关部门对VIE结构采取默认态度。当前，没有实质性和可操作的明文规定。国家有关部委一旦发布了相应的法规，可能会影响采用VIE结构的公司。2.外汇管制风险：当利润转移到国外时，利润可能会面临外汇管制风险。例如，2012年5月10日，世纪佳缘在招股说明书中披露，其在中国运营的两家子公司之一北京米缘信息技术有限公司（以下简称“北京米缘”）未能在时间表。由于政府批准了外汇登记证，石家园无法完成在北京的第一笔投资。根据中国法律，商务部签发的外商投资企业批准证书也将失效，北京市地方工商局将吊销北京密园的营业执照。它将不再是一个法人实体。3.税收风险：VIE结构公司将涉及大量关联交易和反避税问题，并且在分配股息时可能存在税收风险。例如，新浪在其年度报告中披露，上市的空壳公司在中国大陆没有任何业务。如果非中资经营的离岸空壳公司需要现金，则只能依靠VIE向协议控制人和国内注册公司分配的股息。。壳牌公司不能保证现有结构下的持续股息分配。4.控制风险：由于这是协议控制关系，因此上市公司在VIE中没有控制权，并且可能存在无法参与业务或由公司控制管理层的问题。

哪位大虾请提供一下国际避税与反避税案例分析资料嘛？

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国际避税方法的案例分析

这家美国Ishiya跨国公司已在避税天堂百慕大设立了Imei子公司。Isia Company向英国出售了一批商品，销售收入为2000万美元，销售成本为800万美元，美国所得税率为30％。Isia Corporation将这次交易的收入转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税，因此该收入无需缴税。

根据正常交易的原则，该公司在美国应缴纳的公司所得税为：

（2000万至800万）×30％= 360（万元）

但是，Yisiya公司没有通过“虚拟避税天堂业务”在公司的美国帐户上显示此交易。尽管位于百慕大的Imei子公司有收入，但无需纳税。如果Imei子公司使用该账面收益进行投资，则该收益也可以免征资本所得税；支付赠与税。这是避税天堂的好处。

[案例284]

美国Mantefu公司在中国和日本设有两个分支机构：金刚公司和清逸公司。美国，中国和日本的公司所得税税率分别为35％，30％和30％。美国允许采用逐个国家的抵免法进行税收抵免，但抵免额不得超过与美国税率同时计算的收入金额。假设曼特夫公司今年在美国实现应税收入2400万元；金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币；而青衣公司在日本损失了100万元。为了减轻税收负担，曼特夫公司采取了以下措施：降低出售给青衣公司的材料的价格，使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。

让我们分析一下公司整体税收负担的变化。

1。正常交易条件下的税收负担

（1）金刚分公司已在中国缴纳了所得税：500万×30％

=人民币150万元

在美国的信用额度：500万×35％= 175万实际税收抵免额为150万元。

（2）青衣支行已缴纳所得税，在美国的信用额度为0。

（3）Mantefu公司的总信用额：150万元+ 0 = 150万元。

（4）Mantefu Corporation的已付美国所得税金额：

（2400万+ 500万）×35％150万= 865万

2。交易异常时的税收负担

（1）金刚分公司在中国已缴税：300万×30％= 90万元

金刚分行在美国的信用额度：300万×35％= 105万元，